BẢNG KÊ LŨY KẾ XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN
Địa chỉ: Số 1 Phùng Chí Kiên- Cầu Giấy- Hà Nội
Mã số thuế: 0102109239 Điện thoại: 84.4.6267999
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP- XUẤT- TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU
Kho: nguyên vật liệu
Tháng 1 năm 2011 Đơn vị tính: nghìn đồng
STT Tên vật tư ĐVT Tồn đầu tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng
SL TT SL TT SL TT SL TT 1 Bột mì loại 1 Kg 15,000 56,625 45,450 153,303 40,250 151,949 20,200 57,979 2 Bột mì loại 2 Kg 10,000 35,000 37,500 120,000 28,875 83,737.5 18,625 71,262.5 3 Đường Kg 2,350 15,945 6,250 52,500 5,120 43,520 3,480 25,925 4 Sữa bột Kg 1,750 16,935 3,275 31,309 2,895 27,502.5 2,130 20,741.5 … … … … Cộng 582,300 913,546 875,975 619,871
Người lập phiếu Thủ kho Kế toán NVL Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Theo phương pháp sổ số dư, căn cứ vào phiếu nhập kho và phiếu xuất kho kế toán ghi vào các bảng kê nguyên vật liệu. Tại công ty cổ phần Tràng An việc tách riêng hai phiếu nhập kho và phiếu xuất kho để ghi vào hai bảng kê khác nhau là sự nhanh nhạy của kế toán viên phòng kế toán. Nếu tách như vậy kế toán có thể theo dõi một cách đầy đủ, tránh nhầm lẫn hoặc thiếu sót trong việc phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại danh điểm nguyên vật liệu, cùng với sổ chi phí nguyên vật liệu kế toán cũng phản ánh được giá trị nguyên vật liệu xuất kho chi tiết đễn từng phân xưởng sản xuất, từng sản phẩm. Điều này sẽ giúp cho kế toán tổng hợp giảm bớt được khối lượng công việc tính giá thành sản phẩm và quản lý chặt chẽ được tình hình xuất nhập kho nguyên vật liệu trong kỳ.
Đến cuối kỳ, sau khi kế toán nguyên vật liệu tính ra được số lượng tồn kho của từng thứ, từng loại vật liệu, kế toán tiến hành đối chiếu với số liệu trên báo cáo tồn kho mà thủ kho gửi lên phòng kế toán. Số liệu của hai bảng này phải khớp nhau về mặt số lượng. Mặt khác số liệu trên bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn cũng là căn cứ để kế toán tổng hợp đối chiếu với Sổ cái TK 152. Nếu số liệu trên bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn và sổ cái không khớp nhau, kế toán NVL sẽ phải có trách nhiệm xem xét lại và điều chỉnh cho đúng.
Với khối lượng công việc mà phòng kế toán phải đảm nhận nhiều cùng với tay nghề các nhận viên kế toán cao nên phương pháp sổ số dư đã được áp dụng. Vì thế vào cuối mỗi tháng kế toán không chỉ lập mỗi bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu trong tháng, mà kế toán nguyên vật liệu cùng với thủ kho sẽ phải lập sổ giao nhận chứng từ nhập hoặc xuất nguyên vật liệu. Sổ giao nhận chứng từ này có tác dụng kiểm soát tốt số lượng chứng từ của từng nhóm vật tư khác nhau, tránh tình trạng thất thoát hay nhầm lẫn từ nhóm vật tư này sang nhóm vật tư khác, đồng thời số hiệu chứng từ cũng được đánh theo một qui tắc nhất định để tiện theo dõi vấn đề nhập- xuất của từng loại, từng nhóm vật tư khác nhau.
Cũng như việc lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu vào cuối tháng, căn cứ vào sổ giao nhận chứng từ nhập (xuất) thì kế toán nguyên vật liệu tiến hành lập bảng kê lũy kế nhập- xuất- tồn nguyên vật liệu, bảng này được lập theo chỉ tiêu giá trị và được mở cho từng kho riêng rẽ, có bao nhiêu kho chứa nguyên vật liệu thì có bấy nhiêu bảng kê lũy kế này. Trên bảng kê lũy kế nhập- xuất- tồn mỗi
loại danh điểm vật tư được ghi vào một dòng trên sổ, đến cuối tháng căn cứ vào số dư đầu tháng, số nhập và xuất vật tư trong tháng kế toán nguyên vật liệu sẽ tính ra giá trị tồn cuối tháng cho từng danh điểm vật tư tại từng kho vật tư. Bảng kê lũy kế nhập- xuất- tồn cũng là căn cứ để kế toán vật tư so sánh đối chiếu giá trị ghi trên sổ số dư.
Thủ kho chịu trách nhiệm lập thẻ kho nhưng đồng thời cũng dựa vào thẻ kho thủ kho ghi số lượng vật liệu ở kho vào sổ số dư sau đó chuyển lên phòng kế toán tài chính. Số số dư này được kế toán vật tư lập cho từng kho và dùng cho cả năm tài chính và giao cho thủ kho trước cuối tháng. Khi thủ kho chuyển sổ số dư lên cho kế toán vật tư, kế toán phải kiểm tra và ghi chỉ tiêu giá trị vào sổ số dư, sau đó đối chiếu với giá trị trên bảng lũy kế nhập xuất tồn hoặc bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho nguyên vật liệu.