- TK 821 2 Chi phí thuế TNDN hoãn lại, TK này phản ánh chi phí thuế
TNHH Thơng mại và dịch vụ A.H.T
2.1.4.2. Hình thức kế toán tại Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ AHT Hiện nay Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ AHT đang sử dụng hệ
Hiện nay Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ AHT đang sử dụng hệ
thống chứng từ kế toán theo Chế độ kế toán doanh nghiệp đợc ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng Bộ tài chính. Dới đây là danh mục các chứng từ doanh nghiệp sử dụng:
Lao động và tiền lơng: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lơng; Bảng thah toán tiền thởng; Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lơng; Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH…
Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho; phiếu xuất kho; phiếu báo vật t còn lại; bảng kê mua hàng; phiếu đề nghị xuất kho; Biên bản kiểm nghiệm vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hóa; Biên bản kiểm kê vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hoá…
Tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy đề nghị thanh toán; Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ), Biên lai thu tiền.
Tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ; Biên bản thanh lí TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao.
Hiện nay, Công ty AHT đang sử dụng phơng pháp hạch toán hàng tồn kho là phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Công ty AHT đang áp dụng hình thức ghi sổ là Chứng từ ghi sổ. Ghi sổ theo hình thức này có u điểm là kết cấu sổ sách đơn giản, ít cột tiện cho phân công lao động, phù hợp với doanh nghiệp có quá trình kinh doanh đơn giản của công ty. Hình thức này bao gồm các sổ sau:
Sổ kế toán tổng hợp:
Chứng từ ghi sổ Sổ Cái tài khoản Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
Sổ kế toán chi tiết:
Sổ chi tiết tiền mặt Thẻ TSCĐ
Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tiền vay Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ theo dõi thuế GTGT Sổ chi tiết doanh thu Bảng cân đối số phát sinh Sổ chi tiết giá vốn Sổ kho
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, ngời mua.
Công ty đang sử dụng hình thức kế toán là kế toán máy, việc ghi chép số liệu đều đợc ghi trên máy.Phần mêm kế toán mà công ty đang sử dụng là VACOM, vì thế kết cấu sổ hơi khác so với mẫu sổ do Nhà nớc quy định, tuy nhiên trình tự ghi sổ thì tơng tự nhau.
Ghi h ng ng y à à Ghi cuôí tháng
Quan hệ, đối chiếu,kiểm tra
Sơ đồ 2.4. Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ.