- Hàng thừa ở nghiệp vụ 7 do thủ kho xuất thừa, DN đem hàng về nhập kho.
10. Cuối tháng xác định chi phí bán hàng đã chi 4%/ doanh thu, chi phí QLDN 2%/doanh thu xác định thuế thu nhập DN phải nộp, thuế GTGT được khấu trừ, còn doanh thu xác định thuế thu nhập DN phải nộp, thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp.
Biết thuế suất thuế TNDN 28%.
Yêu cầu :
Lập định khoản kế toán theo 2 phương pháp nộp thuế.
_____________________________________
BÀI 11 :
Tại 1 DN trong tháng có tình hình sau :
1. Mua hàng nhập kho, giá mua 30.000.000đ, chi phí vận chuyển giá thanh toán38.500 đ trả bằng tiền mặt. Tiền hàng chưa thanh toán, hàng đã nhập kho đủ. 38.500 đ trả bằng tiền mặt. Tiền hàng chưa thanh toán, hàng đã nhập kho đủ.
2. Mua 1 lô hàng, giá mua 50.000.000đ. Tiền hàng đã thanh toán 15.000.000đ bằngtiền mặt, còn lại chưa thanh toán. Hàng về nhập kho thiếu theo giá mua 5.000.000đ, tiền mặt, còn lại chưa thanh toán. Hàng về nhập kho thiếu theo giá mua 5.000.000đ, chưa rõ lý do. kế toán cho nhập kho theo thực nhận.
3. Bán 1 lô hàng tại kho, giá bán 25.000.000đ, giá xuất kho 23.000.000đ. Hàng hóađã giao nhận xong bên mua đã thanh toán bằng tiền mặt. đã giao nhận xong bên mua đã thanh toán bằng tiền mặt.
4. Xuất hàng gởi bán, giá xuất kho 35.000.000đ, giá bán 38.000.000đ. Bên mua chưanhận được hàng. nhận được hàng.
5. Nhận được lô hàng mua tháng trước, giá mua 40.000.000đ, bao bì tính giá riêng400.000đ. Hàng đã nhập kho đủ. 400.000đ. Hàng đã nhập kho đủ.
6. Nhận được giấy báo đã nhận đủ hàng của bên mua về lô hàng gửi bán thángtrước. Giá xuất kho của lô hàng 15.000.000đ, giá bán 17.000.000đ bao bì tính giá trước. Giá xuất kho của lô hàng 15.000.000đ, giá bán 17.000.000đ bao bì tính giá riêng 150.000đ. Bên mua đã thanh toán vào TKTGNH của doanh nghiệp.
8. Xử lý hàng mua thiếu ở nghiệp vụ 2 : bên bán xuất thiếu 4.500.000đ, bên bánnhận nợ, còn lại người phạm lỗi bồi thường giá thanh toán. nhận nợ, còn lại người phạm lỗi bồi thường giá thanh toán.
9. Cuối tháng xác định kết quả tài chính của doanh nghiệp. Biết chi phí QLDN2%/Dthu, chi phí BH 4%/Dthu. 2%/Dthu, chi phí BH 4%/Dthu.
10. Xác định thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào. Thuế GTGT được khấu trừtrong tháng. Xác định thuế thu nhập DN phải nộp. trong tháng. Xác định thuế thu nhập DN phải nộp.
Biết : Thuế GTGT của nhóm hàng là 10% giá trong bài là giá chưa có thuế GTGT. Thuế TNDN phải nộp 28%.
Yêu cầu :
Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên theo 2 phương pháp nộp thuế GTGT.
_____________________________________
BÀI 12 :