- TK 821 2 Chi phí thuế TNDN hoãn lại, TK này phản ánh chi phí thuế
067737 05/12 công ty Phú Thái Bán hàng cho 5111 39.400.000 VAT hàng bán33313.940
2.2.6. Hạch toán thuế GTGT
Công ty l TNHH thà ơng mại và dịch vụ AHT là đơn vị kê khai v nà ộp thuế theo phương pháp khấu trừ vì thế m sà ố thuế GTGT phải nộp được phản ánh trên TK 3331.
Căn cứ v o các hóa à đơn bán h ng, h ng tháng kà à ế toán lập bảng kê hóa
đơn h ng hóa, dà ịch vụ bán ra. Căn cứ v o các bà ảng kê hóa đơn mua v o và à bán ra, kế toán tiến h nh lên sà ổ chi tiết thuế GTGT phải nộp, cuối tháng kế
toán kê khai thuế h ng tháng theo tà ừng mức thuế suất v nà ộp tờ khai cùng với bảng kê hóa đơn h ng hóa, dà ịch vụ mua v o v bán ra cho cà à ơ quan thuế. Tại Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ AHT mức thuế suất áp dụng l 10%.à
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai h ngà
tháng) Công ty TNHH TM và DV AHT
Số 166B- Nguyễn Văn Cừ- Long Biên - H Nà ội
Đơn vị: đồng
Bi
ể u 2.21 : Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra
Sổ cái
Tk 3331- thuế gtgt phảI nộp
Tháng 12 năm 2009 Đơn vị: đồng
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TK đốiứng Số phỏt sinh
SH NT Nợ Cú Số dư đầu thỏng 751 05/12 VAT hàng bỏn 131 3.861.200 752 06/12 VAT hàng bỏn 131 400.240 ... ... ... ... ... ... 886 08/12 VAT hàng bỏn bị trả lại 131 190.000 ... ... ... ... ... ...
VAT được khấu trừ
trong thỏng 133 88.891.500
Cộng phỏt sinh 89.081.500 90.643.680
Số dư cuối thỏng
Biểu 2.22: Sổ cỏi thuế GTGT phải nộp