bản tại Kho bạc Nhà nước Lương Tài
4.1.2.1. Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
a). Quy trình tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
Từ khi có Quyết ựịnh số 1116/Qđ-KBNN ngày 24/8/2007 của KBNN về việc ban hành Quy chế thực hiện một cửa trong kiểm soát chi NSNN qua KBNN ựược triển khai trên toàn hệ thống KBNN, KBNN Lương Tài ựã tổ chức thực hiện nghiêm chỉnh Quy chế nàỵ Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện KBNN Lương Tài nhận thấy, việc thực hiện cơ chế một cửa trong kiểm soát chi NSNN, ựặc biệt là trong lĩnh vực ựầu tư XDCB là rất khó khăn và khó thực hiện. Bởi vì, nếu như mục ựắch của quy chế giao dịch một cửa là hạn chế tiêu cực, phiền hà trong quá trình giao dịch của chủ ựầu tư với KBNN, thì kết quả thực tế thu ựược không như mong ựợị Theo quy trình tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ cũ bao gồm 08 bước như sau:
Bước 1: Chủ ựầu tư nộp hồ sơ qua bộ phận một cửa;
Bước 2: Bộ phận một cửa chuyển cho thanh toán viên kiểm tra; Bước 3: Thanh toán viên kiểm tra xong chuyển cho kế toán viên
Bước 4: Kế toán viên kiểm tra xong chuyển cho Kế toán trưởng kiểm tra hồ sơ lần nữa;
Bước 5: Kế toán trưởng kiểm tra xong trình cho giám ựốc ký; Bước 6: Giám ựốc ký xong chuyển trở lại cho kế toán viên; Bước 7: Kế toán viên chuyển hồ sơ cho thủ quỹ;
Bước 8: Kế toán viên chuyển lại hồ sơ cho bộ phận một cửa trả kết quả xác minh cho cho chủ ựầu tư;
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tếẦẦ.. ẦẦẦẦẦẦẦẦ 65
Sơ ựồ 4.2. Quy trình tiếp nhận hồ sơ chi vốn ựầu tư XDCB KBNN Lương Tài
Theo quy trình này, khi thực hiện quy trình một cửa trong kiểm soát chi ựầu tư XDCB ở KBNN Lương Tài, thực tế không những không giảm các bước trong giao dịch mà còn làm tăng thêm bước giao nhận hồ sơ giữa bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả với phòng Kiểm soát chi, ảnh hưởng ựến thời gian kiểm soát thanh toán, thời gian của chủ ựầu tư. Mặt khác, hồ sơ, thủ tục trong kiểm soát thanh toán vốn ựầu tư XDCB rất phức tạp, chế ựộ chắnh sách trong lĩnh vực này thường xuyên thay ựổi nên cán bộ nhận hồ sơ theo quy chế một cửa không thể nắm chắc, không thể cập nhật liên tục (bởi vì họ phải nhận nhiều loại hồ sơ khác nhau). Hơn nữa, trình ựộ năng lực của cán bộ tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả rất hạn chế và không ựồng ựều nên dẫn ựến tình trạng khi cán bộ nhận bộ hồ sơ do chủ ựầu tư gửi ựến ựã không phát hiện ựược sai sót, không chỉ cho người nộp hồ sơ thấy rằng họ thiếu thủ tục theo quy ựịnh, do ựó ựã nhận bộ hồ sơ thiếu chi tiết cần thiết theo quy ựịnh. Khi tổ Kiểm soát chi nhận hồ sơ từ bộ phận tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả mới phát hiện ra sai sót trong bộ hồ sơ, hoặc thiếu các thủ tục theo quy ựịnh, buộc phải trả lại cho bộ phận một cửa ựể trả cho chủ ựầu tư. Những rắch rắc này khiến chủ ựầu tư phải ựi lại nhiều lần ựể hoàn thiện thủ tục, hồ sơ, khiến họ có cảm giác bị KBNN gây phiền hà, làm mất thời gian của họ.
