- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp.
7. Nhận được giấy báo nhận hàng của bên mua về lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 4 cho biết thiếu 1 số giá bán 2.000.000, giá xuất kho 1.800.000, bên mua chỉ đồng ý thanh
toán theo thực tế.
8. Cuối tháng xác định thuế GTGT phải nộp, được khấu trừ, xác định KQTC của DN. Biết chi phí bán hàng trong kỳ 4%/dthu, chi phí QLDN 2%/Dthu. DN. Biết chi phí bán hàng trong kỳ 4%/dthu, chi phí QLDN 2%/Dthu.
Yêu cầu :
Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên 2 phương pháp nộp thuế. Xác định thuế thu nhập DN phải nộp biết thuế suất thuế TNDN 28%.
Tiep Theo
BÀI 13 :
Tại 1 DN trong kỳ có tình hình sau :
1- Mua 1 lô hàng giá mua 15.000.000, thuế GTGT 10% tiền hàng chưa thanh toán.Hàng về nhập kho đủ. Hàng về nhập kho đủ.
2- Mua 1 lô hàng giá mua 42.000.000, bao bì tính giá riêng 200.000, thuế GTGT10% tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH. Hàng về nhập kho thiếu 1 số giá mua 10% tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH. Hàng về nhập kho thiếu 1 số giá mua 2.000.000 chưa rõ lý do, kế toán cho nhập kho theo thực tế.
3- Bán 1 lô hàng tại kho, giá bán 19.000.000 giá mua 18.000.000, thuế GTGT 10%, bên mua chưa thanh toán tiền. bên mua chưa thanh toán tiền.
4- Xuất kho gửi bán 1 lô hàng, giá bán 25.000.000, thuế GTGT 10%, giá xuất kho13.500.000. Bên mua chưa nhận được hàng. 13.500.000. Bên mua chưa nhận được hàng.
5- Nhận được 1 lô hàng do người bán gửi đến, giá mua 50.000.000, thuế GTGT 10%,khi nhập kho phát hiện 5.000.000 không đúng quy cách trong hợp đồng, kế toán cho khi nhập kho phát hiện 5.000.000 không đúng quy cách trong hợp đồng, kế toán cho nhập kho số hàng đúng quy cách, còn lại bảo quản riêng.
6- Nhập kho số hàng bán bị trả lại tháng trước, giá bán 12.000.000, giá mua11.500.000 thuế GTGT 10%. 11.500.000 thuế GTGT 10%.
7- Nhận được giấy báo đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 4 của người mua.8- Cuối tháng xác định kết quả kinh doanh nghiệp vụ bán hàng, biết chi phí bán 8- Cuối tháng xác định kết quả kinh doanh nghiệp vụ bán hàng, biết chi phí bán hàng trong tháng 700.000đ, chi phí QLDN 900.000đ.
Xác định thuế GTGT phải nộp, còn phải nộp, thuế TNDN phải nộp.
Yêu cầu :
Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên.
_____________________________________
BÀI 14 :
Tại 1 DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng có tình hình sau :
1. Mua hàng nhập kho bằng TGNH, giá mua 15.000.000đ thuế GTGT 10%. Hàngnhập kho đủ, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt, giá thanh toán 110.000đ. nhập kho đủ, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt, giá thanh toán 110.000đ.
2. Nhận được lô hàng mua tháng trước, giá mua 20.000.000đ, bao bì tính giá riêng2.000.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng đã nhập kho đủ. 2.000.000đ, thuế GTGT 10%. Hàng đã nhập kho đủ.
3. Nhận được 1 lô hàng do người bán chuyển tới. Giá ghi trên HĐBH 50.000.000đ,thuế GTGT 10%. Khi kiểm nhận phát hiện thiếu giá mua 5.000.000đ chưa rõ lý do. thuế GTGT 10%. Khi kiểm nhận phát hiện thiếu giá mua 5.000.000đ chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo thực tế.
