5. Kết cấu của khóa luận
2.2.1. Kế toán tiền mặt
Tiền mặt là số tiền hiện có do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của công ty, có nguồn hình thành từ việc giám định hàng hóa cho các công ty khác, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ hoặc do thu nợ của khách hàng. Mọi nghiệp vụ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty đều đƣợc lập chứng từ để làm cơ sở pháp lý cho việc ghi chép tên tài khoản và sổ kế toán, báo cáo kế toán, chứng từ kế toán đều đƣợc lập theo đúng mẫu quy định cả về nội dung và phƣơng pháp lập.
2.2.1.1.Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy đề nghị thanh toán
Phiếu thu, phiếu chi đƣợc đóng thành quyển và đánh số từng quyển theo thứ tự từ trang 1 đến trang n trong một năm. Số phiếu thu, phiếu chi cũng đƣợc đánh thứ tự từ số 1 đến số n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.
48
Khi phát sinh các nghiệp vụ về tiền mặt, kế toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi ghi đầy đủ nội dung, có đủ chữ ký của ngƣời nộp, ngƣời nhận, ngƣời cho phép nhập/xuất quỹ, ngƣời lập phiếu, sau đó chuyển cho kế toán trƣởng duyệt và ký (riêng phiếu chi bắt buộc phải có chữ ký của thủ trƣởng đơn vị). Kế toán dựa vào phiếu thu, phiếu chi đã lập để vào sổ. Phiếu thu, phiếu chi đƣợc lập 2 liên, một liên lƣu lại nơi lập phiếu, liên còn lại phải chuyển cho thủ quỹ để thu (hoặc chi) tiền. Sau khi thu (hoặc chi) tiền, thủ quỹ phải đóng dấu “đã thu” hoặc “đã chi” và ký tên vào phiếu thu, phiếu chi.
2.2.1.2.Tài khoản sử dụng
Tại quỹ của công ty hiện chỉ gồm duy nhất tiền Việt Nam đồng, không có ngoại tệ và vàng bạc đá quý nên công ty chỉ sử dụng một loại tài khoản duy nhất để hạch toán tiền mặt của công ty là tài khoản 111: Tiền mặt và đƣợc chi tiết thành tài khoản 1111: Tiền Việt Nam.