Ch ătiêu năv ătính N mă
2010 N mă 2011 N mă 2012 Chênhăl ch(%) 2011/2010 2012/2011 S ă laoă đ ngă bìnhă
quân
Ng i
30 32 35 6,67% 9,38%
T ngă chiă phíă ti nă l ng
Tri u
đ ng 1890,8 2189,9 2114,23 15,82% (3,46%)
Thuănh păbìnhăquân Tri u đ ng/
ng i/ tháng 5,25 5,70 5,03 8,58% (11,73%)
S ălaoăđ ngăhi năcó Ng i 35
(Ngu n: Phòng kinh doanh)
Theo dõi b ng s li u trên ta có th th y l ng tr cho công nhân viên trong n m r t l n, trung bình m i tháng 1 lao đ ng đ c h ng m c l ng là 5,25 tri u/ tháng trong n m 2010. M c l ng này trong n m 2011 t ng lên 8,58% do s bi n đ i chính sách tr luong c a nhà n c c ng nh do l ng c a nhân viên phòng kinh doanh t ng cao. n n m 2012 thu nh p bình quân đã gi m xu ng 11,73% do doanhnghi p quy t đ nh gi m l ng phòng kinh doanh xu ng đ ti t ki m chi phí bù cho nguyên v t li u đang t ng nhanh trong n m 2012. Nhìn chung t ng s l ng ph i tr cho công nhân viên trong công ty khá l n. N m 2010 s ti n ph i tra cho công nhân viên là 1890,8 tri u 1 n m. S ti n này t ng 15,82% trong n m 2011 và gi m 3,46% trong n m 2012. Tuy l ng công nhân viên có gi m xu ng nh ng m c l ng 5,03 tri u đ ng 1 ng i m i tháng v n cao so v i doanh nghi p s n xu t ho t đ ng kinh doanh.
Công ty TNHH Hùng c là m t doanh nghi p ho t đ ng d i hình th c gia đình. Vì v y mà không ch nh ng ng i tr c thu c phòng kinh doanh đ c h ng m c l ng cao mà ngoài ra công nh n s n xu t trong x ng dù b t c m t b ph n thu c quy trình s n xu t nào c ng đ u đ c tr l ng h u h nh phù h p v i kh n ng lao đ ng c a t ng ng i. Chính sách tr ti n l ng cho công nhân viên tuy cao làm cho giá v n hàng bán b nh h ng nh ng nó l i t o đ c m t hi u qu khác v m t xã h i. Doanh nghi p không nh ng t n ít chi phí đào t o công nhân viên m i mà còn gi đ c nh ng công nhân có tay ngh cao trong ph c v s n xu t. Nh ng công ty c nh tranh
g n đây m ra trên đ a bàn t nh không nh ng c nh tranh nhau v ngu n khách hàng mà còn c nh tranh nhau v ngu n nhân l c. Ch nh ng công nhân có tay ngh cao m i có th s n xu t đ c s n ph m m t cách nhanh nh t theo quy trình giúp ti t ki m đ c th i gian và chi phí. Bên c nh đó, doanh nghi p không m t ph n chi phí cho vi c môi gi i lôi kéo ng i th lành ngh v đ làm cho doanh nghi p nh nh ng công ty m i vào ngh khác.
B ng 2.4: Ch ătiêuăđánhăgiáăhi uăqu ăs ăd ngălaoăđ ng
n v : tri u đ ng
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch
2011/2010 2012/2011
N ngăsu tălaoăđ ng 150,45 430,32 541,37 186,02% 25,81%
K tă qu ă s nă xu tă trênă chi
phíăti năl ng 859,36 2414,60 3764,05 180,98% 55,89%
Ch ă tiêuă l iă nhu nă bìnhă quơnă ă tínhă choă m tă laoă đ ng
0,73 0,52 0,97 (28,66%) 87,88%
H ăs ăs ăd ngălaoăđ ng(%) 80 85 81
(Ngu n: Phòng kinh doanh)
Qua b ng trên có th th y n ng su t lao đ ng c a công ty luôn r t cao, m t công nhân trong k t o ra đ c 150,45 tri u đ ng ti n doanh thu cho doanh nghi p trong n m 2010. N m 2011 n ng su t lao đ ng đã t ng r t cao do doanh thu t ng cao mà s nhân viên t ng lên không nhi u, bình quân m i ng i đã t o ra đ c 430,32 tri u đ ng trong n m 2011, t ng 186,02% so v i n m 2010. N m 2012 n ng su t lao đ ng t ng 25,81% so v i n m 2011.