Chủ ựầu tư Bộ phận một cửa Kế toán viên Giám ựốc Kế toán trưởng Thanh toán viên Nhà thầu Thủ quỹ
Chắnh vì vậy, từ năm 2008 KBNN Lương Tài ựã thực hiện cải tiến việc thực hiện cơ chế một cửa theo cách: việc tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ thanh toán vốn ựầu tư XDCB theo cơ chế giao dịch với một ựầu mối là cán bộ thanh toán (cán bộ chuyên quản) thuộc tổ Kiểm soát chị Mỗi chủ ựầu tư chỉ phải giao dịch với một cán bộ thanh toán. Cán bộ thanh toán là người có trình ựộ chuyên môn nghiệp vụ và ựủ năng lực xử lý việc tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ cũng như tác nghiệp trong cả quá trình thực hiện kiểm soát thanh toán vốn ựầu tư XDCB.
Theo quy trình mới, cán bộ thanh toán, sau khi nhận hồ sơ, tài liệu do chủ ựầu tư gửi ựến có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra ngay tắnh hợp pháp, hợp lệ của từng loại tài liệu, chứng từ; tắnh logic về thời gian các văn bản, tài liệụ Nếu phát hiện hồ sơ thiếu hoặc chưa ựảm bảo tắnh hợp pháp, hợp lệ thì cán bộ thanh toán dự thảo văn bản và báo cáo Trưởng phòng Phòng Kiểm soát chi ký và gửi chủ ựầu tư ựề nghị chủ ựầu tư bổ sung, hoàn thiện tài liệu còn thiếu hoặc ựiều chỉnh, thay thế tài liệu chưa hợp pháp, hợp lệ.
Trong 5 năm vừa qua, KBNN Lương Tài ựã tiếp nhận và kiểm tra hàng trăm bộ hồ sơ, tài liệu các dự án, công trình ựầu tư XDCB trong huyện. Quá trình kiểm tra, KBNN Lương Tài ựã kịp thời phát hiện những hồ sơ, tài liệu còn thiếu thủ tục theo quy ựịnh. Thông thường, những sai sót chủ yếu của các tài liệu này là: ngày ghi trên hợp ựồng trước ngày ghi trên văn bản lựa chọn nhà thầu, thiếu một số văn bản theo quy ựịnh...KBNN Lương Tài ựã yêu cầu chủ ựầu tư hoàn thiện, bổ sung những văn bản, tài liệu còn thiếu và ựiều chỉnh thay thế các tài liệu chưa hợp pháp, hợp lệ về thời gian sao cho ựúng quy ựịnh của Nhà nước.
Cách làm này ựã khắc phục ựược những hạn chế của cơ chế một cửa, tạo thuận lợi cho chủ ựầu tư, bởi vì khi ựến giao dịch họ sẽ ựược biết ngay kết quả như: hồ sơ ựủ chưa, có hợp lệ hợp pháp không, có ựủ ựiều kiện giải ngân không?... Do ựó, thời gian giao dịch, số lần giao dịch, thời gian giải ngân ắt hơn, hoạt ựộng kiểm soát chi hiệu quả hơn.
b). Kết quả thực hiện tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
Bảng 4.2 cho thấy giai ựoạn 2010 -2012, số hồ sơ các công trình XDCB tiếp nhận và kiểm tra trung bình hơn 70 hồ sơ. Trong ựó số hồ sơ từ Trung Ương chỉ
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tếẦẦ.. ẦẦẦẦẦẦẦẦ 67 chiếm trung bình năm khoảng 06 hồ sơ, các hồ sơ này chủ yếu là hồ sơ xây dựng ựường giao thông liên tỉnh, liên huyện. Do các hồ sơ này ựược kiểm tra rất kỹ từ Trung ương xuống ựịa phương nên ắt xảy ra sai sót. Ngược lại số hồ sơ XDCB cấp xã lại xảy ra sai sót nhiều nhất, nếu như năm 2010 số hồ sơ không hợp lệ là 03 thì năm 2011 tăng lên 06 và chỉ giảm xuống còn 04 hồ sơ vào năm 2012. Hiện nay, các hồ sơ các công trình XDCB cấp xã chủ yếu là xây dựng giao thông liên thôn, xóm và các công trình ựơn giản như: trụ sở làm việc cấp xã, nhà văn hóa, kênh mươngẦ cho nên chưa có cán bộ chuyên trách cấp xã có kinh nghiệm thực hiện các nhiệm vụ nàỵ Do vậy, việc sai sót trong lập hồ sơ các công trình có xu hướng tăng lên và giảm xuống không ựáng kể.
