1.Phải trả ngời bán 2. Ngời mua trả tiền trớc
3. Thuế và các khoản phải nộp NN4. Phải trả ngời lao động 4. Phải trả ngời lao động
5. Phải trả nội bộ
6. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng hợp đồng xây dựng
7. Các khoản phải trả khácII. Nợ phải trả dài hạn II. Nợ phải trả dài hạn 1. Phải trả cho ngời bán 2. Phải trả nội bộ 3. Phải trả dài hạn khác
Đối với các nhà phân tích trong nội bộ công ty, để có nhận xét, đánh giá đúng đắn về tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu, phải trả của công ty, khi phân tích còn phải sử dụng các tài liệu kế toán quản trị để xác định tính chất, thời gian và nguyên nhân các khoản phải thu, phải trả; xem xét các biện pháp mà đơn vị áp dụng để thu hồi nợ hoặc thanh toán nợ; phân tích các nguyên nhân dẫn đến các khoản tranh chấp nợ phải thu, phải trả.
+ Phân tích khả năng thanh toán
Khi phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, ngoài việc tính toán và so sánh các chỉ tiêu phản ánh thanh toán đã đợc công ty sử dụng ở trên ( Hệ số thanh toán tổng quát, hệ số thanh toán nhanh, hệ số thanh toán nợ ngắn hạn, hệ số thanh toán lãi vay… ), các nhà phân tích còn sử dụng chỉ tiêu “ Hệ số khả năng thanh toán” sau đây:
Khả năng thanh toán Hệ số khả năng thanh toán =
Nhu cầu thanh toán
Nếu trị số của chỉ tiêu >1, chứng tỏ công ty đảm bảo khả năng thanh toán và tình hình tài chính là bình thờng hoặc khả quan và ngợc lại.
Để thuận tiện cho việc phân tích, các nhà phân tích có thể lập bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán. Trên cơ sở bảng phân tích này, các nhà quản lý tiến hành so sánh giữa khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán trong từng giai đoạn.
Bảng 3.6 .Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán
Nhu cầu thanh toán Số
tiền Khả năng thanh toán
Số tiền I. Nhu cầu ngắn hạn
1. Các khoản phải thanh toán ngay
a. Các khoản nợ quá hạn