I. Khái quát về đặc điểm hoạt động của Công ty trách nhiệm hữu hạn Buckland
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BUCKLAND
3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tắch tài chắnh tại công ty TNHH Buckland
Công ty nên phân tắch thêm một số chỉ tiêu sau để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chắnh của mình:
- Phân tắch tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua các cân bằng trên bảng cân đối kế toán.
- Tỷ suất sự tài trợ dài hạn = Nguồn vốn chủ sở hữu / Tài sản dài hạn
Bảng 3.1 Các cân bằng trên bảng CĐKT
Chỉ tiêu Đơn vị 2008 2009 2010
Vốn lưu động thường xuyên Trđ 8011 9303 18248
Nhu cầu vốn lưu động Trđ 5626 9613 5875
Vốn bằng tiền Trđ 2385 -310 12373
- Vốn lưu động thường xuyên ( VLĐTX ) :
VLĐTX của công ty từ 2008 Ờ 2010 đều dương, doanh nghiệp có một phần vốn dài hạn đầu tư cho tài sản ngắn hạn. Cho thấy công ty có một nguồn tài trợ ổn định, an toàn, và có quyền độc lập nhất định. Tuy VLĐTX của đang có xu hướng giảm nhưng tài sản dài hạn và nguồn vốn dài hạn của Công ty qua các năm vẫn đang tăng, công ty chỉ cần chú ý không đầu tư quá nhiều vào tài sản dài hạn làm mất cân bằng tài chắnh.
- Nhu cầu vốn lưu động ( NCVLĐ ) :
Nhu cầu vốn lưu động 3 năm đều > 0 có nghĩa là tài sản kinh doanh lớn hơn nợ kinh doanh. Tại đây, nợ ngắn hạn của doanh nghiệp lớn hơn NVNH mà doanh nghiệp có được từ bên ngoài, doanh nghiệp phải sử dụng vốn dài hạn tài trợ vào phần chênh lệch
- Vốn bằng tiền :
Vốn bằng tiền của Công ty năm 2009 <0. Điều này cho thấy công ty chỉ tài tợ được một phần nhu cầu vốn lưu động còn lai phải vay nợ bên ngoài.Công ty bị động về vốn bằng tiền và phụ thuộc vào bên thứ 3 phần vốn bằng tiền.Tuy nhiên đến năm 2010, vốn bằng tiền của công ty >0 thể hiện công ty đang dư thừa ngân quỹ, hay có khả năng trả ngay các khoản nợ cho nhà cho vay khi các khoản nợ này đến hạn. Để đánh giá mối quan hệ cân đối giữa vốn lưu động thường xuyên, nhu cầu vốn lưu động và vốn bằng tiền,ta có thể sử dụng bảng sau:
Năm 2008
Nhu cầu vốn lưu động được tài trợ bởi hai nguồn: Nguồn vốn dài hạn 8011tr.đồng và vốn vay ngắn hạn : 2385tr. đồng
Năm 2009
NCVLĐ=9613 VBT=-310
VLĐTX =9303
Nhu cầu vốn lưu động được tài trợ bởi hai nguồn: Nguồn vốn dài hạn 9303tr. đồng và vốn vay ngắn hạn : 310tr.đồng
Năm 2010
NCVLĐ =5875 VBT = 12373
VLĐTX = 18428
Nhu cầu vốn lưu động được tài trợ bởi hai nguồn: Nguồn vốn dài hạn 18428tr.đồng và vốn vay ngắn hạn : 12373 tr.đồng.
3.2.2.2 Tỷ suất sự tài trợ dài hạn
Bảng 3.2: Tỷ suất sự tài trợ dài hạn
Năm 2008 2009 2010
Tỷ suất sự tài trợ dài hạn 9,7 11,9 23,9
Tỷ suất tự tà trợ cả 3 năm đều lớn hơn 1 liên tục tăng trong 3 năm.Điều này cho thấy khả năng tài chắnh của doanh nghiệp tương đối an toàn. Công ty cần duy trì kết quả này.