I. Khái quát về đặc điểm hoạt động của Công ty trách nhiệm hữu hạn Buckland
2.2.2Phân tắch các chỉ tiêu về khả năng thanh toán:
Khi tiến hành phân tắch khả năng thanh toán, TNHH BUCKLAND xác định khả năng thanh toán tổng quát và khả năng thanh toán nhanh thông qua các chỉ tiêu:
- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát = Tổng tài sản/ Tổng nợ phải trả - Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn - Hệ số khả năng thanh toán nhanh ( tức thời) = Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Các khoản phải thu ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
- Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền ( ngay ) = Tiền + Đầu tư ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn
Bảng 2.1 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Đơn vị 2008 2009 2010
Khả năng thanh toán
tổng quát Lần 2,89 1,6 2,07
Khả năng thanh toán nợ
ngắn hạn Lần 2,76 1,55 1,61
Khả năng thanh toán
nhanh Lần 1,43 1,13 1,1
Khả năng thanh toán
bằng tiền Lần 0,54 0,87 7,6
Nguồn : Số liệu được xác định dựa trên bảng cân đối kế toán Công ty TNHH BUCKLAND 2008, 2009, 2010.
Hệ số thanh toán tổng quát và hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty đều lớn hơn 1 cho thấy khả năng thanh toán của công ty là tương đối tốt.
Đồ thị 2.1 : Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Năm 2008, khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là 2,76 nghĩa là cứ một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng 2,76 đồng tài sản ngắn hạn. Hệ số này giảm xuống 1,55 vào năm 2009, do tài sản ngắn hạn giảm và các khoản nợ ngắn hạn lại tăng.
Dù đến cuối năm 2010, công ty vẫn duy trì được hệ số này ở mức lớn hơn 1, tức là vẫn đảm bảo khả năng chi trả các khoản nợ nhưng nếu tiếp tục giảm ở các năm tiếp theo là điều không tốt.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh thể hiện khả năng doanh nghiệp chuyển nhanh thành tiền các loại tài sản lưu động để trả nợ.
- Năm 2008, hệ số thanh toán nhanh bằng 1,43 cho thấy khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp tương đối tốt.
- Năm 2009, hệ số này giảm xuống 1,13. Sự tăng lên này là do tiền và các khoản đầu tư tài chắnh tăng.
- Năm 2010, hệ số này giảm xuống tiếp còn 1,11 do tiền giảm và nợ phải trả tăng. Nhìn chung, trong cả ba năm hệ số thanh toán nhanh của công ty đều lớn hơn 1, tức là công ty đủ khả năng trả các khoản nợ trong thời gian ngắn. Hơn nữa hệ số này lại có xu hướng giảm công ty cần chú ý để cải thiện tình hình này.