K t qu s n xu t trên m t đ ng ti n l ng cho bi t c m i 1 đ ng ph i tr cho lao đ ng thì doanh nghi p thu v đ c bao nhiêu đ ng l i nhu n. N m 2010 c m i đ ng tr cho lao đ ng doanh nghi p thu v đ c 859,36 đ ng doanh thu. N m 2011 ch tiêu này t ng 180,98% so v i n m 2010 và n m 2012 t ng 55,89% so v i n m 2012.
Ch tiêu l i nhu n bình quân tính cho m t lao đ ng cho bi t v i m i 1 lao đ ng thì t o đ c bao nhiêu đ ng l i nhu n trong k . N m 2010 v i m i lao đ ng t o đ c 0,73 tri u đ ng 1 n m. N m 2011 l i nhu n bình quân tính trên môi lao đ ng gi m 28,66% nh ng đ n n m 2012 t ng lên 87,88% so v i n m 2011. L i nhu n trong k đ t đ c c a doanh nghi p qua các n m không cao, chính vì v y mà ch tiêu l i nhu n
29
trong k trên m t lao đ ng r t th p m c dù các ch tiêu khác nh n ng su t lao đ ng l i cao.
2.2.3.2 Th c tr ng s d ng v n c a công ty TNHH Hùng c
B ng 2.5:S ăbi năđ ngăngu năv năc aăcôngătyăTNHHăHùngă c
n v : tri uđ ng
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch(%)
2011/2010 2012/2011
V năc ăđ nh 7037,35 7059,43 7093,46 0,31% 0,48%
V năl uăđ ng 2821,40 8016,31 14848,77 184,12% 85,23%
T ngăngu năv n 9858,76 15075,74 21942,23 52,92% 45,55%
(Ngu n: Báo cáo tài chính)
T ng ngu n v n c a công ty qua các n m đã có t ng tr ng. C th n m 2011 t ng 52,92% so v i n m 2010 và n m 2012 t ng ngu n v n l i ti p t c t ng 45,55% so v i n m 2011.
Nguyên nhân khi n cho t ng ngu n v n t ng m nh nh v y qua các n m là do s tác đ ng c a v n l u đ ng c a công ty. S bi n đ i ngu n v n l u đ ng c a công ty s đ c ph n ánh trong b ng d i đây:
B ng 2.6 :ăChiăti tăs ăbi năđ iăv năl uăđ ng
n v : Tri u đ ng
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch(%)
2011/2010 2012/2011
Vayăng năh n 2821,40 6522,20 8102,48 222,32% 24,23%
Ph iă tr ă choă ng iă
bán 791,27 1341,48 4002,36 69,53% 198,35%
Ng iămua tr ăti nă
tr c - 152,63 256,25 - 67,89%
Thu ăvƠăcácăkho nă
ph iăn pănhƠăn c 6,60 - 7,22 - -
(Ngu n: Báo cáo tài chính)
Qua b ng trên có th th y đ c kho n vay ng n h n trong 2 n m đã t ng lên r t nhi u. N m 2011 khoàn vay ng n h n t ng 222,32% so v i n m 2010 do công ty ph i nh p v máy t o sóng khi mu n s n xu t t gi y Karft thành bìa Carton nh quy trình s n xu t trên đã nêu. N m 2012 doanh nghi p ti p t c vay kho n ng n h n l n h n giá tr lên đên 8102,48 tri u đ ng đ nh p v máy in bìa Carton do trong n m 2011
doanh nghi p t n khá nhi u chi phí trong khâu in n không đ c chính xác b t ng chi phí do t ng hàng ph ph m mà không th giao cho khách hàng đ c.
Trong n m 2011 và n m 2012 kho n ph i tr cho ng i bán t ng lên khá l n do trong quá trính s n xu t và tiêu th doanh nghi p khi bán hàng ra không th thu h i v v n ngay đ c vì công ty đ i tác mua thành ph m c ng n ti n hàng không th tr ngay đ c, và nh v y s không có đ ti n đ doanh nghi p có th tr đ c ng i bán. Ngoài ra, doanh nghi p c ng mu n có đ c s l i th v chi m d ng v n c a ng i bán, nh đã bi t ti n có giá tr theo m t th i gian, vì v y mà doanh nghi p mu n t n d ng ngu n l c c a ng i bán làm l i th cho mình. N m 2011 kho n ph i tr ng i bán t ng 69,53% và n m 2012 t ng 198,35%.
Các kho n ng i mua tr ti n tr c và thu và các kho n ph i n p nhà n c r t th p không nh h ng nhi u đ n doanh nghi p.
B ng 2.7: Cácăch ătiêuăđánhăgiáăs ăd ngăv năl uăđ ngă:
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch
2011/2010 2012/2011 S căs năxu tăc aă
v năl uăđ ng 1,60 1,72 1,28 7,38 (25,71)
H ăs ăđ mănhi mă
v năl uăđ ng 0,63 0,58 0,78 (7,49) 34,62
S ăvòngăquayăc aă
v năl uăđ ng(vòng) 1,59 1,72 1,28 8,10% (25,71%)
(Ngu n: Phòng kinh doanh)
Nh n xét:
S c s n xu t c a v n l u đ ng nhìn chung cao h n v n c đ nh r t nhi u, có th th y doanh nghi p t n d ng v n l u đ ng có hi u qu h n v n c đ nh.
