III. Các khoản phải thu ngắn hạn 379.188 2,41 334.168 2,
1. Phải thu khách hàng 373.661 98,54 329.438 98,
2. Các khoản phải thu khác 5.527 1,46 4.730 1,42
IV. Hàng tồn kho 13.362.188 84,99 13.440.516 82,29 (78.328) 1. NVL tồn kho 13.362.188 100,00 13.440.516 100,00 (78.328) 2. Dự phòng giảm giá 0 0,00 0 0,00 V. Tài sản ngắn hạn khác 1.254.096 7,98 758.842 4,65 495.254 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 763.764 60,90 595.896 78,53 167.868 2. Tài sản ngắn hạn khác 490.332 64,20 162.946 21,47 327.386 TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN 15.722.513 100 16.333.382 100 (610.869)
Qua bảng 2.11- Cơ cấu vốn lưu động ta thấy:
Vốn lưu động đầu năm là 16.333.382 nđ, cuối năm là 15.722.513 nđ. Như vậy cuối năm so với đầu năm vốn lưu dộng giảm 610.869 nđ tương ứng với tỷ lệ giảm 3,74%. Trong đó, chủ yếu là do tiền và các khoản tương đương tiền và hàng tồn kho giảm mạnh. Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 1.071.816 nđ, tương ứng với tỷ giảm 58,59%. Hàng tồn kho giảm nhẹ với tỷ lệ giảm 0,58% tương ứng với giảm 78.328 nđ. Để thấy rõ hơn nữa công tác quản lư vốn lưu đọng của công ty chúng ta cùng đi sâu vào các khoản mục.
Tiền và các khoản tương đương tiền giảm mạnh từ đó kéo theo tỷ trọng tổng vốn lưu động giảm mạnh từ 11,01% vào đầu năm 2012 xuống còn 4,62% vào cuối năm. Trong năm sử dụng cả nguồn vốn chủ và nguồn vốn vay để mở rộng quy mô của công ty. Chính vì vậy mà công ty đã không dự trữ nhiều tiền mặt như đầu năm mà sử dụng vào hoạt động kinh doanh, qua đó tránh được tình trạng ứ đọng tiền vốn.
Hàng tồn kho cuối năm tuy có giảm nhẹ song vẫn ở mức cao, chiếm tỷ 82,29% vào đầu năm 2012 và tăng lên 84,99% vào cuối năm. Trong đó chủ yếu là nguyên vật liệu tồn kho, có thể thấy điều này phù hợp với ngành sản xuất của công ty khi quy trình sản xuất khá lâu, cần một lượng lớn nguyên liệu được dự trữ. Tuy nhiên đây cũng là một trong những nguyên nhân khiến chi phí lưu kho, chi phí bảo quản hàng tồn kho tăng, từ đó làm tăng tổng chi phí của doanh nghiệp. Công ty cần phải có kế hoạch cất trữ và bảo quản hàng tồn kho sao cho có hiệu quả và tiết kiệm chi phí nhất. Tránh hiện tượng lãng phí, mất mát, hư hao, giảm phẩm chất của nguyên liệu, vật liệu, thành phẩm tồn kho, góp phần giảm chi phí giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Khoản phải thu ngắn hạn của Công ty tăng chủ yếu là do trong năm, khoản phải thu khách hàng tăng cao với tỷ lệ 13.42% tương ứng với 44.223 nđ. Điều này cho thấy trong năm qua công ty đã bị chiếm dụng vốn rất lớn, do đó cần phải xem xét lại các chính sách quản lý nợ phải thu của mình.
Để đánh giá chính xác hơn nữa về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty trong năm qua, ta xem xét một số chỉ tiêu qua bảng sau
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch Số tuyệt đối
1. Giá vốn hàng bán Ngđ 25.842.533 18.456.639 7.385.894
2. Doanh thu thuần Ngđ 37.522.334 27.305.981 10.216.353
3. Lợi nhuận trước thuế từ HĐSXKD Ngđ 3.318.683 3.102.759 215.9244. Lợi nhuận sau thuế từ HĐSXKD Ngđ 2.737.914 2.559.776 178.138 4. Lợi nhuận sau thuế từ HĐSXKD Ngđ 2.737.914 2.559.776 178.138
5. VLĐ bình quân Ngđ 16.027.947 13.765.453 2.262.494
6. Số vòng quay VLĐ = (2)/(5) Vòng 2,34 1,98 0,36
7. Kỳ luân chuyển VLĐ = 360/(6) Ngày 154 181 (28)
8. Hàm lượng VLĐ = (5)/(2) % 42,72 50,41 (7,70)
9. Tỷ suất LNTT từ HĐSXKD trên VLĐ % 20,71 22,54 (1,83)