* Phân tích khái quá trình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Trải qua 4 năm xây dựng và trƣởng thành Công ty TNHH tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và Thƣơng Mại Hƣng Cƣờng đã có những hƣớng đi đúng đắn đồng thời tận dụng tốt những khả năng sẵn có, học hỏi những công ty đi trƣớc để hạn chế những thiếu sót nên tình hình sản xuất kinh doanh của công ty rất có hiệu quả. Cụ thể nhƣ sau:
- Về doanh thu: Điều này cho thấy 3 năm gần đây Công ty làm ăn có hiệu quả. Vốn kinh doanh của Công ty là 2.5 tỷ, trong đó tỷ trọng vốn cố định chiếm khoảng 80% tổng vốn kinh doanh. Qua các năm, vốn cố định của Công ty có xu hƣớng tăng.
- Về tổng chi phí kinh doanh: Nhƣ chúng ta đã thấy, doanh thu của Công ty qua các năm tăng nhƣng tổng chi phí kinh doanh của Công ty lại có xu hƣớng giảm, điều này càng chứng tỏ công ty đã phát huy đƣợc thế mạnh của mình trong KD. Tổng chi phí KD năm 2011 so với năm 2010 giảm 260 triệu đồng.
- Về chỉ tiêu nộp ngân sách cho nhà nƣớc, chúng ta thấy phần đóng góp cho nhà nƣớc của Công ty qua các năm đều tăng. Cụ thể: năm 2010 so với năm 2009 tăng 60
triệu đồng, số tƣơng đối tăng 17,67% còn năm 2011 so với năm 2010 tăng 110 triệu đồng với số tƣơng đối là 5,94%. Điều đó chứng tỏ Công ty đã và đang hoạt động có hiệu quả nên lợi tức tăng dẫn đến thuế thu nhập doanh nghiệp. Song điều đáng nói hơn ở chỉ tiêu này là Công ty luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nƣớc.
- Về lợi nhuận: Nói về chỉ tiêu lợi nhuận của Công ty qua các năm ta thấy đều tăng. Năm 2009 so với năm 2010 tăng 31 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 14,93%. Năm 2011 so với năm 2010 tăng 103 triệu đồng với tỷ lệ là 38,49%. Những con số này lại thêm một lần nữa khẳng định hoạt động kinh doanh có hiệu quả của Công ty.
Xét mối quan hệ giữa lợi nhuận và chi phí thông qua chỉ tiêu lợi nhuận/chi phí. Chỉ tiêu này có xu hƣớng tăng qua các 2010 so với năm 2009 năm. Cụ thể năm tăng 0,19% và năm 2011 so với năm 2010 tăng 0,42%. Điều này chứng tỏ Công ty đã quản lý tốt chi phí. Chỉ tiêu lợi nhuận/ doanh thu của Công ty cũng tƣơng đƣơng chỉ tiêu này, đều tăng qua các năm.
- Về tình hình kết quả thu nhập bình quân cho cán bộ công nhân viên Công ty: Thu nhập bình quân cán bộ công nhân viên năm 2010 so với năm 2009 tăng 100. 000 đồng với tỷ lệ tăng là 3%. Năm 2011 so với năm 2010 tăng 250. 000 đồng với tỷ lệ tăng là 7%. Điều này cho thấy sự cố gắng vƣợt bậc của Ban Giám đốc và bộ phận lãnh đạo để cải thiện đời sống của ngƣời lao động, động viên khuyến khích họ tích cực tham gia xây dựng Công ty ngày một lớn mạnh.
* Phân tích tình hình biến động tài sản của Công ty TNHH tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và Thƣơng Mại Hƣng Cƣờng
Biểu 2.1: Tình hình biến động tài sản của Công ty TNHH tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và Thƣơng Mại Hƣng Cƣờng 2011 Đơn vị: Triệu đồng ST T KHOẢN MỤC SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ SO SÁNH CHÊNH LỆCH % TĂNG GIẢM 1 TSLĐ và đầu tƣ ngắn hạn 622.547 909.483 286.936 4,.09 2 TSCĐ và đầu tƣ dài hạn 320.210 690.930 370.720 115,77 3 Tổng tài sản 2.400.000 2.500.000 1.00.000 4,167 Nguồn: Phòng kế toán
Qua số liệu trên chúng ta thấy TSLĐ bị tăng với số tuyệt đối là 46,9 triệu đồng. Còn TSCĐ của Công ty tăng rất lớn với số tuyệt đối là 370.720 triệu đồng. Điều này chứng tỏ Công ty đã đầu tƣ vào cơ sở vật chất, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh, tạo đà phát triển cho năm sau:
Tỷ suất đầu tƣ = giá trị TSCĐ và đầu tƣ dài hạn
x 100%
Tài sản
= 690.930 x 100% = 27,637% 2.500.000
* Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và Thƣơng Mại Hƣng Cƣờng2011
Biểu 2.2: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và Thƣơng Mại Hƣng Cƣờng 2011 Đơn vị: Triệu đồng STT KHOẢN MỤC SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ SO SÁNH Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1 Nợ phải trả 200.000 138.000 -62.000 -31 2 Nguồn vốn chủ sở hữu 2.500.000 2.500.000 0 0 3 Tổng nguồn vốn 2.900.000 3.000.000 100.000 3,45 Nguồn: Phòng kế toán
Qua bảng trên ta thấy nợ phải trả giảm 62.000 triệu đồng tƣơng ứng giảm 31%. Nguồn vốn chủ sở hữu không tăng nhƣng khoản nợ phải trảgiảm đi. Điều này chứng tỏ tình hình huy động và sử dụng các nguồn vốn của Công ty là tốt.
