Tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chính. Nếu mọi hoạt động tài chính tốt, doanh nghiệp sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít bị chiếm dụng vốn cũng như ít đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác, doanh nghiệp khó có thể làm chủ được kế hoạch vốn. Ngược lại nếu hoạt động tài chính yếu kém thì dẫn tới tình trạng các doanh nghiệp chiếm dụng vốn lẫn nhau; các khoản công nợ phải thu, phải trả dây dưa, kéo dài, doanh nghiệp có thể làm chủ được kế hoạch về dòng tiền.
Tuy nhiên trên thực tế, các doanh nghiệp đều thiếu vốn sản xuất kinh doanh, nguồn vốn tự có của doanh nghiệp nhiều khi không đáp ứng đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh. Vì vậy trong quá trình sản xuất kinh doanh một mặt doanh nghiệp phải đi huy động vốn, mặt khác doanh nghiệp cũng phải đi chiếm dụng vốn của các chủ thể kinh tế khác như khoản mua hàng hóa chưa trả tiền, người mua hàng của doanh nghiệp trả tiền trước và ngược lại doanh nghiệp cũng không tránh khỏi tình trạng bị các doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn như mua hàng chịu, khoản tiền mà doanh nghiệp phải ứng trước cho người bán khi mua các yếu tố đầu vào phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh. Như vậy doanh nghiệp cần phải có biện pháp để giảm tối đa các khoản bị khách hàng chiếm dụng vốn và nâng cao được việc chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác để bổ sung nguồn vốn kinh doanh của mình. Sau đây ta sẽ đi xem xét tình hình thực tế về khả năng thanh toán của Công ty CP TM và PP Zinnia qua một số chỉ tiêu về khả năng thanh toán thể hiện qua Bảng dưới đây.
50
Bảng 2.6: Chỉ tiêu về khả năng thanh toán năm 2010, năm 2011
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu 2010 2011 Chênh lệch
Số tiền %
1.Tiền & các khoản tương đương tiền
793.283.769 888.611.401 95.327.632 12,02 2.Tổng tài sản ngắn hạn (Tài sản lưu động) 10.520.513.763 13.581.601.973 3.061.088.210 29,1 3.Hàng tồn kho 5.854.244.511 4.425.155.195 1.42.08.316 -24,21 4.Nợ ngắn hạn 117.875.386 1.125.787.991 1.007.129.605 855,06 5.Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (2/4)
89,25 12,06
-77,19
6.Hệ số khả năng thanh toán nhanh ((2-3)/4)
39,59 8,13
-31,46
7.Hệ số khả năng thanh toán tức thời (1/4)
6,73 0,79
-5,4
(Nguồn số liệu: Phụ lục 1)