5. Kết cấu đề tài
2.2.4.Nguyờn nhõn của tồn tại hạn chế, thiếu sút
2.2.4.1. Nguyờn nhõn chủ quan
Do cơ quan mới thành lập, đang trong quỏ trỡnh kiện toàn bộ mỏy quản lý, tuyển dụng nhõn sự và phỏt triển hoạt động kiểm toỏn nờn cũn tồn tại một số nguyờn nhõn chủ quan như sau:
- Mẫu biểu hồ sơ kiểm toỏn nhiều, cỏc Tổ trưởng tổng hợp gửi Tổ Biờn tập kết quả kiểm toỏn nhưng khụng lập theo đỳng mẫu biểu của BCKT.
- Đối với Đoàn kiểm toỏn:
+ Việc tổ chức, theo dừi hoạt động của Tổ kiểm toỏn trong việc lập biờn bản kiểm toỏn, biờn bản xỏc nhận số liệu của Tổ kiểm toỏn chưa được quan tõm đỳng mức, nhất là xem xột tớnh đỳng đắn, hợp lý, chặt chẽ của cỏc kiến nghị kiểm toỏn;
39 + Việc tổ chức tổng hợp dự thảo BCKT chưa được tổ chức khoa học, hợp
lý và chuyờn sõu như: phương phỏp tổ chức và thực hiện cụng tỏc tổng hợp bỏo cỏo chưa hợp lý. Tuy mỗi Đoàn kiểm toỏn đều thành lập, giao nhiệm vụ cụ thể từng lĩnh vực thu, chi ngõn sỏch cho Tổ tổng hợp và biờn tập BCKT ngay từ trước khi triển khai Đoàn kiểm toỏn nhưng chưa cú cơ chế giỏm sỏt quỏ trỡnh thực hiện nhiệm vụ của Tổ tổng hợp và biờn tập trong thời gian thực hiện nhiệm vụ kiểm toỏn chi tiết tại đơn vị, chưa cú sự tập trung theo dừi sỏt sao, chi tiết và xuyờn suốt của lónh đạo Đoàn kiểm toỏn ngay trong quỏ trỡnh kiểm toỏn;
+ Mặt khỏc, nhõn sự tham gia Tổ tổng hợp và biờn tập chưa xuyờn suốt thống nhất mà thường xuyờn thay đổi qua cỏc giai đoạn khảo sỏt, lập kế hoạch kiểm toỏn tổng thể và thực hiện kiểm toỏn chi tiết tại đơn vị, điều này ảnh hưởng đỏng kể đến thời gian, nội dung và chất lượng tổng hợp, lập BCKT, nhõn sự chịu trỏch nhiệm tổng hợp chưa cú đủđiều kiện tiếp cận đầy đủ và sõu, sỏt tỡnh hỡnh, kết quả chung của Đoàn kiểm toỏn do hạn chế về thời gian, kinh nghiệm và lĩnh vực chuyờn sõu.
+ Việc tổ chức, bố trớ nhõn sự theo dừi để chỉnh sửa, hoàn chỉnh dự thảo BCKT theo cỏc khõu trong quy trỡnh kiểm toỏn chưa được quan tõm xuyờn suốt.
+ Việc phối hợp, trao đổi cỏc phỏt hiện kiểm toỏn và thống nhất hướng kiến nghị xử lý giữa cỏc Tổ kiểm toỏn trong quỏ trỡnh thực hiện nhiệm vụ kiểm toỏn tại cỏc huyện, cỏc ban ngành tỉnh chưa được thực hiện tốt. Do đú, chưa phỏt huy được hiệu quả trong việc tiết kiệm thời gian và nõng cao chất lượng tổng hợp, lập BCKT sau khi kết thỳc thời gian kiểm toỏn chi tiết tại đơn vị.
- Đối với đơn vị chủ trỡ: việc tổ chức Hội đồng cấp vụ để thẩm định dự thảo BCKT chưa được tổ chức khoa học, hợp lý và chuyờn sõu như chưa cú nhõn sự chuyờn sõu cỏc lĩnh vực kiểm toỏn tham gia trong hội đồng; chưa mang tớnh khỏch quan khi cũn nhiều nhõn sự vừa tham gia Đoàn kiểm toỏn, tham gia tổng hợp dự thảo BCKT vừa tham gia hội đồng thẩm định; chưa đảm bảo điều kiện tối ưu cho hoạt động của hội đồng thẩm định như dự thảo BCKT gửi thẩm định phần lớn chưa thật hoàn chỉnh, thời gian dành cho nghiờn cứu thường ngắn.
40
2.2.4.2. Nguyờn nhõn khỏch quan
Do đội ngũ biờn tập chưa cú nhiều kinh nghiệm trong cụng tỏc lập BCKT, trỡnh độ chuyờn mụn, kinh nghiệm nghề nghiệp, đặc biệt là kinh nghiệm tổng hợp lập BCKT của cỏc KTV chưa đồng đều nhau, chỉ một số ớt KTV cú kinh nghiệm, cũn đa số KTV đều là cụng chức chuyển cụng tỏc từ cỏc lĩnh vực khỏc sang và KTV dự bị, tuổi cũn trẻ trỡnh độ chuyờn mụn chưa cao, thiếu kinh nghiệm nghề nghiệp;
Tổ biờn tập vừa tham gia kiểm toỏn vừa làm cụng tỏc tổng hợp nờn ảnh hưởng phần nào đến cụng tỏc biờn tập dự thảo BCKT, thời gian lập bỏo cỏo nhanh hay chậm cũn phụ thuộc khỏ nhiều vào tiến độ cung cấp hồ sơ kiểm toỏn tại cỏc đơn vị tổng hợp thu, chi ngõn sỏch của Tỉnh như Sở Tài chớnh, Cục thuế;
Chưa cú sự phối hợp chặt chẽ giữa KTV, Tổ kiểm toỏn, Đoàn kiểm toỏn với đơn vị được kiểm toỏn ngay trong quỏ trỡnh kiểm toỏn, trong quỏ trỡnh tổng hợp dự thảo thụng bỏo kết quả kiểm toỏn với địa phương trong việc thuyết minh, giải trỡnh, cung cấp đầy đủ hồ sơ, chứng từ liờn quan đến kiến nghị kiểm toỏn;
Việc tổ chức thụng bỏo kết quả kiểm toỏn với địa phương cũn phụ thuộc nhiều đến hoạt động của chớnh quyền địa phương, hoạt động của lónh đạo KTNN nờn thường kộo dài thời gian so với quy định;
Tại một số Đoàn kiểm toỏn, cỏc phỏt hiện kiểm toỏn cú nội dung và tớnh chất phức tạp, liờn quan đến nhiều cơ quan ban, ngành tỉnh, số liệu tương đối lớn, cỏc trường hợp này đũi hỏi người KTV, Tổ và Đoàn kiểm toỏn phải hết sức thận trọng, xin ý kiến lónh đạo cấp trờn, đồng thời phải thu thập đầy đủ hồ sơ, tài liệu, củng cố bằng chứng và lập luận chắc chắn để cú thể đưa ra kiến nghị phự hợp theo đỳng quy định. Quỏ trỡnh này mất khỏ nhiều thời gian và ảnh hưởng nhiều đến thời gian lập BCKT.
Mối quan hệ phối hợp giữa KTNN với HĐND và UBND địa phương chưa cao dẫn đến việc cung cấp, trao đổi thụng tin cho KTNN KV IX cũn nhiều hạn chế và gõy mất thời gian cuộc kiểm toỏn.
41