- Bảng chấm công
2.7.Tổ chức các phần hành khác tại công ty Cổ phần xây cầu Yên Bái a Kế toán vốn bằng tiền
a. Kế toán vốn bằng tiền
Đặc điểm chung
Vốn bằng tiền của Công ty bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, các khoản tương đương tiền khác. Vốn bằng tiền có tắnh linh hoạt cao dễ chuyển đổi thành các loại tài sản khác.
Vốn bằng tiền vận động liên tục, dễ bị tham ô và sử dụng lãng phắ vì vậy cần quản lý chặt chẽ, kịp thời, sử dụng đúng mục đắch, tiết kiệm, hiệu quả.
Kế toán tiền mặt
Công ty luôn dự trữ một lượng tiền mặt nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày và hoạt động của toàn doanh nghiệp không bị gián đoạn.
Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt của Công ty đều do thủ quỹ quản lý. Thực hiện hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt là kế toán tiền mặt. Tại công ty, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt nhiều nhưng với giá thị trường không cao.
* TK sử dụng
TK 111 - Tiền mặt phản ánh tình hình hiện có, sự biến động và tồn quỹ tiền mặt của công ty.
*Chứng từ kế toán sử dụng :
Phiếu thu, Phiếu chi ; Giấy lĩnh tiền ; Hoá đơn GTGT, Hoá đơn mua hàng ; Giấy thanh toán tạm ứngẦ
Căn cứ váo các chứng từ tên kế toán tiền mặt viết phiếu thu, phiếu chi tiền mặt . Phiếu thu được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần)
Liên 1 : lưu tại cuống
Liên 2 : giao cho người nộp tiền Liên 3 : Thủ quỹ giữ
Phiếu chi được lập thành 2 liên (đặt giấy than viết 1 lần) Liên 1 : lưu tại cuống
Liên 2 : Thủ quỹ giữ để ghi sổ
Sau khi đã có chữ ký của người thu tiền, người nhận tiền, người cho phép nhập xuất quỹ (Giám đốc hoặc người ủy quyền và kế toán trưởng), thủ quỹ đóng dấu
* Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt. Sổ cái TK 111.
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2.10 :Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần XD cầu Yên Bái Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu CTGS Sổ cái TK 111 Sổ chi tiết quỹ Tiền mặt Sổ đăng ký CTGS Bảng cân đối Phát sinh Phiếu thu, Phiếu chi Sổ quỹ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Biểu 11 :
PHIẾU THU
Ngày 23 tháng 10 năm 2012
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Diệu Linh
Địa chỉ: công ty Cổ phần xây dựng cầu Yên Bái Lý do nộp: Rút TGNH về nhập quỹ
Số tiền: 270.000.000
Viết bằng chữ: Hai trăm bảy mươi triệu đồng chẵn./. Kèm theo:...chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): Hai trăm tám mươi chắn triệu đồng chẵn./.
Ngày 23 tháng 10 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bằngchữ): Hai trăm tám mươi chắn triệu đồng chẵn./.
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quý): ... +Số tiền quy đổi: ...
(Nguồn phòng Kế toán -tài chắn