Bảng 2.7: GLV So sánh các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán
Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Kiểm toán Quốc tế PNT
Tên khách hàng: Công ty CP Vận tải và Dịch vụ XYZ Tham chiếu: Niên độ kế toán: 31/12/2010 Người thực hiện: Bước công việc: Phân tích sơ bộ BCĐKT Ngày thực hiện:
Đơn vị tính VNĐ
TÀI SẢN 31/12/2010 01/01/2010 Chênh lệch %
TÀI SẢN NGẮN HẠN 50,387,293,880 37,484,884,756 12,902,409,124 25.61
Tiền và các khoản tương
đương tiền 2,789,597,513 1,367,487,485 1,422,110,028 50.98
Tiền 2,789,597,513 1,367,487,485 1,422,110,028 50.98
Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn 1,181,605,600 - 1,181,605,600 100.00
Đầu tư ngắn hạn 1,250,089,600 - 1,250,089,600 100.00
Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn
hạn (68,484,000) - (68,484,000) 100.00
Các khoản phải thu ngắn hạn 12,579,448,041 8,936,608,956 3,642,839,085 28.96 Phải thu khách hàng 6,812,957,430 4,109,139,690 2,703,817,740 39.69 Trả trước cho người bán 4,332,010,050 3,852,000,000 480,010,050 11.08 Các khoản phải thu khác 1,477,181,561 1,018,170,266 459,011,295 31.07 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (42,701,000) (42,701,000) - 0.00 Hàng tồn kho 33,481,709,376 26,954,520,315 6,527,189,061 19.49 Hàng tồn kho 33,481,709,376 26,954,520,315 6,527,189,061 19.49 TSNH khác 354,933,350 226,268,000 128,665,350 36.25 TSNH khác 354,933,350 226,268,000 128,665,350 36.25 TÀI SẢN DÀI HẠN 33,082,368,738 18,679,985,844 14,402,382,894 43.53
Các khoản phải thu dài hạn 42,701,000 65,919,459 (23,218,459) -54.37 Phải thu dài hạn của khách hàng - 23,218,459 (23,218,459)
Phải thu dài hạn khác 42,701,000 42,701,000 - 0.00
TSCĐ 28,135,736,151 18,301,746,232 9,833,989,919 34.95
TSCĐ hữu hình 26,998,744,666 17,994,003,946 9,004,740,720 33.35 - Nguyên giá 37,698,724,571 26,084,561,076 11,614,163,495 30.81 - Giá trị hao mòn luỹ kế (10,699,979,905) (8,090,557,130) (2,609,422,775) 24.39 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 1,136,991,485 307,742,286 829,249,199 72.93
Các khoản đầu tư tài chính dài
hạn 4,657,000,000 - 4,657,000,000 100.00
Đầu tư dài hạn khác 4,657,000,000 - 4,657,000,000 100.00
TSDH khác 246,931,587 312,320,153 (65,388,566) -26.48 Chi phí trả trước dài hạn 239,431,587 312,320,153 (72,888,566) -30.44
TSDH khác 7,500,000 - 7,500,000 100.00 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 83,469,662,618 56,164,870,600 27,304,792,018 32.71 NGUỒN VỐN 31/12/2010 01/01/2010 Chênh lệch % NỢ PHẢI TRẢ 47,792,611,092 31,791,095,210 16,001,515,882 33.48 Nợ ngắn hạn 42,553,675,327 30,194,444,650 12,359,230,677 29.04 Vay và nợ ngắn hạn 1,600,000,000 3,720,000,000 (2,120,000,000) 132.50 Phải trả người bán 3,553,732,366 4,199,244,203 (645,511,837) -18.16 Người mua trả tiền trước 19,627,884,806 13,722,294,285 5,905,590,521 30.09 Thuế và các khoản phải nộp NN 2,976,467,809 179,693,683 2,796,774,126 93.96 Phải trả người lao động 13,416,025,083 7,266,679,972 6,149,345,111 45.84 Các khoản phải trả, phải nộp
khác 1,379,565,263 1,106,532,507 273,032,756 19.79 Nợ dài hạn 5,238,935,765 1,596,650,560 3,642,285,205 69.52 Vay và nợ dài hạn 4,890,000,000 1,300,000,000 3,590,000,000 73.42 Dự phòng trợ cấp mất việc làm 348,935,765 296,650,560 52,285,205 14.98 VỐN CHỦ SỞ HỮU 35,677,051,526 24,373,775,390 11,303,276,136 31.68 Vốn chủ sở hữu 35,484,697,468 24,258,932,029 11,225,765,439 31.64 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 17,400,000,000 17,400,000,000 - 0.00
TÀI SẢN 31/12/2010 01/01/2010 Chênh lệch %
Thặng dư vốn cổ phần 804,502,460 804,502,460 - 0.00