4. Thanh toán tiền cho người bán số tiền mua hàng ở nghiệp vụ 3, được hưởng chiếtkhấu thanh toán 1,5%/giá mua. Thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn. khấu thanh toán 1,5%/giá mua. Thanh toán bằng tiền vay ngắn hạn.
5. Bán toàn bộ lô hàng mua ở nghiệp vụ 1 giá mua 16.500.000đ, thuế GTGT 10%,người mua đã nhận đủ hàng tại kho. người mua đã nhận đủ hàng tại kho.
6. Nhận được giấy báo đã nhận được lô hàng gửi bán tháng trước của người mua.Giá bán của lô hàng 45.000.000đ, giá vốn 42.000.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua Giá bán của lô hàng 45.000.000đ, giá vốn 42.000.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đồng ý thanh toán.
7. Xuất kho gửi bán lô hàng mua ở nghiệp vụ 2. Giá bán của lô hàng 22.000.000đ,thuế GTGT 10%. Bên mua báo đã nhận đủ hàng. thuế GTGT 10%. Bên mua báo đã nhận đủ hàng.
8. Nhận được giấy báo có của ngân hàng cho biết đã nhận được tiền của người muathanh toán cho số hàng tiêu thụ ở nghiệp vụ 6. Thanh toán vào TK TGNH. thanh toán cho số hàng tiêu thụ ở nghiệp vụ 6. Thanh toán vào TK TGNH.
9. Chi phí bán hàng trong kỳ được xác định bằng 3%/tổng dthu, chi phí QLDNbằng 4%/tổng Dthu. bằng 4%/tổng Dthu.
10. Xác định KQKD trong kỳ, xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thuếGTGT đầu vào, đầu ra, được khấu trừ trong tháng. biết thuế suất thuế TNDN GTGT đầu vào, đầu ra, được khấu trừ trong tháng. biết thuế suất thuế TNDN 28%/lợi nhuận trước thuế.
Yêu cầu :
Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
_____________________________________
BÀI 15 :
Tại 1 DN trong tháng có tình hình như sau :
1. Mua hàng nhập kho, giá mua 30.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưathanh toán, hàng nhập kho đủ. thanh toán, hàng nhập kho đủ.
2. Mua hàng giá mua 50.000.0000đ, thuế GTGT 10% đã thanh toán 30.000.000đbằng TGNH, hàng về nhập kho thiếu theo giá mua 5.000.000đ, chưa rõ lý do. kế bằng TGNH, hàng về nhập kho thiếu theo giá mua 5.000.000đ, chưa rõ lý do. kế toán cho nhập kho theo thực tế.
3. Bán hàng thu tiền mặt, giá bán 25.000.000đ, thuế GTGT 10%, bao bì tính giáriêng là 250.000đ. Bên mua đã nhận đủ hàng. Giá mua của lô hàng là 23.000.000đ. riêng là 250.000đ. Bên mua đã nhận đủ hàng. Giá mua của lô hàng là 23.000.000đ.
4. Xuất hàng gửi bán, giá bán 32.000.000, thuế GTGT 10%, giá mua của lô hàngbằng 90% của giá bán. Bên mua chưa nhận được hàng. bằng 90% của giá bán. Bên mua chưa nhận được hàng.
5. Nhận được lô hàng mua tháng trước, giá mua 40.000.000đ, bao bì tính giá riêng là200.000đ. thuế GTGT 10%, hàng nhập kho thừa theo giá mua là 1.000.000đ chưa rõ 200.000đ. thuế GTGT 10%, hàng nhập kho thừa theo giá mua là 1.000.000đ chưa rõ lý do. Kế tóan cho nhập kho theo thực tế.