Doanh thu c a doanh nghi p khá cao đ ng th i v n l u đ ng c a doanh nghi p không cao d n t i n m 2010 s c s n xu t c a doanh nghi p là 1,60 t c là c 1 đ ng doanh thu thu n t o ra t 1,60 đ ng v n l u đ ng. N m 2011 s c s n xu t ti pt c t ng 7,38% đ t m c 1,72. Nh ng đ n n m 2012 do v n l u đ ng t ng cao d n t i s c s n xu t gi m xu ng còn 1,28.
H s đ m nhi m v n l u đ ng c a công ty còn cao, n m 2010 v i 1 đ ng doanh thu thu n ph i đ c tài tr b ng 0,63 tri u đ ng v n l u đ ng bình quân. Trong n m t i doanh nghi p c n gi m b th s này. N m 2011 doanh nghi p đã gi m đ c h s đ m nhi m v n xu ng 7,49%. Tuy nhiên n m 2012 H s h m nhi m v n l i t ng len 34,62%.
31
S vòng quay v n l u đ ng c a doanh nghi p ch a cao ch ng t doanh nghi p ho t đ ng ch a th c s hi u qu . N m 2010 ch là 1,59 vòng/ n m. N m 2011 tuy đã có chút kh i s c vì t ng 8,1% so v i n m 2010 nh ng đ n n m 2012 thì s vòng quay v n l u đ ng này l i gi m xu ng 25,71%.
B ngă2.8:ăHi uăqu ăs ăd ngăv năvay
n v : tri u đ ng Ch ătiêu N mă 2010 N mă 2011 N mă 2012 Chênhăl ch(%) 2011/2010 2012/2011 L iănhu nătr că
thu ăvƠălƣiăvay 29,02 22,08 41,25 (23,91%) 86,81%
S ăti năvay 2023,53 6522,20 8102,48 222,32% 24,23%
T ăsu tăsinhăl iă
trênăti năvay 1,43% 0,34% 0,51% (76,39%) 50,38%
(Ngu n: báo cáo tài chính)
S ti n vay c a doanh nghi p m i n m đ u t ng lên đ chi tr nhi u kho n nh ti n mua TSC , hay quay vòng v n trong quá trình s n xu t kinh doanh. N m 2011 t ng 222,32% so v i n m 2010 và n m 2012 t ng 24,23%. Vi c vay nhi u ti n đ n v y ch y u dùng đ mua máy móc trang thi t b m i trong công ty, tuy nhiên vay nhi u ti n l i là kho n vay ng n h n khi n doanh nghi p ph i ch u lãi vay cao, ph i tr trong n m nên đã nh h ng đ n l i nhu n trong n m c a doanh nghi p.
T su t sinh l i trên ti n vay c a công ty khá th p, ch ng t công vi c làm n không hi u qu . N m 2011 th m trí t su t sinh l i trên ti n vay gi m 76,39% còn 0,34%. Nh ng đ n n m 2012 do l i nhu n tr c thu và lãi vay t ng lên khi n cho t su t sinh l i trên lãi vay c ng t ng lên, tuy ch a cao nh ng đây c ng là s c g ng c a doanh nghi p trongn m v a 2012.
B ng 2.9: Ch ătiêuăđánhăgiáăhi uăqu ăs ăd ngăv năc ăđ nh
n v : %
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch(%)
2011/2010 2012/2011 S căs năxu tă
v năc ăđ nh 64,14 195,06 267,12 204,13 36,94
S căsinhăl iăc aă
v năc ăđ nh 0,31 0,23 0,48 (24,14) 104,51
Nh năxétă:
S c s n xu t v n c đ nh trong k khá l n do doanh thu tiêu th trong k ngày càng t ng cao mà v n c đ nh c a doanh nghi p g n nh không có gì thay đ i. N m 2011 s c s n xu t t ng 204,13% so v i n m 2010 đ t 195,06%. N m 2012 s c s n xu t trên v n c đ nh t ng 36,94% so v i n m 2011.
Nh đã phân tích trên l i nhu n c a doanh nghi p r t th p do nhi u nguyên nhân, chính vì th mà s c sinh l i c a v n c đ nh c ng r t th p. c th n m 2010 ch là 0,31% t c là 1 đ ng v n c đ nh c a doanh nghi p b ra ch thu v đ c 0,31% đ ng l i nhu n. S c sinh l i n m 2011 còn gi m xu ng 24,14% so v i n m 2010. Tuy nhiên n m 2012 đã có s thay đ i nhanh chóng do l i nhu n thu v c a doanh nghi p t ng lên mà v n c đ nh l i g n nh không có gì thay đ i. S c sinh l i c a v n c đ nh t ng 104,51% so v i n m 2011.
