III Hệ số hiệu suất hoạt động Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
1Chi phí nhân viên bán hàng 496.430 26,04 328.070 6,9 68.360
2011 ta thấy:
Bảng 2.9- Chi phí bán hàng của Công ty 2 năm 2011 và 2012
Đơn vị tính: 1000đ
STT Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền
1 Chi phí nhân viên bán hàng 496.430 26,04 328.070 16,19 168.3602 2
Chi phí vật liệu, bao bì, vận
chuyển 1.906.227 72,80 1.555.033 76,73 351.194 3 Chi phí dụng cụ đồ dùng 10.151 0,39 - 10.151 4 Chi phí KHTSCĐ ở bộ phận bán hàng 205.689 7,86 143.520 7,08 62.169 5 Cộng 2.618.497 100 2.026.623 100 591.874
Chi phí vật liệu, bao bì, vận chuyển chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí bán hàng của Công ty. Năm 2011 là 1.555.033 nđ chiếm 76,73%, năm 2012 là 1.906.227 nđ chiếm 72,8% tức là tăng thêm 351.194 nđ, về số tương đối lại giảm đi 3,93%. Chi phí này tăng thêm là điều tất yếu khi trong năm Công ty đã tăng gia sản xuất, dẫn tới tăng chi phí đóng chai, bao bì. Tỷ trọng chi phí này giảm xuống chứng tỏ Công ty đang quản lý chi phí này hiệu quả hơn so với năm 2011.
Chiếm tỷ trọng cao thứ hai là chi phí nhân viên bán hàng. Trong năm 2012 chi phí nhân viên bán hàng là 496.430 nđ,tăng 168.360%. Đồng thời tỷ lệ chi phí nhân viên bán hàng cũng tăng thêm 9,85%. Đây cũng là điều dễ hiểu khi trong năm Công ty đã tăng quy mô sản xuất, tăng sản lượng và mở rộng thị trường tiêu thụ thông qua các chuỗi cửa hàng đại lý mới. Tuy nhiên cần phải xem xét chi phí này nếu chi phí bán hàng vẫn tiếp tục tăng vào năm sau.
Chi phí dụng cụ đồ dùng cho bán hàng năm 2012 phát sinh so với năm 2011 là 10.151 nđ do trong năm, công ty đã đầu tư thêm vào các cửa hàng đại lý, mở rộng bán hàng nên cần nhiều dụng cụ đồ dùng hơn.Điều này là hoàn toàn hợp lý cho nhu cầu mở rộng của Công ty.
Chi phí khấu hao tài sản cố định ở bộ phận bán hàng 2011 là 143.520 nđ, năm 2012 là 205.689 nđ, tăng 62.169 nđ.
Như vậy trong năm 2012,chi phí bán hàng tăng 591.874 nđ so với năm 2011,tương ứng với 29,20%. Mặc dù tỷ lệ này thấp hơn so với tỷ lệ doanh thu thuần, song vẫn ở mức khá cao. Sự gia tăng chi phí bán hàng này là do trong năm công ty đã chú trọng hơn đến khâu bán hàng, thêm vào đó chi phí vận chuyển cũng tăng mạnh trong năm 2012 do giá xăng dầu tăng đột biến.
Bảng 2.10- Chi phí quản lý doanh nghiệp 2 năm 2011 và 2012
STT Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền
1 Chi phí nhân viên quản lý 1.568.050 29,76 1.066.697 26,91 501.353 2 Chi phí vật liệu quản lý 261.021 4,95 89 0,003 260.932 2 Chi phí vật liệu quản lý 261.021 4,95 89 0,003 260.932 3
Chi phí vật liệu, đồ dùng văn
phòng 2.942 0,56 34.516 0,87 (31.574)
4 Chi phí KHTSCĐ 557.859 10,59 130.796 3,30 427.063 5 Thuế, phí và lệ phí 436.839 8,29 65.458 1,65 371.382 5 Thuế, phí và lệ phí 436.839 8,29 65.458 1,65 371.382 6 Chi phí dịch vụ mua ngoài 1.073.426 20,38 476.661 12,02 596.765 7 Chi phí bằng tiền khác 668.861 12,70 1.072.523 27,05 (403.662)
8 Chi phí dự phòng - 1.117.497 28,19 (1.117.497)
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp.
Theo dõi bảng2.10- Chiphí quản lý doanh nghiệp 2 năm 2011 và 2012
của Công ty ta thấy năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp là 3.964.237 nđ, năm 2012, đạt 5.268.299 nđ. Như vậy chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng thêm 1.304.062 nđ so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 32,9%. Ta sẽ cùng xem xét chi tiết nguyên nhân làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty trong năm.
Các khoản mục tăng trong năm 2012 là chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí KHTSCĐ, thuế phí và lệ phí và chi phí dịch vụ mua ngoài. Cụ thể:
Chi phí nhân viên quản lý trong năm 2012 là 1.568.050 nđ tăng 501.353 nđ so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 47%, và đây cũng là khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí quản lý (29,76%). Nguyên nhân là trong năm 2012 Công ty đã tăng lương cho công nhân viên cùng với việc mở rộng sản lượng sản xuất đã làm cho tiền lương nhân viên tăng lên đáng kể.
Chi phí vật liệu quản lý tăng 260.932 nđ với tỷ lệ tăng 293.182%, đây là khoản mà trong năm 2011 gần như không phát sinh.
Chi phí KHTSCĐ tăng 427.063 nđ với tỷ lệ tăng 326,51%. Đây là những khoản chi tất yếu của tất cả các doanh nghiệp.
Chi phí dịch vụ mua ngoài tăng 596.765 nđ với tỷ lệ tăng 125,2% do trong năm giá hầu hết các dịch vụ mua ngoài đều tăng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có thể thấy bên cạnh sự tăng mạnh của các chi phí trên, còn có các khoản mục giảm đi khá nhiều trong năm 2012 như: chi phí vật liệu, đồ dùng văn
phòng; chi phí bằng tiền khác và chi phí dự phòng. Trong đó giảm mạnh nhất phải kể đến chi phí vật liệu đồ dùng văn phòng giảm 91,48%
Chi phí bằng tiền khác giảm 37,64% từ 1.072.523 nđ xuống còn 668.861 nđ. Chi phí dự phòng năm 2012 là 0 trong khi đó năm 2011 là 1.117.497 nđ
Như vậy nhìn chugn công tác quản lý chi phí doanh nghiệp của Công ty là khá tốt. Công ty cần phát huy hơn nữa công tác quản lý của mình trong những năm tài chính tiệp theo.