phải thu chiếm tỷ trọng cao nhất là 85,47%, tiếp đó là các khoản trả trước cho người bán chiếm 7,85%, cuối cùng là phần trả trước cho người bán chiếm 6,68%.
Năm 2011, khoản phải thu khách hàng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng các khoản phải thu của công ty, chiếm 80,76%, tiếp đó là khoản trả trước cho người bán chiếm 18,13%, cuối cùng là các khoản phải thu khác chiếm 1,11%.
So sánh hai năm 2011 và năm 2010, các khoản phải thu tăng 4.131.987.249 đồng, trong đó các khoản phải thu tăng 3.156.547.384 đồng, trả trước cho người bán tăng 1.188.785.997 đồng, các khoản phải thu khác giảm 213.346.132 đồng. Như vậy, các khoản phải thu của khách hàng tăng đã làm cho những chỉ số của khả năng thanh toán giảm. Điều này làm cho công ty bị ứ đọng vốn và bị chiếm dụng vốn, vì vậy trong thời gian tới công ty cần có những biện pháp để thu hồi nợ tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn như hiện nay.
2.3.3.3. Kỳ thu tiền trung bình *Năm 2010 *Năm 2010
Kỳ thu tiền bình quân = = 29,63 ngày
* Năm 2011
Kỳ thu tiền bình quân = = 32,37 ngày
Trong quá trình hoạt động kinh doanh việc phát sinh các khoản phải thu, phải trả là tất yếu. Vì vậy các nhà quản trị của doanh nghiệp rất quan tâm đến thời gian thu hồi các khoản phải thu và chỉ tiêu kỳ thu tiền trung bình ra đời với mục đích thông tin về khả năng thu hồi vốn trong thanh toán. Chỉ tiêu này là nghịch đảo của chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu. Theo kết quả
360 12,15
360 11,12
59
tính toán ở trên thì vòng quay của Công ty giảm từ 12,15 vòng xuống 11,12 vòng năm 2011 làm cho kỳ thu tiền trung bình tăng từ 29,63 ngày lên thành 32,37 ngày, vẫn khá dài nhất là đối với công ty thương mại cần quay vòng vốn nhanh. Do vậy vốn của Công ty bị ứ đọng nhiều trong khâu thanh toán, bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều. Điều này một phần là do trong năm 2011 nền kinh tế khó khăn chung làm cho khách hàng đôi khi không đủ tiền để thanh toán ngay, ngoài ra còn do chính sách thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm nên khoản phải thu của công ty lớn. Vì thế trong năm tới công ty cần xử lý linh hoạt giữa việc thu hồi nợ và chính sách tín dụng với khách hàng để giảm số vốn vị chiếm dụng tới mức thấp nhất.
2.3.3.4. Vòng quay vốn lƣu động và số ngày một vòng quay vốn lƣu động * Năm 2010 Vốn lưu động bình quân = =10.198.079.793 đồng Vòng quay vốn lưu động = = 4,41vòng
Số ngày một vòng quay vốn lưu động = = 81,63 ngày
* Năm 2011 Vốn lưu động bình quân = = 12.051.057.868 đồng 9.785.645.823 + 10.520.513.763 2 44.987.397.218 10.198.079.793 360 4,41 10.520.513.763 +13.581.601.973 2
60 Vòng quay vốn lưu động = = 5,45 vòng
Số ngày một vòng quay vốn lưu động = = 80,9 ngày
Ta thấy vòng quay vốn lưu động năm 2011 của công ty là 5,45 vòng. Điều đó có nghĩa là trong năm 2011 Công ty cứ đầu tư 1 đồng vốn lưu động thì tạo ra được 5,45 đồng doanh thu thuần, số vòng quay này so với năm 2010 tăng 1,04 vòng, mặc dù công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại nhưng chỉ số này là khá cao. Điều này có nghĩa là trong năm 2011 công ty đã sử dụng vốn lưu động hiệu quả hơn, tiết kiệm hơn so với năm 2010. Số ngày một vòng quay vốn lưu động năm 2011 cũng đã giảm hơn so với năm 2010 là 0,73 vòng. Điều đó chứng tỏ sản phẩm của công ty cũng như uy tín của công ty đối với khách hàng ngày một tăng.