ây là y u t quan tr ng hàng đ u quy t đnh ch t l ng phân tích tài chính, b i m t khi thông tin s d ng không chính xác, không phù h p thì k t qu mà phân tích tài
chính đem l i ch là hình th c, không có Ủ ngh a gì. Vì v y, có th nói thông tin s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính.
T nh ng thông tin bên trong tr c ti p ph n ánh tài chính DN đ n nh ng thông tin
bên ngoài liên quan đ n môi tr ng ho t đ ng c a DN, ng i phân tích có th th y đ c tình hình tài chính DN trong quá kh , hi n t i và d đoán xu h ng phát tri n trong t ng
lai.
Tình hình n n kinh t trong và ngoài n c không ng ng bi n đ ng, tác đ ng
hàng ngày đ n đi u ki n kinh doanh c a DN. H n n a, ti n l i có giá tr theo th i gian, m t đ ng ti n hôm nay có giá tr khác m t đ ng ti n trong t ng lai. Do đó, tính k p th i, giá tr d đoán là đ c đi m c n thi t làm nên s phù h p c a thông tin. Thi u
đi s phù h p và chính xác, thông tin không còn đ tin c y và đi u này t t y u nh
h ng đ n ch t l ng phân tích tài chính DN.
1.6.2. Trình đ cán b phân tích
Có đ c thông tin phù h p và chính xác nh ng t p h p và x lỦ thông tin đó nh
th nào đ đ a l i k t qu phân tích tài chính có ch t l ng cao l i là đi u không đ n
gi n. Nó ph thu c r t nhi u vào trình đ c a cán b th c hi n phân tích. T các thông tin thu th p đ c, các cán b phân tích ph i tính toán các ch tiêu, thi t l p các b ng bi u. Tuy nhiên, đó ch là nh ng con s và n u chúng đ ng riêng l thì t chúng s
h gi a các ch tiêu, k t h p v i các thông tin v đi u ki n, hoàn c nh c th c a DN
đ lý gi i tình hình tài chính c a DN, xác đnh th m nh, đi m y u c ng nh nguyên
nhân d n đ n đi m y u trên. Hay nói cách khác, cán b phân tích là ng i làm cho các con s “bi t nói”. Chính t m quan tr ng và s ph c t p c a phân tích tài chính đòi h i cán b phân tích ph i có trình đ chuyên môn cao.
1.6.3. H th ng các ch tiêu trung bình ngành
Phân tích tài chính s tr nên đ y đ và có Ủ ngh a h n n u có s t n t i c a h th ng ch tiêu trung bình ngành. ây là c s tham chi u quan tr ng khi ti n hành
phân tích. Ng i ta ch có th nói các t l tài chính c a m t DN là cao hay th p, t t hay x u khi đem so sánh v i các t l t ng ng c a DN khác có đ c đi m và đi u ki n SXKD t ng t mà đ i di n đây là ch tiêu trung bình ngành. Thông qua đ i chi u v i h th ng ch tiêu trung bình ngành, nhà qu n lý tài chính bi t đ c v th c a DN mình t đó đánh giá đ c th c tr ng tài chính DN c ng nh hi u qu SXKD c a DN mình.
20
CH NGă2. TH CăTR NGăPHỂNăTệCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T Iă CỌNGăTYăC ăPH Nă UăT ăPHỄTăTRI NăVÀăXỂYD NGăTHÀNHă Ọ
2.1. T ng quan v Công ty C ph nă uăt ăPhátătri n và Xây d ngăThƠnhă ô
2.1.1. Khái quát chung v công ty
Công ty C ph n u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô tên giao d ch là Thanh Do Investment Development and Construction., Jsc có mã s doanh nghi p s : 0101332185 do S k ho ch và u t Thành ph Hà N i c p ngày 16/08/2002. ng kỦ thay đ i l n th 06 ngày 18/11/2011.