6. Nhận được giấy báo đã nhận được hàng của bên mua về lô hàng gửi bán thángtrước, giá mua 18.000.000đ, giá bán 19.000.000đ, thuế GTGT 10%, thừa theo giá trước, giá mua 18.000.000đ, giá bán 19.000.000đ, thuế GTGT 10%, thừa theo giá bán 1.500.000đ, giá mua 1.400.000đ. Bên mua đã thanh toán số hàng trên hóa đơn vào tài khỏan TGNH.
7. Nhận được giấy báo của bên mua đã nhận được lô hàng gửi bán ở NV4, thiếutheo giá bán 2.000.000đ chưa rõ lý do, chỉ đồng ý thanh toán theo thực tế. theo giá bán 2.000.000đ chưa rõ lý do, chỉ đồng ý thanh toán theo thực tế.
8. Hàng thừa, thiếu trong tháng được xử lý như sau :
- Hàng thiếu ở NV 2: do bên bán xuất thiếu 4.500.000đ, bên bán nhận nợ, còn lạingười phạm lỗi bồi thường giá mua. người phạm lỗi bồi thường giá mua.
- Hàng thừa ở NV 5 do bên bán xuất thừa, bên bán gửi hóa đơn GTGT bán cho DN.- Hàng thừa ở NV 6 do thủ kho xuất thừa đem về nhập kho. - Hàng thừa ở NV 6 do thủ kho xuất thừa đem về nhập kho.
- Hàng thiếu ở NV7 do thủ kho xuất thiếu, đã gửi hàng bù cho người mua.
Yêu cầu :
- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên.- Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp. - Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp.
_____________________________________
BÀI 16 :
1. Mua hàng giá mua 28.000.000, thuế GTGT 10% tiền hàng chưa thanh toán, hàngnhập kho đủ. nhập kho đủ.
2. Mua hàng, giá mua 45.000.000, thuế GTGT 10% tiền hàng chưa thanh toán khinhập kho phát hiện thiếu giá mua 2.000.000, chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho nhập kho phát hiện thiếu giá mua 2.000.000, chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo thực tế.
3. Nhập kho 1 lô hàng do bên bán gửi đến, hàng này đã thanh toán trong tháng 7,giámua 25.000.000, bao bì tính giá riêng 500.000. hàng nhập kho đủ. mua 25.000.000, bao bì tính giá riêng 500.000. hàng nhập kho đủ.
4. Xuất kho gửi hàng đi bán, giá xuất kho 18.000.000, giá bán 20.000.000, thuếGTGT 10%, tiền hàng bên mua chưa thanh toán. GTGT 10%, tiền hàng bên mua chưa thanh toán.
5. Bán hàng tại kho, giá bán 30.000.000đ thuế GTGT 10%, giá xuất kho28.500.000đtiền hàng bên mua thanh toán bằng TGNH. 28.500.000đtiền hàng bên mua thanh toán bằng TGNH.
6. Nhận được giấy báo của bên mua về lô hàng gửi bán tháng trước, giá bán18.000.000, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 150.000, giá xuất kho 16.500.000. 18.000.000, thuế GTGT 10%, bao bì tính giá riêng 150.000, giá xuất kho 16.500.000. tiền hàng chưa thanh toán.
7. Nhận được giấy báo nhận hàng của bên mua về lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 4 chobiết thiếu 1 số giá bán 2.000.000, giá xuất kho 1.800.000, bên mua chỉ đồng ý thanh biết thiếu 1 số giá bán 2.000.000, giá xuất kho 1.800.000, bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo thực tế.
8. Cuối tháng xác định thuế GTGT phải nộp, được khấu trừ, xác định KQTC của DN. Biết chi phí bán hàng trong kỳ 4%/dthu, chi phí QLDN 2%/Dthu. DN. Biết chi phí bán hàng trong kỳ 4%/dthu, chi phí QLDN 2%/Dthu.
Yêu cầu :
Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên 2 phương pháp nộp thuế. Xác định thuế thu nhập DN phải nộp biết thuế suất thuế TNDN 28%.
_____________________________________
Tại Tổng Cty Xuất khẩu “K” trong tháng 10 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :