a. Tình hình nhập kho công cụ dụng cụ
Công cụ dụng cụ mua về nhập kho công ty. Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng để ghi nhận giá trị công cụ dụng cụ nhập kho.
(1) Ngày 19/12, căn cứ vào PN1/12CC, mua máy hút ẩm công nghiệp theo hóa đơn
số 0000354 chƣa thanh toán cho ngƣời bán, kế toán ghi: Nợ TK 153 23.700.000
Nợ TK 133 2.370.000 Có TK 331 26.070.000
(2) Ngày 21/12, căn cứ vào PN2/12CC, mua máy nén khí theo hóa đơn số 0001532
chƣa thanh toán nhà cung cấp, kế toán phản ánh giá trị công cụ dụng cụ: Nợ TK 153 27.500.000
Nợ TK 133 2.750.000 Có TK 331 30.250.000
(3) Ngày 23/12, theo PN3/12CC, mua máy vi tính, máy in theo hóa đơn số 0000291-
SVTH: Lê Thị Ngọc Anh Trang 78
Nợ TK 153 45.710.000 Nợ TK 133 4.571.000 Có TK 331 50.281.000
(4) Ngày 30/12, theo PN4/12CC, mua bàn ghế làm việc:
Nợ TK 153 55.460.460 Nợ TK 133 5.546.046 Có TK 331 61.006.506
(5) Ngày 31/12, theo PN5/12CC, Trần Quang Anh tạm ứng mua máy in theo hóa đơn
số 0000423, kế toán phản ánh:
Nợ TK 153 4.800.000 Nợ TK 133 480.000 Có TK 141 5.280.000
(6) Ngày 31/12, theo PN6/12CC, mua máy mài theo hóa đơn số 0000054 chƣa thanh
toán cho nhà cung cấp, kế toán ghi:
Nợ TK 153 71.020.000 Nợ TK 133 7.102.000 Có TK 331 78.122.000
(7) Ngày 31/12, theo PN 7/12CC, mua bàn ghế văn phòng theo hóa đơn số 0001465:
Nợ TK 153 13.410.000 Nợ TK 133 1.341.000
Có TK 331 14.751.000
(8) Ngày 31/12, theo PN8/12CC, mua quạt công nghiệp theo hóa đơn số 0000115 về
phục vụ thi công công trình, kế toán ghi:
Nợ TK 153 13.000.000 Nợ TK 133 1.300.000 Có TK 331 14.300.000
(9) Ngày 31/12, theo PN9/12CC, mua súng bắn cát theo hóa đơn 0000203 về sử
dụng, kế toán ghi:
Nợ TK 153 23.000.000 Nợ TK 133 2.300.000 Có TK 331 25.300.000
SVTH: Lê Thị Ngọc Anh Trang 79
(10) Ngày 31/12, theo PN10/12CC, mua máy mài theo hóa đơn số 0000056 về sử
dụng, kế toán ghi:
Nợ TK 153 57.120.000 Nợ TK 133 5.712.000 Có TK 331 62.832.000
b. Tình hình xuất công cụ dụng cụ ra sử dụng
Đối với công cụ dụng cụ xuất ra sử dụng kế toán hạch toán đƣa vào TK 242 – Chi phí trả trƣớc dài hạn.
(1) Ngày 19/12, theo PX1/12CC, xuất máy hút ẩm công nghiệp theo hóa đơn số
0000354 ra sử dụng:
Nợ TK 242 23.700.000 Có TK 153 23.700.000
(2) Ngày 21/12, theo PX2/12CC, xuất máy nén khí theo hóa đơn số 0001532 ra sử
dụng, kế toán phản ánh:
Nợ TK 242 27.500.000 Có TK 153 27.500.000
(3) Ngày 23/12, theo PX3/12CC, xuất máy vi tính, máy in theo hóa đơn số 0000291-
0000245 ra sử dụng tại văn phòng:
Nợ TK 242 45.710.000 Có TK 153 45.710.000
(4) Ngày 30/12, theo PX4/12CC, xuất bộ bàn ghế ra sử dụng:
Nợ TK 242 55.460.460 Có TK 153 55.460.460
(5) Ngày 31/12, theo PX5/12CC, xuất máy in theo hóa đơn số 0000423 ra sử dụng
cho bộ phận quản lý, kế toán phản ánh:
Nợ TK 242 4.800.000 Có TK 153 4.800.000
(6) Ngày 31/12, theo PX6/12CC, xuất máy mài theo hóa đơn số 0000054 dùng cho
thi công công trình:
Nợ TK 242 71.020.000 Có TK 153 71.020.000
SVTH: Lê Thị Ngọc Anh Trang 80
(7) Ngày 31/12, theo PX7/12CC, xuất bộ bàn ghế theo hóa đơn số 0001465 ra sử
dụng tại văn phòng:
Nợ TK 242 13.410.000 Có TK 153 13.410.000
(8) Ngày 31/12, theo PX8/12CC, xuất quạt công nghiệp mua theo hóa đơn số
0000115 ra sử dụng:
Nợ TK 242 13.000.000 Có TK 153 13.000.000
(9) Ngày 31/12, theo PX9/12CC, xuất súng bắn cát mua theo hóa đơn số 0000203 ra
sử dụng:
Nợ TK 242 23.000.000 Có TK 153 23.000.000
(10) Ngày 31/12, theo PX10/12CC, xuất máy mài mua theo hóa đơn số 0000056 ra
sử dụng:
Nợ TK 242 57.120.000 Có TK 153 57.120.000