11) Xác định thuế GTGT được khấu trừ, còn phải nộp (mở tài khoản chữ T).
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các doanh nghiệp kinh tế trên.
_____________________________________
BÀI 25 :
Tại 1 doanh nghiệp trong kỳ có tình hình sau :
1. Mua hàng nhập kho, giá mua 19.000.000đ, thuế GTGT 5% đã thanh toán10.000.000đ bằng tiền mặt, còn lại trừ vào tiền đã trả trước cho người bán, hàng 10.000.000đ bằng tiền mặt, còn lại trừ vào tiền đã trả trước cho người bán, hàng nhập kho đủ.
2. Bán toàn bộ số hàng trên cho công ty xuất khẩu, giá bán 21.500.000đ, thuế GTGT10%. Tiền hàng chưa thanh toán. 10%. Tiền hàng chưa thanh toán.
3. Mua hàng hóa nhập kho, giá mua 25.300.000đ, thuế GTGT 10%. Tiền hàng chưathanh toán, hàng nhập kho phát hiện thiếu theo giá mua 1.200.000đ chưa rõ lý do. thanh toán, hàng nhập kho phát hiện thiếu theo giá mua 1.200.000đ chưa rõ lý do. Kế toán cho nhập kho theo thực tế.
4. Xuất kho gửi bán 1 lô hàng, giá bán 31.500.000đ, thuế GTGT 10%, chiết khấuthanh toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 20 ngày. Bên mua chưa nhận được thanh toán 2%/giá bán, thời hạn chiết khấu 20 ngày. Bên mua chưa nhận được hàng, giá xuất kho của lô hàng 30.000.000đ.
5. Nhận được tiền bán hàng tháng trước, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt18.500.000đ. 18.500.000đ.
6. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng cho biết đã nhận được tiền bán hàng ởnghiệp vụ 4 thanh toán bằng TGNH toàn bộ số tiền ở nghiệp vụ 4 sau khi trừ chiết nghiệp vụ 4 thanh toán bằng TGNH toàn bộ số tiền ở nghiệp vụ 4 sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng.
7. Nhận được giấy báo của bên mua đã nhận được lô hàng gửi bán tháng trước. Giábán của lô hàng 15.000.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá bán của lô hàng 15.000.000đ, bao bì tính giá riêng 150.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 13.000.000đ. Bên mua chỉ nhận thanh toán theo giá bán 12.000.000đ, giá mua 10.400.000đ.
8. Xuất kho hàng làm mẫu, giá xuất kho 800.000đ, giá bán 1.000.000đ, thuế GTGT10%. 10%.
9. Xử lý hàng thiếu ở nghiệp vụ 3 do người bán xuất thiếu, người bán nhận nợ vàgửi hàng bù. gửi hàng bù.
10. Chi phí bán hàng đã chi trong kỳ bằng 4%/Tổng doanh thu chưa có thuế, chi phíQLDN 3%/ tổng doanh thu. QLDN 3%/ tổng doanh thu.
11. Cuối tháng, xác định KQKD, xác định thuế TNDN phải nộp, xác định thuếGTGT phải nộp trong kỳ. GTGT phải nộp trong kỳ.
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên biết DN nộp thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên biết DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
_____________________________________
BÀI 26 :
Tại 1 DN trong kỳ có các tình hình sau :
1. Bán hàng tại kho, giá bán 15.000.000đ, thuế GTGT 10%, giá xuất kho13.000.000đ, đã thu bằng tiền mặt. 13.000.000đ, đã thu bằng tiền mặt.
2. Nhập kho hàng mua , giá mua 20.000.000đ, thuế GTGT 10%. Đã thanh toán bằngtiền vay ngắn hạn. tiền vay ngắn hạn.
3. Xuất hàng hóa gửi bán, giá xuất kho 40.000.000đ, giá bán 55.000.000đ, thuế GTGT10%, bao bì tính giá riêng 400.000đ. Bên mua chưa nhận được hàng. 10%, bao bì tính giá riêng 400.000đ. Bên mua chưa nhận được hàng.
4. Mua hàng nhập kho, giá mua 19.500.000đ, bao bì tính giá riêng 190.000đ, thuếGTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng mua 110.000đ. Tiền hàng và bao bì chưa GTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng mua 110.000đ. Tiền hàng và bao bì chưa thanh toán, chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt. Hàng về nhập kho phát hiện thiếu giá mua 1.500.000đ chưa rõ nguyên nhân . Kế toán cho nhập kho theo thực tế.
5. Gửi bán một lô hàng, giá xuất kho 25.000.000đ, bao bì tính giá riêng 250.000đ, giábán 27.500.000đ , thuế GTGT 10% bên mua chưa nhận được hàng. bán 27.500.000đ , thuế GTGT 10% bên mua chưa nhận được hàng.
6. Nhận được giấy báo của bên mua đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 3.Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo giá bán 52.000.000đ, giá vốn 37.820.000đ, còn lại Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo giá bán 52.000.000đ, giá vốn 37.820.000đ, còn lại đề nghị bên bán giảm giá.
