I. Chi phớ trực tiếp
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 10 thỏng 07 năm 2012
Nợ TK 621(6211): 82.600.000 Cú TK 152: 82.600.000
Họ tờn người nhận hàng: Ngụ Đỡnh Hải Địa chỉ: Đội xõy dựng CT 5.62 Hoàng Mai Lý do xuất kho: Dựng để đổ múng cột bờ tụng Xuất kho tại: Kho Hoàng Mai Hà Nội
STT Tờn, nhón hiệu quy cỏch, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng húa Mó số Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng Tấn Tấn 70 70 1.180.000 82.600.000
Tổng số tiền: Tỏm mươi hai triệu sỏu trăm nghỡn đồng chẵn.
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Đinh Thị Đào Ngụ Đỡnh Hải Nguyễn Hà An Lờ Quảng Đại Đinh Văn Nhõn
Để tập hợp chi phớ NVL trực tiếp, kế toỏn sử dụng TK 621 – chi phớ NVL trực tiếp, tài khoản này được mở chi tiết cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
Sau khi trỡnh Giỏm đốc phờ duyệt, Đội trưởng đội thi cụng sẽ lập tờ trỡnh xin mua vật tư phục vụ thi cụng. Cỏn bộ cung ứng trỡnh giấy đề nghị tạm ứng để mua hàng. Người mua hàng phải lấy ớt nhất ba giấy bỏo giỏ của ba nhà cung cấp. Nhà cung cấp nào đỏp ứng tốt nhất yờu cầu của Cụng ty sẽ được lựa chọn
và người mua hàng tiến hành mua hàng, trỡnh hoỏ đơn GTGT để tiến hành thanh toỏn hay tạm ứng.
Do Cụng ty tổ chức thi cụng theo hỡnh thức khoỏn cho cỏc đơn vị nội bộ riờng, khụng tổ chức bộ mỏy kế toỏn đa số vật tư mua vào theo tờ trỡnh nờn nhập xuất thẳng đến cụng trỡnh để sử dụng trực tiếp mà khụng nhập qua kho. Tuy nhiờn, đối với một số thiết bị hoặc vật liệu mua vào với khối lượng lớn mà chua sử dụng ngay thỡ vẫn tiến hành nhập kho.
Phiếu nhập kho theo hỡnh thức nhập – xuất thẳng, phiếu xuất thẳng coi như vừa là phiếu nhập vừa là phiếu xuất. Trong trường hợp xuất cho cụng trỡnh sử dụng những NVL đó cú sẵn trong kho thỡ thủ kho lập phiếu xuất kho. Trờn thực tể để thuận tiện và phự hợp cho điều kiện thi cụng và cụng tỏc bảo quản vật liệu được mua xuất dựng trực tiếp với húa đơn đầu vào như sau:
Bảng 2.7 : Húa đơn GTGT
HểA ĐƠN Mẫu số:01GTKT - 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: CX/2009B
Liờn 2: Giao khỏch hàng Số: 00048629 Ngày 30 thỏng 07 năm 2012
Địa chỉ: An Khỏnh, Hoài Đức, Hà Nội Số tài khoản: 4501 000 000 1089 Điện thoại: MST: 0103734468
Họ tờn người mua hàng: Trịnh Mộng Điệp
Tờn đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Xõy lắp Sụng Đà
Địa chỉ: Lụ 60+61 KĐTM Văn Phỳ, Phỳ La, Hà Đụng, Hà Nội Số tài khoản: Hỡnh thức thanh toỏn: chuyển khoản MST:0500450173
ST
T ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Thộp tiếp địa mạ kẽm kg 100 571.000 57.100.000
Cộng tiền hàng: 57.100.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 5.710.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 62,810,000
Ngày 30 thỏng 07 năm 2012
Ngườimua hàng Người bỏn hàng GIÁM ĐỐC
(Ký, ghi rừ họ tờn) Trịnh Mộng Điệp (Ký, ghi rừ họ tờn) Nguyễn Ngọc Huy (Ký,đúng dấu,ghi rừhọ tờn) Chu Hoàng Tựng
Tiếp đú, kế toỏn tại cỏc cụng trỡnh theo dừi trực tiếp quỏ trỡnh nhập xuất vật tư sử dụng thực tế cho cụng trỡnh, đồng thời tiến hành ghi sổ phản ỏnh chớnh xỏc cỏc loại vật tư đó nhập - xuất tại kho cụng trỡnh. Sau khi cỏc chứng từ gốc được xỏc minh là hợp lý, hợp lệ sẽ là căn cứ để kế toỏn cụng trỡnh vào sổ chi tiết vật tư.
Định kỳ kế toỏn cụng trỡnh, hoặc đội trưởng tập hợp cỏc chứng từ gốc và cỏc sổ kế toỏn cú liờn quan gửi lờn phũng kế toỏn. Cuối kỳ, kế toỏn Cụng ty lập