bên mua đồng ý.
11) Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp (mở Tài khoản chữ T).
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên.
_____________________________________
BÀI 24 :
Tại một DN (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế) trong kỳ có tình hình sau :
1) Mua hàng nhập kho, giá mua 31.500.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuếGTGT 10%, tiền mua hàng chưa thanh toán, thời hạn chiết khấu 2%/giá mua. GTGT 10%, tiền mua hàng chưa thanh toán, thời hạn chiết khấu 2%/giá mua. Hàng nhập kho đủ.
2) Xuất kho gửi bán toàn bộ lô hàng ở nghiệp vụ 1, giá mua 33.000.000đ, thuế GTGT10%. Bên mua chưa nhận được hàng. 10%. Bên mua chưa nhận được hàng.
3) Bán một lô hàng, giá bán 37.000.000đ, giá mua 34.500.000đ, thuế GTGT 10%, baobì tính giá riêng 135.000đ. Bên mua đã nhận đủ hàng, thời hạn chiết khấu 20 ngày, bì tính giá riêng 135.000đ. Bên mua đã nhận đủ hàng, thời hạn chiết khấu 20 ngày, tỷ lệ chiết khấu 2%/giá bán.
4) Nhận hàng tại kho Xí nghiệp sản xuất, giá mua 26.400.000đ, thuế GTGT 10%,tiền hàng chưa thanh toán. Sau khi nhận được hàng gửi bán ngay cho công ty B, giá tiền hàng chưa thanh toán. Sau khi nhận được hàng gửi bán ngay cho công ty B, giá bán 28.000.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đã nhận đủ hàng, đã thanh toán tiền cho DN bằng TGNH.
5) Nhận được giấy báo của bên mua cho biết đã nhận được lô hàng gửi bán thángtrước, có giá bán 17.500.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá trước, có giá bán 17.500.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua 15.400.000đ. Ngoài số hàng ghi trên hóa đơn còn thừa một số theo giá bán 3.500.000đ. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo hóa đơn.
6) DN đổi vật tư nông nghiệp lấy nông sản của người trực tiếp sản xuất.
- Hóa đơn GTGT bán vật tư : giá bán 15.000.000đ, thuế GTGT 5%. Giá thanh toán15.750.000, giá vốn bằng 90% giá bán. 15.750.000, giá vốn bằng 90% giá bán.