_____________________________________
BÀI 32 :
Tại 1 DN trong tháng 12/99 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh :
1. Mua 1 lô hàng, giá trên hóa đơn bên bán :
8000kg hàng A x 5.200đ/kg.
3000kg hàng B x 2.000đ/kg.
2. Nhận được hàng và hóa đơn bên bán gửi, giá mua chưa có thuế 20.000.000đ, thuếGTGT 10%. Khi kiểm nhận thấy kho có 1 số hàng không đúng quy cách, trị giá GTGT 10%. Khi kiểm nhận thấy kho có 1 số hàng không đúng quy cách, trị giá 5.000.000đ, công ty không nhập kho bảo quản riêng và báo cho bên bán biết.
3. Nhận được giấy báo đã nhận đủ hàng của bên mua về lô hàng gửi bán thángtrước. Giá bán chưa có thuế 18.000.000đ, bao bì tính giá riêng 500.000đ, thuế GTGT trước. Giá bán chưa có thuế 18.000.000đ, bao bì tính giá riêng 500.000đ, thuế GTGT 10%. Giá xuất kho của lô hàng 17.000.000đ. Tiền chưa thanh toán.
4. Nhập kho hàng mua đi đường tháng trước 400kg x 25.000đ/kg, thuế GTGT 10%.
5. Xuất kho gửi hàng đi bán, giá xuất kho 35.000.000đ, giá bán 37.000.000đ, thuếGTGT 10%, bên mua chưa nhận được hàng. Chi phí vận chuyển hàng đi bán DN GTGT 10%, bên mua chưa nhận được hàng. Chi phí vận chuyển hàng đi bán DN chịu chi phí bằng tiền mặt 110.000đ.
6. Xuất kho hàng A đổi lấy hàng B giá bán của hàng A 12.000.000đ, thuế GTGT10%, giá xuất kho hàng A 10.000.000đ. 10%, giá xuất kho hàng A 10.000.000đ.
7. Nhận giấy báo của bên mua cho biết đã nhận được lô hàng gửi bán ở nghiệp vụ 5.Cho biết thiếu 1 số giá bán 1.500.000đ chưa rõ lý do, bên mua chỉ chấp nhận thanh Cho biết thiếu 1 số giá bán 1.500.000đ chưa rõ lý do, bên mua chỉ chấp nhận thanh toán theo thực tế.
8. Nhận giấy báo có của Ngân hàng do người mua hàng ở nghiệp vụ 3 thanh toánsau khi đã trừ 1% chiết khấu do thanh toán đúng hạn. sau khi đã trừ 1% chiết khấu do thanh toán đúng hạn.
9. Cuối tháng tập hợp chi phí bán hàng 1.000.000đ. Chi phí QLDN : 1.500.000đ phânbổ toàn bộ cho hàng tiêu thụ trong kỳ. bổ toàn bộ cho hàng tiêu thụ trong kỳ.
10. Tính toán, xác định KQTC, xác định thuế TNDN phải nộp, xác định GTGTphải nộp, được khấu trừ trong tháng. Biết thuế suất TNDN là 32%. phải nộp, được khấu trừ trong tháng. Biết thuế suất TNDN là 32%.
Yêu cầu :
- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế trên.