7. Nhận được giấy báo từ chối nhận hàng của người mua lô hàng gửi bán thángtrước, có giá bán 10.000.000đ, giá xuất kho 9.000.000đ, thuế GTGT 10%. DN đồng ý trước, có giá bán 10.000.000đ, giá xuất kho 9.000.000đ, thuế GTGT 10%. DN đồng ý và đã xem hàng về nhập kho.
8. Nhận được giấy báo của bên mua về lô hàng gửi bán tháng trước, có giá bán25.000.000đ giá mua 22.500.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đồng ý thanh toán theo 25.000.000đ giá mua 22.500.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua đồng ý thanh toán theo hóa đơn.
9. Dùng hàng hóa làm văn phòng phẩm bộ phận bán hàng 50.000đ, bộ phận QLDN150.000đ. Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 900.000đ, bộ phận quản lý 150.000đ. Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 900.000đ, bộ phận quản lý 1.300.000đ. Dùng tiền mặt thanh toán đủ.
10. Cuối tháng xử lý số hàng thiếu ở nghiệp vụ 4 do bên bán xuất thiếu, bên bánnhận nợ và gửi hàng bù. nhận nợ và gửi hàng bù.
11. Cuối tháng tính toán, xác định KQKD. Xác định thuế TNDN phải nộp, thuếGTGT phải nộp. GTGT phải nộp.
Yêu cầu : Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên. DN nộp thuế GTGT
theo phương pháp khấu trừ.
_____________________________________
BÀI 27 :
Tại 1 doanh nghiệp trong kỳ có tình hình sau :
1. Bán một lô hàng, giá bán 28.000.000đ, bao bì tính giá riêng 280.000đ, thuế GTGT10%. Bên mua đã nhận đủ hàng và thanh toán 15.000.000đ bằng tiền mặt, còn lại 10%. Bên mua đã nhận đủ hàng và thanh toán 15.000.000đ bằng tiền mặt, còn lại chưa thanh toán, giá mua của lô hàng 26.000.000đ.
2. Mua một lô hàng, giá mua 28.900.000đ, thuế GTGT 10%, hàng về nhập kho pháthiện thiếu một số giá mua 1.900.000đ chưa rõ lý do. Tiền hàng đã thanh toán bằng hiện thiếu một số giá mua 1.900.000đ chưa rõ lý do. Tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH.
3. Bán một lô hàng cho công ty xuất khẩu, giá bán 31.000.000đ, thuế GTGT 10%,chiết khấu thanh toán 3%/giá bán, thời hạn chiết khấu 15 ngày. Bên mua đã nhận chiết khấu thanh toán 3%/giá bán, thời hạn chiết khấu 15 ngày. Bên mua đã nhận đủ hàng. Giá mua của lô hàng bằng 90% giá bán.
4. Nhận được giấy báo đã nhận hàng của người mua về lô hàng gửi bán tháng trước.Giá bán của lô hàng 32.000.000đ, bao bì tính giá riêng 320.000đ, thuế GTGT 10%, Giá bán của lô hàng 32.000.000đ, bao bì tính giá riêng 320.000đ, thuế GTGT 10%, giá mua của lô hàng 30.000.000đ. ngoài số hàng trên hóa đơn, còn thừa một số theo giá bán 640.000đ chưa rõ lý do. bên mua chỉ thanh toán theo hóa đơn.
5. Nhận được giấy báo của ngân hàng cho biết đã nhận được tiền do người muathanh toán tiền bán hàng ở nghiệp vụ 3 vào tài khoản TGNH của DN sau khi đã trừ thanh toán tiền bán hàng ở nghiệp vụ 3 vào tài khoản TGNH của DN sau khi đã trừ chiết khấu.
6. Mua hàng của người sản xuất, giá mua 24.300.000đ, thuế GTGT 10% đã thanhtoán bằng TGNH. Sau đó chuyển bán thẳng cho người mua, giá bán 26.800.000đ, toán bằng TGNH. Sau đó chuyển bán thẳng cho người mua, giá bán 26.800.000đ, thuế GTGT 10%. Bên mua chưa nhận được hàng.
7. Nhận được giấy báo nhận hàng của người mua về lô hàng chuyển bán thẳng ởnghiệp vụ 6. Cho biết thiếu theo giá bán 1.800.000đ, giá mua 1.630.000đ chưa rõ nghiệp vụ 6. Cho biết thiếu theo giá bán 1.800.000đ, giá mua 1.630.000đ chưa rõ nguyên nhân. Bên mua chỉ đồng ý thanh toán theo thực tế.
8. Dùng hàng hóa làm quà biếu, giá bán 200.000đ, giá mua 180.000đ, thuế GTGT 10% tính lương phải trả nhân viên bán hàng 800.000đ, bộ phận quản lý 1.400.000đ. Dùng tiền mặt thanh toán đủ.
9. Cuối tháng xử lý số hàng thừa, thiếu phát sinh trong tháng: