5. CẤU TRÚC NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
1.3.3.2. Phương pháp "định tính"
Theo phƣơng pháp này, nợ cũng đƣợc phân thành năm nhóm tƣơng ứng nhƣ năm nhóm nợ theo cách phân loại nợ theo phƣơng pháp định lƣợng, nhƣng không nhất thiết căn cứ vào số ngày quá hạn chƣa thanh toán nợ, mà căn cứ trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng đƣợc NHNN chấp thuận. Các nhóm nợ bao gồm:
• Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn;
• Nhóm 2: nợ cần chú ý, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ;
• Nhóm 3: nợ dƣới tiêu chuẩn, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là không có khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn;
• Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là có khả năng tổn thất cao
• Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
1.4 CÁC PHƢƠNG PHÁP TIẾP CẬN RỦI RO THEO BASEL
Hội đồng giám sát hoạt động ngân hàng Basel là một Uỷ ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng nhằm bảo đảm những nguyên tắc giám sát về yêu cầu vốn của các ngân hàng quốc tế nhằm chống đỡ rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Đƣợc thành lập từ năm 1975, Uỷ ban Basel ban đầu bao gồm thành viên là Thống đốc Ngân hàng Trung ƣơng của các nƣớc G10 (Anh, Pháp, Mỹ, Đức, Ý, Nhật, Hà Lan, Thụy Điển, Bỉ và Canada) nhƣng sau đó đƣợc khuyến khích áp dụng trên toàn thế giới, đặc biệt trong việc kiểm soát hoạt động ngân hàng quốc tế.
Từ chỗ là diễn đàn trao đổi kinh nghiệm, hợp tác quốc tế về thanh tra và giám sát ngân hàng, Uỷ ban Basel ngày nay đã trở thành cơ quan xây dựng và phát triển các chuẩn mực ngân hàng đƣợc quốc tế công nhận. Uỷ ban Basel đã ban hành các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng.
Mặc dù vậy, mãi đến năm 1988, Uỷ ban Basel mới giới thiệu hệ thống đo lƣờng vốn mà thƣờng đƣợc đề cập là Hiệp ƣớc Basel 1. Hệ thống này cung cấp khung đo lƣờng rủi ro tín dụng với tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu 8%. Basel 1 không chỉ đƣợc phổ biến và bắt buộc áp dụng trong các nƣớc thành viên của G10 mà còn đƣợc rất nhiều nƣớc khác trên thế giới tự nguyện tham gia. Nội dung cốt lõi của Basel 1 là yêu cầu các ngân hàng phải có tỷ lệ vốn bắt buộc tính trên tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro (RWA) ở mức an toàn là 8%. Theo đó, ngân hàng có mức vốn tốt nhất là ngân hàng có CAR >10%, có mức vốn thích hợp khi CAR> 8%, thiếu vốn khi CAR<8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR<6%, và thiếu vốn trầm trọng khi CAR<2%.
Một thành tựu khác của Basel 1 là đã đƣa ra đựơc định nghĩa mang tính quốc tế về các loại vốn của ngân hàng. Theo đó, vốn của các ngân hàng đƣợc chia thành 3 loại:
- Vốn cấp 1: là vỗn sẵn có chắc chắn và các khoản dự phòng đƣợc công bố gồm: vốn chủ sở hữu vĩnh viễn (vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần phổ thông), vốn dự trữ đã công bố (lơị nhuận không chia); lợi ích thiểu số (minorrity interest) tại các công ty con có hợp nhất báo cáo tài chính; lợi thế kinh doanh (Goodwill).
- Vốn cấp 2: là nguồn vốn bổ sung có độ tin cậy thấp hơn nhƣ: vốn tăng do đánh giá lại tài sản, các khoản dự phòng tổn thất chung, vốn bổ sung từ các công cụ nợ hỗn hợp (trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ƣu đãi, và một số công cụ nợ thứ cấp), đầu tƣ tài chính vào các công ty con và các tổ chức tài chính khác.
- Vốn cấp 3: là các khoản vay ngắn hạn.
Rõ ràng, khả năng chủ động trong việc sử dụng các nguồn vốn nói trên để ứng phó với rủi ro giảm dần từ vốn cấp 1 đến vốn cấp 3, trong đó, độ tin cậy của vốn cấp 3 với việc ứng phó rủi ro là thấp nhất. Chính vì vậy, Basel 1 đặt ra tiêu chuẩn quy định:
Vốn cấp 1 ≥ Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3
Cũng vì vốn cấp 3 là vốn có độ tin cậy thấp nhất nên khi xác định tỷ lệ an toàn vốn (CAR) thƣờng chỉ xét đến vốn cấp 1 và vốn cấp 2.[9]
Về hệ số rủi ro của tài sản, Basel 1 đƣa ra 4 mức rủi ro cho các loại tài sản là 0%, 20%, 50% và 100% tƣơng ứng với các khoản cho vay chính phủ, ngân hàng hay doanh nghiệp. Với quy định nhƣ vậy, có thể thấy Basel 1 đo lƣờng rủi ro một cách cào bằng và khá sơ sài vì tỷ lệ rủi ro này không phụ thuộc vào quy mô vốn vay, hệ số tín nhiệm của khách hàng vay… Hơn nữa, Basel 1 chỉ tập trung vào một giải pháp quản lý rủi ro duy nhất là “yêu cầu vốn tối thiểu” mà không chú ý đến các biện pháp quản lý rủi ro khác, đặc biệt là chƣa đề cập gì đến rủi ro tác nghiệp (rủi ro hoạt động).