Theo gi y ch ng nh n đ ng kỦ kinh doanh thay đ i l n th 06 ngày 18/11/2011: - V n đi u l : 500.000.000.000 VN ( N m tr m t đ ng VN)
- V n pháp đnh : 6.000.000.000 VN ( Sáu t đ ng VN).
- Tên công ty : Công ty C ph n u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô
- Tên giao d ch : Thanh Do Investment Development and Construction.. Jsc - Tr s chính : T ng 2, Tòa nhà Vi n ông, 36 Hoàng C u, P.Ô Ch D a,
ng a, Hà N i.
- i n tho i : (04) 3.511.6055 Fax: (04) 3.511.6066
- Chi nhánh à N ng : T ng 9, Tòa nhà Tài chính D u khí à N ng, Lô 2.1 + 300,
đ ng 30/4, P. Hòa C ng B c, Q. H i Châu, TP. à N ng. - Website : www.thanhdogroup.vn
- Email : contact@thanhdogroup.vn - Lo i hình : Công ty C ph n
- Mã s doanh nghi p s : 0101332185 do S k ho ch và u t Thành ph Hà N i c p ngày 16/08/2002. ng kỦ thay đ i l n th 06 ngày 18/11/2011.
- Ti n thân c a Công ty C ph n u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô là Công
ty TNHH u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô có Gi y ch ng nh n ng kỦ kinh
doanh s 046005 c p ngày 16/09/1992. - Mã s thu : 0309829508
- V n đi u l : 500.000.000.000 VN ( N m tr m t đ ng VN)
- V n pháp đnh : 6.000.000.000 VN ( Sáu t đ ng VN).
- Ng i đ i di n pháp lu t: Ông Nguy n c Thành - Ch tch H QT kiêm T ng
Giám đ c
- L nh v c kinh doanh: t v n qu n lý, môi gi i b t đ ng s n, đnh giá b t đ ng s n, d ch v t v n, qu ng cáo, qu n lý b t đ ng s n, t v n đ u t , d ch v khoa h c và công ngh , xây d ng công trình đi n đ n 35KV, kinh doanh b t đ ng s n, d ch v cho thuê nhà x ng, v n phòng, kho bãi, xây d ng k t c u công trình h t ng khu công
2.1.2. L ch s hình thành và phát tri n c a công ty
Công ty C ph n u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô là m t trong nh ng
công ty t nhân đ c thành l p đ u tiên trong th i k đ i m i.
G n 20 n m tr i qua cùng v i s đ i thay c a đ t n c. Công ty Thành ô ngày
càng v ng m nh và luôn gi v ng th ng hi u Thành ô luôn đ c yêu m n tin c y.
N m 1992: Thành l p Công ty TNHH u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô -
Là m t trong nh ng Công ty t nhân đ u tiên t i Vi t Nam.
N m 2002: Chuy n đ i thành Công ty C ph n u t Phát tri n và Xây d ng
Thành ô.
N m 2011: Tái c u trúc, h ng t i mô hình T p đoàn Kinh t t nhân đa ngành.
T Công ty Thành ô và các d án do Thành ô ch trì đã hình thành nên m t
đ i ng cán b tr , n ng đ ng có tâm và tài. Hi n đang đ m đ ng các c ng v ch
ch t trong ho t đ ng công ty các l nh v c: B t đ ng s n; Du l ch d ch v ; Tài chính ngân hàng... ó là tài s n vô giá và là ni m t hào c a nh ng ng i sáng l p ra Công
ty Thành ô.
2.1.3. C c u t ch c Công ty C ph n u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô
S ăđ 2.1. T ch c Công ty C ph nă uăt ăPhátătri n và Xây d ng ThƠnhă ô
(Ngu n: thanhdogroup.vn)
2.1.4. Ch c n ng và nhi m v c a t ng b ph n
i h iă đ ng c đông: Theo lu t Doanh nghi p và i u l Công ty, i h i
đ ng C đông là c quan quy n l c cao nh t c a công ty. i h i đ ng C đông quy t
đnh t ch c l i và gi i th công ty, đ nh h ng phát tri n c a công ty, b nhi m, mi n
22
H iăđ ng Qu n tr : là c quan qu n tr cao nh t c a công ty, có đ y đ quy n h n đ thay m t công ty quy t đ nh các v n đ liên quan đ n m c tiêu và l i ích c a công ty, ngo i tr các v n đ thu c quy n h n c a i h i đ ng C đông, H i đ ng Qu n tr do i h i đ ng C đông b u ra.
Ban Ki m soát: do i h i đ ng C đông b u ra, là t ch c thay m t c đông đ
ki m soát m i ho t đ ng kinh doanh, qu n tr và đi u hành c a công ty.
BanăGiámăđ c: bao g m T ng giám đ c, các phó T ng giám đ c và Giám đ c
đi u hành, do H i đ ng Qu n tr quy t đ nh b nhi m, mi n nhi m.
B ph n Tài chính - K toán: là c quan tham m u cho T ng Giám đ c v công tác tài chính, k toán, đ m b o ph n ánh k p th i, chính xác các nghi p v kinh t phát sinh, là c quan s d ng ch c n ng phân ph i và giám đ c đ ng ti n đ ki m tra giám sát m i ho t đ ng kinh t phát sinh trong công ty.
B ph năV năphòngăCôngăty: là c quan giúp vi c Giám đ c th c hi n ch c
n ng tham m u, t ng h p, t ch c ph i h p gi a các phòng Công ty trong vi c th c
hi n các quy t đ nh c a Giám đ c và Lãnh đ o c a Công ty. Có nhi m v tham m u cho Giám đ c trong công tác T ch c cán b , lao đ ng ti n l ng, hành chính qu n tr ,
thi đua khen th ng, k lu t, b o v . Công tác ch m lo đ i s ng v t ch t, tinh th n cho CBCNV, qu n lỦ công tác v n th l u tr , qu n lý tài s n, trang thi t b làm vi c, sinh ho t thu c V n phòng Công ty. Th c hi n các quy đnh v v n th , l u tr , b o m t, các nguyên t c qu n lỦ công v n, gi y t , đi, đ n, các bi n pháp qu n lý tài s n thu c
l nh v c chuyên môn. Ph i h p v i các phòng ban ch c n ng xây d ng quy ch làm
vi c, giao d ch, ti p khách, b o v c quan, trang trí, khánh ti t… công tác an ninh tr t t , n i làm vi c.
B ph n Nhân s : Tham m u và giúp Giám đ c v công tác t ch c và nhân s ,
công tác lao đ ng, ti n l ng, thi đua khen th ng, thanh ki m tra, an ninh qu c phòng, pháp ch . Xây d ng quy ho ch phát tri n nhân l c phù h p v i k ho ch chi n
l c phát tri n và k ho ch xây d ng; xây d ng c c u, ch c n ng, nhi m v c a các phòng ban trong Công ty; qu n lỦ đào t o, b i d ng và phát tri n đ i ng cán b , nhân viên nghi p v ; t ch c th c hi n công tác tuy n d ng lao đ ng, b trí s d ng,
đi u đ ng cán b , nhân viên theo k ho ch nhu c u ngu n nhân l c…
B ph n Kinh t k ho ch: Phòng Kinh k K ho ch có ch c n ng tham m u
giúp vi c cho lãnh đ o trong công tác kinh t k ho ch; qu n lỦ đ u th u, mua s m máy móc thi t b , v t t và công tác phát tri n th tr ng. L p k ho ch, theo dõi, ki m tra và báo cáo tình hình th c hi n SXKD c a doanh nghi p đ nh k hàng tháng, quỦ, n m và đ t xu t theo yêu c u c a Lãnh đ o Công ty. Ph i h p v i phòng Tài chính k toán Công ty xây d ng nhu c u và k ho ch v n cho ho t đ ng SXKD. Th c hi n vi c so n
th o các H p đ ng kinh t , theo dõi ti n đ th c hi n và thanh lý h p đ ng theo quy
đnh c a pháp lu t…
B ph n T ng h p: Là đ u m i g n k t và đi u ph i chung ho t đ ng c a các
đ n v trong Công ty đ tri n khai th c hi n ch ng trình, k ho ch công tác; tr c ti p truy n đ t các quy t đ nh, thông báo c a Ban lãnh đ o Công ty đ n các đ n v và cá nhân trong toàn Công ty; Ph i h p v i các đ n v ch c n ng đ qu n lý, theo dõi, đôn đ c vi c th c hi n các ch ng trình, k ho ch công tác và k t qu th c hi n nhi m v
c a các đ n v …
B ph n Kinh doanh: Tham m u giúp lãnh đ o Công ty trong công tác xây d ng k ho ch và t ch c tri n khai nhi m v kinh doanh c a Công ty. Qu n lỦ h ng d n nhi m v kinh doanh c a Công ty và t ch c m ng l i kinh doanh, qu n lý k thu t thi công, ch t l ng d ch v c a Công ty kinh doanh. Thu th p thông tin t phòng k toán và ngoài Công ty đ có k ho ch và ph ng án giúp giám đ c trong vi c ra quy t đnh.
2.1.5. T m nhìn và th m nh
Công ty Thành ô là Nhà u t chuyên nghi p trên các l nh v c: B t đ ng s n,
tài chính, vui ch i gi i trí. Ti n t i hình thành m t T P OÀN kinh t t nhân đa
ngành:
- Kinh doanh B t đ ng s n
- Xây d ng, kinh doanh h t ng khu công nghi p và khu đô th
- Kinh doanh khách s n
- Xây d ng dân d ng, xây d ng công nghi p - Ch bi n và khai thác khoáng s n
- D ch v vui ch i gi i trí.
2.2. Th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty C ph nă uăt ăPhátătri n và Xây d ng Thànhă ô. Xây d ng Thànhă ô.
2.2.1. Phân tích b ng cân đ i k toán
m b o đ y đ nhu c u v tài s n là m t v n đ c t y u đ quá trình kinh doanh c a công ty đ c ti n hành liên t c và có hi u qu . Thông qua vi c phân tích tình hình t o v n và s d ng v n, ta có th đánh giá đ c kh n ng tài chính và hi u qu kinh doanh, nh m phát huy đi m m nh và đ a ra các bi n pháp kh c ph c đi m y u. So sánh s li u trên b ng C KT 3 n m (2010, 2011, 2012) ta nh n th y quy mô kinh doanh c a công ty n m 2012 t ng h n so v i n m 2011 và t ng nhi u so v i n m
2010.
2.2.1.1. Phân tích c c u và s bi n đ ng c a tài s n
24 1,15 1,59 96,59 0,67 N mă2010
D a vào s li u ph l c 1 và ph l c 2 ta có th th y đ c quy mô TSNH t i Công ty C ph n u t Phát tri n và Xây d ng Thành ô có s bi n đ ng trong giai
đo n 2010 ậ 2012. N m 2010 quy mô TSNH là 30.635.627.276 đ ng, đ n n m 2011
t ng m nh 2.090.478.763.787 đ ng t ng ng t ng 6.823,69%, đ n n m 2012, quy mô
tài s n l i t ng h n so v i n m tr c là 369.678.720.518 đ ng t ng ng v i m c t ng
là 17,43%. Vi c gia t ng giá tr TSNH trong giai đo n này ch y u là do s t ng m nh c a kho n m c hàng t n kho trong đó chi phí SXKD d dang chi m m t t tr ng r t l n. Bên c nh đó, s t ng lên này m t ph n là do các thi t b trò ch i c ch a bán
đ c mà Công ty ch a có ph ng án x lý.
Trong giai đo n 2010 ậ2012, c c u TSNH c a Công ty chi m t tr ng khá cao,
đ c bi t n m 2012 t tr ng TSNH lên đ n 90,29%, đi u này cho th y ph n nào chi n