Quỹ đầu tư phát triển 3,818,617,710 2,930,444,722 888,172,988 23.26 Quỹ dự phòng tài chính 587,575,598 422,457,467 165,118,131 28.10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 12,874,001,700 2,701,527,380 10,172,474,320 79.02
Nguồn kinh phí 192,354,058 114,843,361 77,510,697 40.30 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 192,354,058 114,843,361 77,510,697 40.30 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 83,469,662,618 56,164,870,600 27,304,792,018 32.71
Người tham chiếu: Ngày tham chiếu:
(Nguồn: File kiểm toán Công ty XYZ năm 2010)
Bảng 2.8: GLV So sánh các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Kiểm toán Quốc tế PNT
Tên khách hàng: Công ty CP Vận tải và Dịch vụ XYZ Tham chiếu: Niên độ kế toán: 31/12/2010 Người thực hiện: Bước công việc: Phân tích sơ bộ BCKQKD Ngày thực hiện:
Đơn vị tính VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 CL %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cấp dịch vụ
160,754,363,14
9 94,729,223,647 66,025,139,502 41.07
2. Các khoản giảm trừ - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng vàcung cấp dịch vụ cung cấp dịch vụ 160,754,363,14 9 94,729,223,647 66,025,139,502 41.07 4. Giá vốn hàng bán 134,176,252,47 5 84,593,935,50 6 49,582,316,969 36.95 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 26,578,110,674 10,135,288,141 16,442,822,533 61.87 6. Doanh thu hoạt động tài chính 73,397,831 21,362,635 52,035,196 70.89 7. Chi phí tài chính 1,121,999,297 847,960,167 274,039,130 24.42 Trong đó: Chi phí lãi vay 956,240,225 847,960,167 108,280,058 11.32 8. Chi phí bán hàng 1,321,305,315 1,423,108,935 (101,803,620) -7.70 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6,283,651,170 4,195,136,060 2,088,515,110 33.24 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 17,924,552,723 3,690,445,614 14,234,107,109 79.41 11. Thu nhập khác 298,064,126 1,273,867,489 (975,803,363) -327.38 12. Chi phí khác 32,883,200 561,162,953 (528,279,753) -1606.53 13. Lợi nhuận khác 265,180,926 712,704,536 (447,523,610) -168.76 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 18,189,733,649 4,403,150,150 13,786,583,499 75.79
15. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành 3,227,731,949 550,393,770 2,677,338,179 82.95 16. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hoãn lại - - -
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 14,962,001,700 3,852,756,380 11,109,245,320 74.25
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 8,599 2,262 6,337 73.69
Người tham chiếu: Ngày tham chiếu:
(Nguồn: File kiểm toán Công ty XYZ năm 2010)
Bảng 2.9: GLV Phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản
Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Kiểm toán Quốc tế PNT
Tên khách hàng: Công ty CP Vận tải và Dịch vụ XYZ Tham chiếu: Niên độ kế toán: 31/12/2010 Người thực hiện: Bước công việc: Phân tích các chỉ tiêu tài chính Ngày thực hiện:
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010
1 Cơ cấu tài sản %
- TSDH/Tổng tài sản 39,63
- TSNH/Tổng tài sản 60,37
2 Cơ cấu nguồn vốn %
- Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 57,26
- Nguồn vốn CSH/Tổng nguồn vốn 42,74
3 Khả năng thanh toán Lần
- Khả năng thanh toán nhanh 0,39
- Khả năng thanh toán hiện hành 1,75
4 Tỷ suất lợi nhuận %
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản 17,93
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần 0,93 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn CSH 41,94
Người kiểm tra: Ngày kiểm tra
(Nguồn: File kiểm toán Công ty XYZ năm 2010)