2.2.3.3. S hao phí c a TS c a công ty TNHH Hùng c
-Su t hao phí TSNH so v i doanh thu
B ngă2.10:ăSu tăhaoăphíăTSNHăsoăv iădoanh thu
n v : tri u đ ng
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch(%)
2011/2010 2012/2011
TSNH bình quân 5828,40 5815,81 7954,89 (0,22%) 36,78%
Doanhăthuăthu n 4483,35 13770,15 18947,80 207,14% 37,60%
Su tăhaoăphíăTSNHă
trên doanh thu 1,30 0,42 0,4198 (67,51%) (0,60%)
(Ngu n: báo cáo tài chính)
Tài s n ng n h n bình quân c a công ty n m 2011 gi m 0,22% so v i n m 2010, g n nh không bi n đ i gì nhi u, đ n n m 2012 tài s n ng n h n t ng 36,78% do doanh nghi p mu n đáp ng nhu c u s n xu t ngày càng t ng.
Su t hao phí TSNH trên doanh thu thu n c a công ty khá cao. N m 2010 c m i m t đ ng doanh thu thu n thì đ c t o ra t 1,3 tri u đ ng TSNH bình quân. N m 2011 t l này đã gi m đi đang k , c th gi m 67,51% so v i n m 2010, đi u này ch ng t doanh nghi p đã có ti n b trong vi c qu n tr TSNH đ hao phí ít h n trong quá trình s n xu t. N m 2012 su t hao phí TSNH trên doanh thu đã đi vào n đ nh nên có xu h ng gi m nh là 0,6% và m t đ ng doanh thu thu n ch còn đ c tài tr b i 0,4198 tri u đ ng TSNH bình quân.
33
-Su t hao phí TSNH trên l i nhu n sau thu
B ngă2.11:ăSu tăhaoăphíăTSNHătrênăl iănhu năsauăthu
n v : tri u đ ng Ch ătiêu N mă 2010 N mă 2011 N mă 2012 Chênhăl ch(%) 2011/2010 2012/2011 TSNH bình quân 5828,40 5815,81 7954,89 (0,22%) 36,78% L iănhu năsauăthu 21,76 16,56 34,03 (23,91%) 105,49% Su tăhaoăphíăTSNHă
trênăl iănhu năsauăthu 267,83 351,20 233,78 31,13% (33,43%)
(Ngu n: báo cáo tài chính)
TSNH bình quân c a doanh nghi p trong n m 2010 và n m 2011 g n nh không có gì thay đ i, n m 2011 gi m 2,22% so v i n m 2010. N m 2012 TSNH bình quân c a doanh nghi p t ng lên thành 7954,89 đ ng và t ng 36,78% so v i n m 2011 do s c n thi t c a vi c m r ng s n xu t. Su t hao phí TSNH trên l i nhu n sau thu c a công ty r t cao. M t đ ng l i nhu n mang v ph i đ c tài tr b ng 267,83 đ ng trong n m 2010. ây là m t con s quá l n bi u th s y u kémtrong khâu qu n lý và lãng phí c a doanh nghi p. N m 2011 su t hao phí TSNH trên l i nhu n sau thu còn t ng lên 33,13% . Nh ng đ n n m 2012 su t hao phí TSNH trên l i nhu n sau thu đã gi m xu ng 33,43%. V i k t qu nh phân tích trên đây có th th y doanh nghi p đã lãng phí r t nhi u ngu n TSNH c a mình mà ch mang v r t ít l i nhu n.
- S vòng quay hàng t n kho
B ngă2.12:ăS ăvòngăquayăhƠngăt năkho
n v : tri u đ ng
Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch(%)
2011/2010 2012/2011 Giáăv năhƠngă bán 3879,45 12695,05 17514,79 227,24% 37,97% HƠngăhóaăt nă kho bình quân 808,81 1411,42 3002,89 74,50% 112,76% S ăvòngăquay hƠngăt năkho 4,80 6,30 4,39 31,42% (30,39%)
(Ngu n: báo cáo tài chính)
Doanh thu c a công ty m i n m m t t ng kéo theo giá v n hàng bán c a công ty c ng t ng tr ng theo, n m 2011 giá v n hàng bán t ng 227,24% so v i n m 2010 và n m 2012 t ng 37,97%.
Doanh nghi p ngày càng phát tri n v i quy mô r ng h n đòi h i l ng hàng hóa d tr khi khách hàng c n đ n mà t n ít th i gian ch đ i có th giúp khách hàng đóng