Mục tiêu: BHXH, BHYT được tính đúng, nộp đủ
Nguồn: Bảng cân đối phát sinh, băng cân đối kế toán, sổ cái tk 3383, 3384
Biên bản đối chiếu số liệu BHXH, danh sách lao động và quỹ lương trích nộp BHXH quý I, II, III Danh sách lao động, quỹ tiền lương điều chỉnh mức nộp BHXH
Thực hiện: Kiểm tra sổ chi tiết
Kiểm tra, đối chiếu sổ sách với chứng từ
Tài khoản
Nội
dung Dư đầu kỳ PS trong kỳ Dư cuối kỳ Ref
Nợ Có Nợ Có Nợ Có 3382 KPCĐ 22,759,123 9,490,800 39,359,772 52,628,095 [1] 3383 BHXH 9,213,563 186,989,041 189,046,603 11,271,125 [2] 3384 BHYT 13,709,569 17,092,140 43,365,982 12,564,273 [3] 3388.1 CSXH 17,204,162 29,033,428 46,237,590 [4] [a] [a] [b] [b] [c] Member of Kreston International
Trụ sở chính Hà Nội/ Hanoi Head Office:
lệch phát sinh
Đối chiếu với B/S và T/B lhông có chênh lệch phát sinh [1],[b]: Kinh phí công đoàn được trích bằng 2% lương cơ bản
Đối chiếu giữa bảng lương và sổ cái tài khoản không có chênh lệch phát sinh [1],[c]: Đối chiếu với B/S và T/B không có chênh lệch phát sinh
[2],[b,c]]: Đối chiếu bảng lương với sổ kế toán tk 3382,3383,3382 không có chênh lệch phát sinh Đối chiếu với biên bản đối chiếu bảo hiểm xã hội
Kỳ
Tổng BHXH trên sổ
Tổng BHXH
trên biên bản Reff
Quý 1 - 0 Khớp Quý 2 19,754,265 19,754,265 Khớp Quý 3 46,342,125 Chưa có đối chiếu Quý 4 118,516,596 Chưa có đối chiếu [4],[c]: CSXH được tính bằng 1.5% lương cơ bản
Đối chiếu bảng lương với sổ cái tk 3388.1 và đối chiếu T/B và B/S không có chênh lệch phát sinh
Kết luận:
Đạt mục tiêu kiểm toán Đạt mục tiêu kiểm toán
Khách hàng thứ hai: Công ty Cổ phần ABC
Client: Công ty XYZ Prepared by: [TPT]
Period End: 31/12/2007 Reviewed by: [ ] Subject: Ước tính lương SXKD
Để ước tính lương SX-KD, Kiểm toán viên lập tờ tổng hợp đối ứng TK 334 để thấy để thấy được chi phí tiền lương đối ứng với các đầu chi phí:
TK đối ứng PS Nợ PS Có 111 15.760.500 3383 788.250 3384 1.576.050 641 5.056.347 642 10.710.254 Cộng 31.527.101 2.364.300
Tiền lương SX-KD trích trong năm: Trong đó:
+ TK 641: 4.056.347 + TK 642: 10.710.254 Quỹ tiền lương được duyệt: Chênh lệch: 6.101
Chênh lệch nhỏ có thể chấp nhận được
Kết luận: Tiền lương SX-KD sau khi điều chỉnh đã phản ánh trung thực, hợp lý trên khía cạnh trọng yếu.