- TK 821 2 Chi phí thuế TNDN hoãn lại, TK này phản ánh chi phí thuế
1 Doanh thu bán hàng và
2.2.3. Hạch toán phải thu khách hàng.
Để theo dõi các khoản thanh toán với ngời mua về tiền bán hàng hóa,
công ty sử dụng TK 131- Phải thu khách hàng, TK này đợc chi tiết cho từng khách hàng và các khách hàng đều đã đợc mã hóa.
Chứng từ sử dụng chủ yếu là hóa đơn GTGT, Phiếu thu, Giấy báo Có Sổ kế toán sử dụng bao gồm Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua và Sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời mua. Đối với hạch toán tổng hợp thì gồm có Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và Sổ Cái TK 131. Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu tổng số phát sinh trên sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời mua và Sổ Cái.
Căn cứ vào các chứng từ, Hóa đơn GTGT, phiếu thu tiền mặt hoặc giấy báo Có của ngân hàng, kế toán công nợ cập nhật số liệu vào máy, phần mềm kế toán sẽ kết xuất các số liệu đó vào sổ chi tiết thanh toán với ngời mua. Sổ chi tiết đợc mở riêng cho từng khách hàng nếu đó là khách hàng thờng xuyên và mở chung cho nhiều khách hàng nếu có ít quan hệ với công ty, hệ thống khách hàng này đã đợc mã hóa trong phần mềm kế toán.
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết phải thu của từng khách hàng, kế toán điều chỉnh và tổng hợp nên sổ tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời mua cho tất cả các khách hàng. Sổ tổng hợp thanh toán với ngời mua là căn cứ đối chiếu với Sổ Cái TK Phải thu khách hàng.
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua Tên khách hàng: Công ty CP viễn thông Phú Thái
Tháng 12 năm 2009 Đơn vị: đồng
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ Số phát sinh Số d
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số d đầu kì 40.561.000
PT205 01/12 Thu tiền theoHĐ 067728 111 40.561.000
… … … … … … … …
HĐ
067737 05/12 công ty Phú TháiBán hàng cho 5111 39.400.000VAT hàng bán 3331 3.940.000