II/ Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dưới đây:
A/ Số dư đầu tháng của các tài khoản ( đơn vị 1000đ) TK 111:
CÁC PHƯƠNG PHÁP KIỂM TRA SỐ LIỆU KẾ TOÁN Bài 25: Xí nghiệp X có tình hình sau:
Bài 25: Xí nghiệp X có tình hình sau:
Số dư đầu kỳ các tài khoản
TK tài sản cố định: 5.000.000 Tài khoản vật liệu chính 200.000 Trong đó:
VLA: 100kg, đơn giá 1.000/kg VL B: 50 m, đơn giá 2.000/m Tài khoản tiền mặt: 300.000
Tài khoản tiền gời ngân hàng 500.000 Tài khoản sản phẩm dở dang: 100.000 Tài khoản phải thu khách hàng: 200.000 Tài khoản vay ngắn hạn: 250.000
Tài khoản phải trả người bán:350.000 Trong đó:
Người bán C: 250.000 Người bán D: 100.000
Tài khoản lãi chưa phân phối: 200.000
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Dùng tiền mặt mua vật liệu A nhập kho, số lượng 500kg, đơn giá 1.000/kg.
2. Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt: 100.000
3. Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán C 200.000.
4. Người mua trả nợ cho Xí nghiệp bằng chuyển khoản qua ngân hàng: 150.000
5. Mua vật liệu của ngưòi bán C đã nhập kho, tiền chưa thanh toán, gồm: VL A 50kg, đơn giá 1.000/kg; Vật liệu B 100m đơn giá 2.000/kg.
6. được cấp một tài sản cố định nguyên giá 500.000.
7. Dùng tiền gởi ngân hnàg mua vật liệu B 60m đơn giá 2.000/m hàng đã nhập kho.
8. Xuất vật liệu để sản xuất sản phẩm: VL A:100 kg, VL B 50 m.
9. Dùng tiền gởi ngân hàng trả nợ cho người bán D: 100.000
10. Dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh 50.000
11. Tính ra tiền lương phải trả cho CN sản xuất 150.000, nhân viên quản lý phân xưởng 50.000, cán bộ quản lý doanh nghiệp: 100.000
12. Khấu hao TSCĐ trích trong tháng ở bộ phận sản xuất: 100.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 100.000
13. Kết chuyển các chi phí NL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung để tính giá thành sản phẩm hoàn thành nhập kho biết rằng lúc cuối kỳ sản phẩm dở dang còn lại trị giá 90.000
14. Xuất bán một số sản phầm có giá thành thực tế 200.000, giá bán 300.000 khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt 50%, còn lại chưa thanh toán.
16. Thuế doanh thu phải nộp 6.000
17. Kết chuyển doanh thu, chi phí và lãi (lỗ) trong kỳ.
Yêu cầu:
Lập bảng định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Phản ảnh tình hình trên váo các tài khoản có liên quan và các sổ chi tiết vật liệu A,B; sổ chi tiết người bán C,D.
Lập bảng cân đối tài khoản, bảng tổng hợp số liệu chi tiết của tài khoản nguyên vật liệu chính và tài khoản phải trả người cung cấp.
Lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh biết rằng các khoản trích theo lương được trừ tính vào chi phí là 19 %.
Bài 26: Đối chiếu Số Dư và Số Phát Sinh trên cơ sở định khoản. Số liệu ngày 31/12/2000 tại một doanh nghiệp như sau:
Số hiệu Tên TK
Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 Tiền mặt ? ? 15.800 1.160
112 Tiền gửi ngân hàng ? ? ? 2.800
131 Phải thu của KH ? ? 6.040
141 Tạm ứng 1.000 ? ? 920
152 Nguyên vật liệu 500 ? ?
211 TSCĐ hữu hình ? ? 17.000