2.2.3.1. Chứng từ sử dụng
Kế toán kết quả kinh doanh không sử dụng trực tiếp các chứng từ gốc mà tổng hợp số liệu từ các sổ cái các tài khoản doanh thu, chi phí như sổ cái các TK 511, TK 515, TK 632, TK 635, TK 711, TK 811, TK 821.
Kế toán xác định kết quả kinh doanh sử dụng chủ yếu các chứng từ tự lập và một số chứng từ liên quan:
+ Chứng từ tự lập để xác định, kết chuyển doanh thu, chi phí, thu nhập như bảng tính kết quả hoạt động kinh doanh, kết quả khác, tờ khai thuế TNDN tạm tính…
+ Hóa đơn GTGT mẫu số 01/GTKT_3LL. Hóa đơn GTGT được lập thành ba liên: Liên 1 lưu tại cuống, Liên 2 giao cho khách hàng, Liên 3 đi kèm bộ chứng từ gốc liên quan lưu hành nội bộ.
+Phiếu xuất kho mẫu số 02 - VT. Khi xuất kho các mặt hàng khô như rượu, bia, nước ngọt phục vụ cho mục đích bán hàng hoặc xuất các loại nguyên vật liệu, vật tư, công cụ dụng cụ cho bộ phận bếp để sản xuất thành phầm thủ kho lập Phiếu xuất kho để theo dõi số lượng hàng hóa bán ra.
+ Phiếu nhập kho mẫu số 01 – VT. Khi nhập hàng hóa hoặc nguyên vật liệu, CCDC dùng cho sản xuất, thủ kho sẽ lập Phiếu nhập kho làm căn cứ ghi Thẻ kho, thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp.
+ Phiếu thu mẫu số 01 – TT. Phiếu thu được lập thành ba liên: Liên 1 giữ lại để ghi sổ quỹ, liên 2 giao cho người nộp tiền và liên 3 lưu tại nơi lập phiếu. Cuối
ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
+ Phiếu chi mẫu số 02 – TT. Phiếu chi được lập thành ba liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Liên 1 lưu ở nơi lập phiếu, liên 2 dùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng chứng từ gốc để vào sổ kế toán, liên 3 giao cho người nhận tiền.
+ Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy báo Nợ, báo Có của ngân hàng được sử dụng trong các giao dịch với ngân hàng.