C ông ty TNHH Hải Lâm Khang Phiếu xuất kho
3.2.2.3. Hoàn thiện việc lập dự toỏn ngõn sỏch chi phớ NVL
Ngõn sỏch là một bản kế hoạch thu, chi dưới dạng tiền tệ của một Doanh nghiệp, tổ chức trong một niờn độ tài chớnh. Để đạt được mức lợi nhuận mong muốn trong tỡnh trạng tài chớnh chủ động và lành mạnh, Doanh nghiệp phải dự toỏn được toàn bộ ngõn sỏch sản xuất kinh doanh. Đối với doanh nghiệp sản xuất thỡ việc lập dự toỏn ngõn sỏch chi phớ NVL là một phần quan trọng trong quỏ trỡnh lập ngõn sỏch sản xuất. Dự toỏn được chi phớ NVL, Doanh nghiệp sẽ chủ động trong việc tỡm nguồn cung ứng cũng như cú kế hoạch cụ thể trong việc thu mua và dự trữ NVL đảm bảo cho việc cung cấp đủ và đỳng chất lượng NVL, giỳp quỏ trỡnh sản xuất diễn ra nhịp nhàng và liờn tục.
Trờn thực tế, cụng ty TNHH Hải lõm Khang cú dự toỏn ngõn sỏch chi phớ NVL tuy nhiờn chỉ dựa trờn kinh nghiệm quản lý và ước tớnh từ kết quả cỏc năm trước mà chưa cú sự tớnh toỏn một cỏch khoa học và chớnh xỏc.
Trờn cơ sở nhu cầu sản lượng cần sản xuất đó tớnh toỏn (kế hoạch sản xuất), Doanh nghiệp cần lập bản dự toỏn cung ứng NVL cần cho quỏ trỡnh sản xuất
vật chất: số lượng, loại NVL với chất lượng đảm bảo yờu cầu sử dụng và tớnh kịp thời cho sử dụng, sau đú được tớnh thành nhu cầu tiền tệ cho cung ứng. Cụng thức tớnh dự toỏn ngõn sỏch cung ứng NVL được xỏc lập như sau:
Dự tớnh nhu cầu NVL cho sản xuất cần mua vào NVL thỏa món yờu cầu sản xuất NVL cũn tồn cuối kỳ Tồn đầu kỳ NVL = = -
Cụng ty TNHH Hải lõm khang cú thể lập dự toỏn ngõn sỏch chi phớ NVL cho cả năm theo từng danh điểm vật liệu chớnh và theo từng quý như sau:
Biểu 14: Bảng dự toỏn chi phớ NVL
Bảng dự toỏn chi phớ NVL – DK single
Chỉ tiờu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm
1.Số lượng sản phẩm cần sản xuất 2.400 350 530 4000 7.280
2. Định mức tiờu hao NVL (kg) 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5
3. Tổng lượng NVL cần cho sản xuất (kg)
3.600 525 795 6000 10.920
4. Nhu cầu NVL dự trữ cuối kỳ 500 500 2000 1000 1000
5. Vật liệu tồn đầu kỳ 900 500 500 2000 900
6. Lượng NVL cần mua vào 3.200 525 2.295 5000 11.020
7. Đơn giỏ mua (nghỡn đồng) 50 50 50 50 50
8. Chi phớ NVL (nghỡn đụng) 160.000 26.250 114.750 250.000 551.000