Tỷ suất tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu
x 100% Tổng nguồn vốn kinh doanh
TSTT = 2.500.000 x 100% = 83,33% 3.000.000
Hệ số công nợ = Tổng công nợ
Tổng nguồn vốn kinh doanh
Vậy Công ty không gặp khó khăn về tài chính.
HSCN = 138.000 x 100% = 46% 3.000.000
* Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong ba năm (2009-2010-2011)
Biểu 2.3: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty từ năm ( 2009 - 2011 )
Đơn vị: Đồng Việt Nam
TT CÁC CHỈ TIÊU NĂM SO SÁNH 2009 2010 2011 Số tuyệt đối Tỷ lệ % 2009 - 2010 2010 - 2011 2009 - 2010 2010 - 2011 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 387.776.478 1.770.204.222 1.532.537.580 1.382.427.744 -237.666.642 356,3 -13,4 2
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 387.776.478 1.770.204.222 1.532.537.580 1.382.427.744 -237.666.642 356,3 -13,4 3 Giá vốn hang bán 255.016.899 1.139.184.595 1.036.440.838 884.167.696 -102.743.757 346,7 -9,0 4 Lợi nhuận gộp về bán hang và cung cấp dịch vụ 132.759.579 631.019.627 496.096.742 498.260.048 -134.922.885 375,3 -21,3
5 Doanh thu hoạt động
tài chính 26.000 986.900 256.380 960.900 -730.520 3.695,7 -74
6 Chi phí tài chính 25.000 24.619.858 22.887.848 24.594.858 -1.732.010 98.379,4 -7,0
7 Chi phí quản lý kinh
doanh 163.936.417 608.944.936 409.558.153 445.008.519 -199.386.783 271,4 -32,7 8 Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh
31.175.838 1.558.267 63.907.121 -29.617.571 62.348.854 -95,0 4.001,1
9 Lợi nhuận khác 31.175.838 1.558.267 22.015.714 -29.617.571 20.427.447 -95,0 1.310,9 10 Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp
31.175.838 1.558.267 18.162.964 -29.617.571 16.604.697 -95,0 1.065,5
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
Doanh thu của công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 356% (tƣơng ứng với 1.382.427.744 đồng) năm 2011 so với năm 2010 giảm 139% (tƣơng ứng với 23.766.642 đồng) nhƣng không đáng kể. Điều này cho thấy doanh thu của công ty vẫn tốt.
Giá vốn hàng bán của công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 346% (tƣơng ứng với 884.167.696 đồng ) năm 2011 so với năm 2010 giảm 0.93% (tƣơng ứng với102.703.757).
Lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh đạt tỉ trọng rất cao cụ thể năm 2011 so với năm 2010 tăng 62.348.854
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận: Các nhân tố làm tăng lợi nhuận:
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: 62.348.854 đồng
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: 16.604.697 đồng Các nhân tố làm giảm lợi nhuận:
Giá vốn hang bán: 102.703.757 đồng Chi phí tài chính: 1.732.010 đồng
Chi phí quản lý kinh doanh: 199.386.783 đồng
* Phân tích tình hình mua bán một số mặt hàng chính của Công ty
Đối với một doanh nghiệp thƣơng mại việc kiểm soát tình hình mua - bán là rất quan trọng. Vì vậy, việc xây dựng kế hoạch mua - bán cần phải chính xác và đảm bảo tính hiệu quả. Nếu nhập thiếu thì dẫn đến tình trạng thiếu hàng hóa để bán hay mất cơ hội thu lợi nhuận còn nếu nhập thừa, hàng hóa sẽ bị tồn kho, chậm lƣu chuyển gây ứ đọng vốn.
- Về hình thức mua: Qua các năm, lƣợng mua vào luôn đáp ứng đủ bán ra. Có đƣợc điều đó là do Ban Giám Đốc và bộ phận lãnh đạo đã dự đoán trƣớc tình hình biến động của thị trƣờng. Ví dụ nhƣ Bentonite năm 2009 sản xuất đƣợc 253 tấn, bán ra đƣợc 190 tấn sang năm 2010 sản xuất đƣợc 900 tấn, bán ra đƣợc 889,9 tấn nhƣ vậy chứng tỏ nhu cầu của thị trƣờng về mặt hàng này tăng đột biến.
Trên đây là những phân tích hết sức sơ lƣợc về quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty TNHH tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và Thƣơng Mại Hƣng Cƣờng
nhƣng cũng phần nào giúp cho chúng ta một cái nhìn khái quát về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH tƣ vấn đầu tƣ xây dựng và Thƣơng Mại Hƣng Cƣờng.