- Quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm soát
Mục tiêu của hoạt động kiểm soát nội bộ là rõ ràng. Nhưng trên thực tế, do sự khác biệt về thể chế chính trị mà quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm soát nội bộ giữa các cơ quan kiểm soát và trong các thời kỳ khác nhau có thể khác nhau. Điều này đôi khi có thể làm giảm chất lượng thực sự của hệ thống kiểm soát nội bộ
- Điều kiện hoạt động
Cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm soát nội bộ cũng như cơ chế đãi ngộ đối với kiểm soát viên có tác động trực tiếp tới hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ.
Cơ sở vật chất và trang thiết bị lạc hậu, không đồng bộ sẽ cản trở quá trình thu thập và xử lý thông tin. Thông tin về NHTM có thể không cập nhật, không đầy đủ và thiếu chính xác dẫn đến việc phân bổ nguồn lực kiểm soát nội bộ không hợp lý. Bên cạnh đó, cơ chế đãi ngộ, bao gồm đãi ngộ vật chất, đãi ngộ về sử và cơ chế đảm bảo an toàn cho kiểm soát viên cũng tác động không nhỏ tới chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ. Một cơ chế thích đáng sẽ có tác dụng phát huy hết năng lực cá nhân, nâng cao tinh thần trách nhiệm trong công việc của những người kiểm soát viên.
- Nguồn nhân lực
Nguồn nhân lực là một nhân tố hết sức quan trọng. Chỉ với một đội ngũ kiểm soát viên có trình độ chuyên môn, có chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp mới đảm bảo các nội dung thanh tra, giám sát đề ra được thực hiện đầy đủ và phản ánh đúng thực trạng, điều kiện hoạt động của ngân hàng và hệ thống ngân hàng.