nghiệp
Chi phí để xác định kết quả bán hàng của công ty bao gồm : chi phí bán hàng, chi phí qua kho, chi phí quản lý chung. Công ty không sử dụng TK 1562 để tập hợp chi phí mua hàng hoá mà tập hợp vào TK641.
* Chi phí bán hàng của công ty bao gồm : chi phí nhân viên (Lơng, BHXH,BHYT,KPCĐ, tiền ăn ca…), chi phí dụng cụ đồ dùng , chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí vận tải, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền.
* Chi phí qua kho bao gồm: chi phí nhân viên (tiền lơng, BHXH,BHYT,KPCĐ, tiền ăn ca…), chi phí nguyên vật liệu bao bì, chi phí dụng cụ đồ dùng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí bảo quản bảo hành, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền.
* Chi phí quản lý chung : chi phí nhân viên quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế phí lệ phí, chi phí dự phòng (dự phòng phải thu khó đòi, giảm giá hàng tồn kho, dự phòng khác), chi phí dịch vụ mua ngoài (bảo hiểm, sử chữa TSCĐ, đào tạo tuyển dụng…..), chi phí khác bằng tiền.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nh (phiếu chi, giấy báo có, giấy thanh toán tạm ứng ….) kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng nhập vào hệ thống Solomon IV.
Các chứng từ trên nếu đợc phát sinh tại các kho sẽ đợc bộ phận kế toán kho tập hợp ở kho và gửi lên Phòng tài chính kế toán_ công ty để thực hiện hạch toán tập trung. Các chứng từ mà phát sinh tại văn phòng công ty sẽ đợc tập hợp và xử lý ngay tại văn phòng công ty.
Quy trình nhập liệu ban đầu nh sau :
- Đối với các khoản phát sinh đợc thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng : từ module vào sổ tiền chọn bút toán tiền. Nhập số tiền phát sinh, nhập tài khoản tiền gửi ngân hàng (ví dụ tại Ngân hàng Công thơng : 1121200), mã tiểu khoản là 00-00-0-000, nhập các thông tin tơng tự phần kế toán tiền mặt (do khách hàng thanh toán).
- Đối với các khoản phát sinh thanh toán bằng tiền mặt tơng tự nh tiền gửi Ngân hàng.
- Đối với những khoản phải trả cho ngời bán sẽ đợc thực hiện trên màn hình sổ phải trả.
Dựa trên các số liệu đã đợc các kế toán liên quan hạch toán, số liệu liên quan tự động vào báo cáo chi tiết chi phí bán hàng, báo cáo chi tiết chi phí qua kho, báo cáo chi tiết chi phí quản lý chung.
Để theo dõi đợc, quy trình thao tác nh sau : Từ giao diện chính vào báo cáo quản trị chọn sổ cái, chọn Report, chọn bút toán sổ cái, nhập ngày, chọn select nhập thông tin tơng tự nh phần theo dõi TK511.
Cụ thể :
Trong tháng 12 : Chi tiết sổ cái 641 (biểu13) Chi tiết sổ cái 642 (biểu14) Trong kỳ kế toán từ 3/2006 đến 12/2006
Báo cáo chi tiết chi phí bán hàng (biểu 15)
Báo cáo chi tiết chi phí qua kho (biểu16)
Báo cáo chi tiết chi phí quản lý chung (biểu17).
2.3.6 Kế toán xác định kết quả bán hàng
Bên cạnh việc phản ánh một cách chính xác khoản doanh thu bán hàng và các khoản chi phí liên quan bán hàng, phòng kế toán công ty rất chú trọng đến việc xác định và phản ánh đúng kết quả bán hàng. Điều này giúp cho việc lập chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh đợc thuận tiện, đồng thời đa lại cho nhà quản lý một cái nhìn tổng quát, sâu sắc về tình hình hoạt động của công ty mình trong một khoảng thời gian nhất định.
Công ty không sử dụng TK 911, mà công ty thực hiện xác định kết quả trên cở sở các TK kết quả và chi phí bù trừ cho nhau (các TK đầu 8 + 5 trừ đi các TK đầu 7+6).Do hệ thống kế toán máy Solomon IV không có thao tác kết
kế của các TK đầu 5,6,7,8 tự động lọc ra và xác định đợc kết quả kinh doanh trong kỳ. Từ màn hình nhập liệu kế toán chọn vào màn hình báo cáo tài chính – quản trị, chọn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nhập kỳ và chọn Print preview để xem và chọn Print để in.
Cuối kỳ, xác định đợc kết quả hoạt động kinh doanh của công ty và kết quả bán hàng từ 1/3/2006 đến 31/12/2006 nh sau: (biểu 18)