Bên cạnh ựó, số hồ sơ các công trình XDCB cấp tỉnh và cấp huyện trong giai ựoạn 2010 -2012 cũng xảy ra một số sai sót, nhưng sai sót này chủ yếu là do nhầm lẫn về ngày tháng và thẩm quyền của các bên. Trong giai ựoạn này, các hồ sơ công trình XDCB của cấp tỉnh và huyện chủ yếu tập trung vào các công trình lớn và phức tạp như: xây dựng ựường giao thông liên huyện và các công trình trụ sở làm việc và các công trình xã hội khác ẦDo vậy, việc ủy quyền của tỉnh cho cấp huyện thực hện các dự án trên còn nhiều nhầm lẫn và chưa phân ựịnh rõ trách nhiệm giữa tỉnh và huyện. Cho nên, các hồ sơ công trình XDCB không tránh khỏi những sai sót của lỗi hệ thống. Tuy nhiên, vấn ựề này ựược khắc phục và xử lý ựơn giản không mất nhiều thời gian.
Bảng 4.2. Kết quả tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ các công trình XDCB tại KBNN Lương Tài giai ựoạn 2010-2012
So sánh (%) Diễn giải đVT 2010 2011 2012
11/10 12/11 BQ 1. Số hồ sơ tiếp nhận H.Sơ 73 76 73 104,0 96,1 100,5
- Trung ương H.Sơ 5 6 6 120,0 100,0 110,0
- Tỉnh H.Sơ 25 23 21 92,0 91,3 91,7
- Huyện H.Sơ 24 23 19 95,8 82,6 89,2
- Xã H.Sơ 19 24 27 126,0 113,0 119,5
2. Số hồ sơ hợp lệ H.Sơ 70 70 71 100,0 101,2 100,6
- Trung ương H.Sơ 5 6 6 120,0 100,0 110,0
- Tỉnh H.Sơ 23 20 21 86,9 105,0 95,95 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Huyện H.Sơ 24 21 19 87,5 90,5 89,0
- Xã H.Sơ 18 23 25 127,0 109,0 118,0
3. Số hồ sơ không hợp lệ H.Sơ 3 6 4 200,0 66,6 100,3
- Trung ương H.Sơ 0 0 0 0 0 0
- Tỉnh H.Sơ 2 3 2 150,0 66,7 108,3
- Huyện H.Sơ 0 2 0 200,0 0 0
- Xã H.Sơ 1 1 2 100,0 200,0 150,0
Nguồn: Tổng hợp từ tổ Tổng hợp- Hành chắnh KBNN Lương Tài năm 2010-2012.
Như vậy, có thể thấy trong giai ựoạn 2010-2012 KBNN Lương Tài ựã thực hiện nghiêm túc quy trình tiếp nhận và kiểm tra các hồ sơ công trình XDCB. Tuy nhiên, hiện nay các hồ sơ này còn nhiều sai sót cần phải khắc phục và hoàn thiện hơn. đây cũng là một trong những vấn ựề quan trọng trong góp phần vào việc hoàn thành tiến ựộ thi công ựúng thời hạn ựã ựịnh.
4.1.2.2. Mở tài khoản thanh toán
a). Quy trình mở tài khoản thanh toán
đối với việc mở tài khoản thanh toán vốn ựầu tư XDCB, KBNN Lương Tài ựã thực hiện theo quy trình sau:
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tếẦẦ.. ẦẦẦẦẦẦẦẦ 69 - Khi có dự án, công trình mới phát sinh, chủ ựầu tư gửi hồ sơ ựăng ký mở tài khoản ựến KBNN nơi thuận tiện nhất cho việc giao dịch thanh toán vốn ựầu tư XDCB. Cán bộ thanh toán thuộc tổ Kiểm soát chi có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ và kiểm tra ngay tắnh hợp pháp, hợp lệ, tắnh ựầy ựủ của tài liệụ Nếu phát hiện thấy thiếu, chưa hợp pháp, hợp lệ yêu cầu chủ ựầu tư hoàn thiện ựảm bảo ựúng quy ựịnh.
Nếu hồ sơ ựăng ký tài khoản ựã ựúng quy ựịnh, cán bộ thanh toán photo thêm một bản lưu hồ sơ làm cơ sở kiểm soát thanh toán, ựồng thời gửi toàn bộ hồ sơ ựăng ký tài khoản cho Kế toán trưởng thuộc phòng Kế toán. Kế toán trưởng kiểm tra, xem xét tắnh hợp lệ, hợp pháp về thủ tục và tiến hành ghi số hiệu tài khoản cho dự án theo ựúng quy ựịnh, ngày bắt ựầu hoạt ựộng lên giấy ựề nghị mở tài khoản, bản ựăng ký mẫu dấu, chữ ký, ký tên trên giấy ựề nghị mở tài khoản và chuyền toàn bộ hồ sơ trình lãnh ựạo KBNN ký duyệt. Sau khi lãnh ựạo KBNN ký duyệt, Kế toán trưởng tiến hành mở tài khoản trên chương trình máy của hệ thống Kho bạc và tài khoản dự án, công trình thanh toán vốn ựầu tư XDCB bắt ựầu chắnh thức hoạt ựộng.
b). Kết quả mở tài khoản thanh toán
Bảng 4.3 cho thấy, trong giai ựoạn 2010-2012 tổng số công trình XDCB ựược KBNN Lương Tài mở tài khoản gần như chiếm tỷ lệ tuyệt ựốị Nếu như năm 2010 có 70/73 dự án ựược mở tài khoản (Chiếm 95,9%); năm 2011 có 70/76 dự án ựược mở tài khoản ( chiếm 92,10%) thì ựến năm 2012 tăng lên chiếm 71/73 dự án ựược mở tài khoản( chiếm 97,3%). Tỷ lệ dự án ựược mở tài khoản tại KBNN Lương Tài tăng lên trong giai ựoạn 2010-2012 cho thấy công tác lập hồ sơ các công trình XDCB trên ựịa bàn ngày càng chắnh xác hơn và tránh ựược nhiều sai sót không ựáng có. Tuy nhiên tỷ lệ này vẫn chưa ựạt con số tuyệt ựối và vẫn còn một số dự án phải chỉnh sửa dẫn ựến chậm, muộn so với dự kiến ựặt rạ
Bảng 4.3: Kết quả mở tài khoản thanh toán cho các dự án XDCB giai ựoạn 2010-2012 Năm Số dự án XDCB ựược mở TK Tổng số dự án nộp hồ sơ Tỷ lệ(%) 2010 70 73 95,90 2011 70 76 92,10 2012 71 73 97,30 Tổng số 211 222 95,04
Nguồn: Tổng hợp từ tổ Tổng hợp Ờ Hành chắnh KBNN Lương Tài năm 2010-2012
Như vậy, việc mở tài khoản thanh toán cho các công trình XDCB của KBNN Lương Tài ựã phần nào khẳng ựịnh ựược việc KBNN Lương Tài thực hiện theo ựúng quy trình và kịp thờị Tuy nhiên, vẫn còn một số các công trình XDCB vẫn còn vướng mắc chưa theo kịp ựúng tiến ựộ. điều này cho thấy KBNN Lương Tài và các ựơn vị chức năng cần phải có sự quan tâm, hướng dẫn cụ thể hơn ựối với các dự án còn vướng mắc.
