Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
TK 111, 112 TK 351 TK 642
Chi tiền trợ cấp mất việc Trích quỹ dự phòng trợ Làm cho người lao động Cấp mất việc làm
Chi tiền trợ cấp mất việc làm cho người lao động Khi quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm trích không đủ
Để tập hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả ( bao gồm lương chính, lương phụ, các khoản khác) và các khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ), kế toán sử dụng bảng phân bổ số 1 “ Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội”.
Bảng phân bổ số 1 được lập hàng tháng, trên cơ sở các bảng thanh toán lương, thanh toán làm đêm, làm thêm giờ, … kế toán tiến hành tập hợp, phân loại chứng từ theo từng đối tượng sử dụng, tính toán số liệu và ghi vào các dòng, cột phù hợp trên bảng phân bổ số 1. Đồng thời, căn cứ vào tỷ lệ trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ và tổng số tiền lương phải trả cho từng đối tượng để tính ra các khoản phải trích theo lương và ghi vào các dòng, các cột tương ứng. Số liệu từ bảng phân bổ số 1 được sử dụng để ghi vào các bảng kê tập hợp chi phí ( sản xuất, bán hàng, quản lý doanh nghiệp, ….), các sổ kế toán khác có liên quan. Đồng thời, được sử dụng để tính giá thành sản phẩm, dịch vụ hoàn thành. Bảng phân bổ số 1 lập theo mẫu số 11 – LĐTL.
Bảng kê trích nộp các khoản theo tiền lương
Bảng kê trích nộp các khoản theo tiền lương dùng để xác định số tiền BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ mà đơn vị và người lao động phải nộp trong tháng ( hoặc quý) cho cơ quan Bảo hiểm xã hội và Công đoàn
Bảng kê trích nộp các khoản theo tiền lương có thể lập theo tháng ( hoặc quý) trên cơ sở số tháng trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ và tổng quỹ tiền lương tháng ( quý) làm căn cứ để trích các khoản theo tiền lương, kế toán tính toán số liệu và ghi vào các dòng, cột phù hợp trên bảng kê. Đồng thời, căn cứ
các khoản phải trích theo lương phần tính vào chi phí và phần trừ vào lương để ghi vào các dòng, các cột tương ứng. Bảng kê được lập thành 2 bảng và sau khi lập xong phải có đầy đủ chữ ký ( ghi rõ họ tên) của người lập, kế toán trưởng, giám đốc. Số liệu trên bảng kê là cơ sở để ghi kế toán về các khoản trích nộp theo tiền lương. Bảng kê trích nộp các khoản theo tiền lương lập theo Mẫu số 10- LĐTL.
Sổ chi tiết tài khoản 334, 338
Sổ này được mở theo từng tài khoản ( 334, 338,…), theo từng đối tượng thanh toán và được lập theo mẫu số S38 – DN