2)
2.1.4.3. Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty
Hình thức sổsách kếtoán: Nhật Ký Chung.
Sơ đồtrình tựghi sổkếtoán tại Công ty TNHH TM Sài Gòn Hoàng Thương.
2.3:Sơ đồhình thức ghi sổkếtoán Nhật ký chung.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Diễn giải:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổNhật ký chung đểghi vào SổCái theo các tài khoản kếtoán Sổ, thẻkếtoán chi tiết SổNhật ký đặc biệt Chứng từkếtoán SỔNHẬT KÝ CHUNG SỔCÁI Bảng cân đối sốphát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vịmở các sổNhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứvào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụphát sinh vào sổNhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳkhối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy sốliệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổNhật ký đặc biệt (nếu có).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng sốliệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng sốliệu ghi trên SổCái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻkếtoán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Vềnguyên tắc, Tổng sốphát sinh Nợ và Tổng sốphát sinh Có trên Bảng cân đối sốphát sinh phải bằng Tổng sốphát sinh Nợ và Tổng sốphát sinh Có trên sổNhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổNhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừsốtrùng lặp trên các sổNhật ký đặc biệt) cùng kỳ.