4.1.2.3. Tình hình tạm ứng vốn thực hiện ựầu tư xây dựng cơ bản
KBNN Lương Tài thực hiện tạm ứng vốn cho tất cả các dự án khi chủ ựầu tư yêu cầu tạm ứng cho nhà thầu, ựồng thời thực hiện kiểm soát chặt chẽ hồ sơ tạm ứng theo quy ựịnh hiện hành. Giai ựoạn 2010 - 2012, mức tạm ứng vốn ựầu tư XDCB ựược thực hiện theo Thông tư số 130/2007/TT-BTC ngày 02/7/2007 của Bộ Tài chắnh hướng dẫn về việc sửa ựổi, bổ sung một số ựiểm của Thông tư số 27/2007/TT- BTC ngày 03/4/2007 của Bộ Tài chắnh hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn ựầu tư và vốn sự nghiệp có tắnh chất ựầu tư thuộc nguồn vốn NSNN.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ khoa học Kinh tếẦẦ.. ẦẦẦẦẦẦẦẦ 71
Bảng 4.4: Tình hình tạm ứng vốn ựầu tư XDCB từ NSNN ở KBNN Lương Tài giai ựoạn 2010 - 2012
đơn vị tắnh: Tỷ ựồng Năm Tổng số thanh toán Tạm ứng Tỷ lệ (%) 1 2 3 4=3/2 2010 300,05 147,24 49,07 2011 321,95 157,10 48,79 2012 345,22 169,21 49,01 Bình quân 322,40 157,85 48,96
Nguồn: Tổng hợp từ các báo cáo kiểm soát chi ựầu tư XDCB ở KBNN Lương Tài giai ựoạn 2010-2012
Bảng số liệu 4.4 cho thấy, tỷ lệ tạm ứng vốn ựầu tư XDCB ở Kho bạc Nhà nước Lương Tài có chiều hướng tăng, giảm theo từng giai ựoạn. Theo Thông tư số 130/2007/TT-BTC ngày 02/7/2007 của Bộ Tài chắnh hướng dẫn về việc sửa ựổi, bổ sung một số ựiểm của Thông tư số 27/2007/TT-BTC ngày 03/4/2007 của Bộ Tài chắnh hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn ựầu tư và vốn sự nghiệp có tắnh chất ựầu tư thuộc nguồn vốn NSNN không quy ựịnh mức tạm ứng tối ựa mà chỉ quy ựịnh mức tạm ứng tối thiểụ Do vậy, từ trước năm 2010, các chủ ựầu tư thường tạm ứng vốn cho các dự án khoảng 50-60% giá trị hợp ựồng, thậm chắ một số chủ ựầu tư, vì những lý do chủ quan nên ựã tạm ứng cho nhà thầu 70-80% giá trị hợp ựồng. Việc tạm ứng với mức cao nhằm tạo ựiều kiện cho ựơn vị nhận thầu chủ ựộng hơn trong công việc dự trữ nguyên vật liệu xây dựng, chi trả chi phắ nhân công,...thúc ựẩy nhanh tiến ựộ thi công, nhưng trên thực tế lại không ựưa lại kết quả mong muốn. Ngược lại, mức tạm ứng cao kắch thắch một số nhà thầu lợi dụng số vốn ựược tạm ứng cao ựể thực hiện các hoạt ựộng kiếm lời khác hoặc gửi ngân hàng thương mại ựể hưởng lãi suất, trong khi khối lượng hoàn thành chưa ựạt ựược tiến ựộ tạm ứng như thỏa thuận. Mặt khác, do tạm ứng số vốn lớn mà khối lượng hoàn thành ựạt thấp nên ựến thời ựiểm thu hồi tạm ứng
gặp nhiều khó khăn, khó thu hồi hết số vốn ựã tạm ứng.
Từ sau năm 2010, thực hiện theo Nghị ựịnh số 48/2010/Nđ-CP ngày 07/5/2010 của Chắnh phủ quy ựịnh về hợp ựồng trong hoạt ựộng xây dựng có hiệu lực, trong ựó có quy ựịnh mức tạm ứng tối ựa là 50% giá trị hợp ựồng, trường hợp ựặc biệt phải ựược người quyết ựịnh ựầu tư cho phép. Những quy ựịnh mới này ựã hạn chế và khắc phục ựược tình trạng tạm ứng ồ ạt của chủ ựầu