- Bảng chấm công
2.5.3.4. Chi phắ sản xuất chung
Chi phắ sản xuất chung là chi phắ của đội bao gồm: Lương nhân viên quản lý đội, khoản trắch BHXH, BHYT, KPCĐ được trắch theo tỷ lệ quy định, khấu hao TSCĐ dùng cho đội sản xuất và các chi phắ khác liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chi phắ mua ngoài là các khoản chi phắ sửa chữa nhỏ, thường xuyên TSCĐ- máy móc thiết bị, chi phắ điện, nướcẦ và các khoản mua ngoài khác.
Các khoản chi phắ này được hạch toán theo thực tế phát sinh và được các đội hạch toán vào Báo cáo thanh toán.
Chứng từ, sổ sách sử dụng
Bảng thanh toán lương và các khoản trắch theo lương Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Sổ chi tiết TK 1544
Sổ chi phắ sản xuất kinh doanh
Trình tự luân chuyển chứng từ
Tại đội sản xuất
Tập hợp các chứng từ có liên quan đến chi phắ sản xuất chung phát sinh trong tháng. Cuối tháng gửi về phòng kế toán công ty.
Tại phòng kế toán công ty
Căn cứ vào các chứng từ đội gửi lên kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại và tập hợp vào bảng kê chứng từ gốc.
Sổ chi tiết chi phắ sản xuất chung cũng được lập trên các chứng từ và theo dõi cho từng công trình.
Tài khoản sử dụng
TK 1544- ỘChi phắ sản xuất chungỢ
Quy trình hạch toán
Sơ đồ 2.9: Hạch toán tổng hợp chi phắ sản xuất chung
TK 1544 TK 131, 331
CP dịch vụ mua ngoài dùng
TK 214
CP khấu hao TSCĐ ở phân xưởng
TK 335 CP khấu hao SCL TSCĐ ở phân xưởng TK 334, 338 CP tiền lương và trắch BHXH TK 111, 112, 141
CP bằng tiền khác ở phân xưởng
TK 632 K/C CP tắnh giá thành sản phẩm