III Hệ số hiệu suất hoạt động Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
a. Tình hình lợi nhuận của Công ty
Trong điều kiện kinh tế hội nhập cạnh tranh gay gắt, giá cả thị trường leo thang, với sự nỗ lực của các thành viên trong hội đồng quản trị, ban ban giám đốc và sự quyết tâm đồng lòng của toàn bộ CBCNV, công ty đã vượt qua những khó khăn đó, hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đề ra. Kết qủa mà công ty đạt được trong năm vừa qua được thể hiện cụ thể trong bảng 2.3- Tình hình lợi nhuận của Công ty trong 2 năm 2011 và 2012 như sau
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 đạt mức 37.560.809 nđ ,tăng 10.251.549 nđ so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 37,54%.
Doanh thu thuần đạt 37.522.334 nđ, tăng 10.216.353 nđ so với năm trước với tỷ lệ tăng là 37,41%. Đây là một lỗ lực của Công ty trong việc mở rộng sản xuất, tiêu thụ sản phẩm. Trong năm giá bán của công ty không có nhiều thay đổi, do đó nguyên nhân chủ yếu làm tăng doanh thu là số lượng hàng hóa tiêu thụ. Tuy nhiên trong năm 2012, các khoản giảm trừ doanh thu tăng đột biến, từ 3.278 nđ vào năm 2011 lên đến 38.474 nđ trong năm 2012, tăng 35.196 nđ.
Gía vốn hàng bán trong năm 2012 là 25.842.533 nđ, tăng 7.385.894 nđ tương ứng với tỷ lệ tăng 40,02%. Mức tăng này cao hơn hẳn mức tăng của doanh thu thuần trong năm (37,41%) cho thấy công tác quản lý chi phí sản xuất của Công ty chưa đạt hiệu quả, Công ty cần xem xét lại công tác quản lý chi phí của mình.
Chi phí quản lý kinh doanh tăng so với năm trước do chi phí bán hàng tăng 591.874 nđ tương ứng với tỷ lệ tăng 29,2%, đồng thời chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng 1.304.062 nđ với tỷ lệ tăng mạnh 32,89%.
Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2012 đạt 3.318.683 nđ , tăng 215.924 nđ tương ứng với tỷ lệ tăng 6,96% so với năm 2011. Như vậy trong năm 2012,
có thể thấy các chính sách của Công ty trong việc phấn đấu làm tăng lợi nhuận khá hiệu quả.
Để đánh giá chi tiết hơn nữa việc phấn đấu tăng lợi nhuận của Công ty ta xem xét các chỉ tiêu tỷ suất của Công ty qua bảng 2.4 – Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận của Công ty trong 2 năm 2011 và 2012
Bảng 2.4- Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận năm 2010 và 2011
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch
Số tuyệt đối % tăng giảm
(1) (2) (3) (4) (5) (6)=(4)-(5) (7)=(6)/(5)
1 Doanh thu 1.000đ 37.560.809 27.309.260 10.251.549 37,54
2 Doanh thu thuần 1.000đ 37.522.334 27.305.981 10.216.353 37,41
3 Lợi nhuận trước lãi vay và thuế HĐ SXKD (EBIT) 1.000đ 4.649.652 4.202.041 447.611 10,654 Lợi nhuận trước thuế từ hoạt động SXKD 1.000đ 3.318.683 3.102.759 215.924 6,96 4 Lợi nhuận trước thuế từ hoạt động SXKD 1.000đ 3.318.683 3.102.759 215.924 6,96 5 Lợi nhuận sau thuế từ hoạt động SXKD 1.000đ 2.737.914 2.559.776 178.138 6,96 6 Vốn kinh doanh bình quân 1.000đ 24.033.835 18.742.145 5.291.690 28,23
7 VCSH bình quân 1.000đ 14.185.987 12.316.281 1.869.706 15,18
8 Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản (ROAe) % 19,35 22,42 (3,07) (13,71)9 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên VKDbq (ROA) % 11,39 13,66 (2,27) (16,59) 9 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên VKDbq (ROA) % 11,39 13,66 (2,27) (16,59) 10 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên VCSH (ROE) % 19,30 20,78 (1,48) (7,14) 11 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế hoạt động SXKD trên
doanh thu= LNST HĐ SXKD/DTT
%
Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản ROAe năm 2012 là 19,35% giảm 3,07% so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ giảm 13,71%. Có nghĩa là các yếu tố khác không đổi thì 100 đồng vốn kinh doanh năm 2012 tạo ra 19,35 đồng lợi nhuận trước lãi vay và thuế, ít hơn 3,07 đồng so với năm 2011.Sự giảm mạnh này là do trong năm, tốc độ tăng của lợi nhuận trước lãi vay và thuế (10,65%) thấp hơn hẳn so với tốc độ tăng của vốn kinh doanh bình quân (28,23%).
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế hoạt động sản xuất kinh doanh trên VKD bình quân năm 2012 so với năm 2011 tăng 2,57%, từ 13,66% lên 16,23%, tương ứng với tăng 18,82%. Cho thấy, trong năm 2012, 100 đồng vốn kinh doanh tạo ra được 16,23 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 2,57 đồng so với năm 2011.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế hoạt động sản xuất kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2012 là 7,3% giảm 2,08% so với năm 2011 tương ứng tăng 22,16%. Có nghĩa là trong năm 2012, cứ 100 đồng doanh thu thuần thì có 7,3 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 2,08 đồng so với năm 2011. Sự giảm mạnh này là do trong năm, tỷ lệ tăng của lợi nhuận sau thuế (6,96%) thấp hơn nhiều so với tỷ lệ tăng của doanh thu thuần (37,54%).
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu năm 2012 là 19,3% giảm 1,48% so với năm 2011. Có nghĩa là trong năm 2012, cứ 100 đồng vốn chủ tạo ra 19,3 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 1,48 đồng so với năm 2011. Qua bảng trên ta thấy trong năm 2012, tất cả các chỉ tiêu tỷ suất của Công ty đều giảm sút nghiêm trọng. Mặc dù Công ty đã đạt lợi nhuận trong năm 2012, nhưng việc tăng lợi nhuận của Công ty là chưa hiệu quả.