- Trình tự luân chuyển chứng từ: (Phụ lục số 17)
■ Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế, sẽ được phản ánh vào các chứng từ kế
3.4.2.4. Hệ thống sổ sách kế toán bán vé máy bay tại Công ty cổ phần Dịch vụ và Thương mại Hàng Không
Thương mại Hàng Không
- Công ty áp dụng hình thức ghi sổ là Chứng từ ghi sổ (phụ lục 06), công ty sử dụng các loại sổ sau:
(1) Chứng từ ghi sổ, được đánh thứ tự theo tháng
- Chứng từ ghi sổ số 01 (Phụ lục số 26) được lập dựa trên các phiếu thu như Phiếu thu số 719 (Phụ lục số 16), Phiếu thu số 871 ngày 21/02, Phiếu thu số 930 (Phụ
Lục số 21).
- Chứng từ ghi sổ số 02 (Phụ lục số 27) được lập trên căn cứ Giấy báo Nợ của Ngân hàng Techcombank.
- Chứng từ ghi sổ số 03 (Phụ lục số 28) được lập trên căn cứ các Phiếu thu tiền cước vận chuyển số 001029 (Phụ lục số 15), HĐ 001087 (Phụ lục số 18), HĐ 001202
(Phụ lục số 22).
- Căn cứ Phiếu chi số 312 lập Chứng từ ghi sổ số 04 (Phụ lục số 29)
- Căn cứ HĐ 0047534 (Phụ lục số 14…) lập chứng từ ghi sổ số 05 (Phụ lục số
30)
- Căn cứ HĐ 0059526 (Phụ lục số 20) lập chứng từ ghi sổ số 06 (Phụ lục số 31)
…………..
Cuối tháng, cộng tổng số tiền của các chứng từ ghi sổ để ghi chép vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ (phụ lục số 32) và lập các sổ chi tiết, sổ cái.
(2)Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Phụ lục số 32): căn cứ từ các Chứng từ ghi sổ
trên, ghi số hiệu, ngày tháng và số tiền của chứng từ ghi sổ vào các cột tương ứng của Chứng từ ghi sổ. Cuối tháng cộng số phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và đối chiếu với Bảng Cân đối số phát sinh.
(3) Sổ cái các tài khoản
- Sổ cái sẽ lập cho từng tài khoản, căn cứ Chứng từ ghi sổ ghi chép vào Sổ cái tài khoản (Phụ lục số 33, 34, 35, 36, 37). Cuối tháng cộng tổng số phát sinh và dùng để lập Bảng cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính.
(4) Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
- Căn cứ vào các Chứng từ đã lập phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được dùng để ghi vào các sổ chi tiết có liên quan như sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán (Phụ lục số 38, 39, 40). Cuối tháng, khóa sổ và cộng tổng số phát sinh để lập Bảng tổng hợp chi tiết và đối chiếu với sổ cái.
Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên sổ Cái. Căn cứ vào sổ cái lập Bảng Cân Đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.