Vì những lý do này, Quý 4/2003, phiên bản mới của hiệp ƣớc Basel 1 đã đƣợc hoàn thiện (gọi là Basel 2) có hiệu lực từ tháng 1/2007 và kết thúc thời gian chuyển đổi đến năm 2010. Ngoài các mục tiêu của Basel 1, Basel 2 nhấn mạnh hơn vào việc đẩy mạnh thực thi các thông lệ đƣợc thiết lập nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực quản lý rủi ro, đặc biệt hƣớng nhiều hơn vào việc giám sát, kiểm soát và công bố thông tin, các số liệu nội bộ.
- Quản lý rủi ro tín dụng theo Basel 1
+ Tiêu chuẩn cấp tín dụng và quy trình giám sát tín dụng (Chuẩn mực 7):
Một phần công việc thiết yếu của hệ thống thanh tra là đánh giá chính sách, thông lệ và quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng, thực hiện đầu tƣ cũng nhƣ công tác quản lý và danh mục đầu tƣ hiện tại.
Chức năng tín dụng và đầu tƣ ở các ngân hàng là khách quan và dựa trên nguyên tắc lành mạnh. Duy trì chính sách cho vay, mục đích cho vay và thủ tục cho vay thận trọng với các văn bản cho vay hợp lý là cần thiết đối với quản lý chức năng cho vay của ngân hàng. Ngân hàng cần phải có một quá trình giám sát quan hệ tín dụng hiện tại của khách hàng. Cơ sở dữ liệu là nhân tố quan trọng của hệ thống thông tin quản lý, cần phải đƣợc chi tiết danh mục cho vay.
+ Đánh giá chất lượng tài sản và dự phòng rủi ro mất vốn tín dụng (Chuẩn mực 8):
Thanh tra ngân hàng cần phải biết rằng ngân hàng thiết lập và duy trì các chính sách, thói quen và thủ tục phù hợp với việc đánh giá chất lƣợng tài sản, dự phòng rủi ro mất vốn tín dụng.
Ngân hàng phải xây dựng một quy trình quan sát các khỏan nợ có vấn đề và chọn lọc các món nợ quá hạn.
Khi thực hiện bảo lãnh hoặc nhận vật thế chấp ngân hàng phải có phƣơng pháp đánh giá uy tín của ngƣời bảo lãnh và định giá vật thế chấp.
Khi có các khỏan nợ có vấn đề thì ngân hàng tăng cƣờng hoạt động cho vay trên cơ sở đảm bảo cấp tín dụng và sức mạnh tài chính tổng thể.
+ Sự tập trung rủi ro và các rủi ro lớn (Chuẩn mực 9):
Ngân hàng phải có hệ thống thông tin quản lý, cho phép xác định những điểm đáng chú ý trong danh mục đầu tƣ và phải thiết lập giới hạn an tòan để hạn chế xu hƣớng ngân hàng tập trung vào các khách hàng đơn lẻ hoặc các nhóm khách hàng có quan hệ.
+ Cho vay khách hàng có mối quan hệ (Chuẩn mực 10):để ngăn ngừa sự lạm dụng phát sinh từ việc cho vay khách hàng có mối quan hệ, quan hệ vay vốn phải dựa trên nguyên tắc “trong tầm kiểm sóat” nhƣ thế thì việc mở rộng tín dụng đƣợc giám sát một cách có hiệu quả, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro.
Giao dịch cho vay khách hàng có mối quan hệ thƣờng gây ra những rủi ro đặc biệt cho ngân hàng, vì thế nên có sự chấp thuận của Hội đồng quản trị.
- Tiếp cận rủi ro tín dụng theo Basel 2
Có hai phƣơng pháp tiếp cận để tính toán rủi ro tín dụng của ngân hàng: Phƣơng án thứ nhất: sẽ đo lƣờng rủi ro tín dụng theo phƣơng pháp tiếp cận chuẩn hoá đƣợc hỗ trợ bởi các đánh giá bên ngoài về tín dụng [5].
Phƣơng án thứ hai: là ngân hàng sử dụng hệ thống đánh giá xếp hạng nội bộ của mình (IRB)[10].
+ Phương pháp tiếp cận chuẩn hoá rủi ro tín dụng
Phƣơng pháp chuẩn hoá là các ngân hàng phải phân loại các rủi ro tín dụng dựa trên những đặc điểm có thể quan sát đƣợc của rủi ro (ví dụ rủi ro từ một khoản cho vay công ty hoặc từ một khoản cho vay có tài sản thế chấp là nhà ở). Phƣơng pháp chuẩn hoá sẽ xếp loại rủi ro cố định cho từng loại rủi ro đƣợc giám sát và căn cứ những đánh giá độ tín nhiệm của bên ngoài để nâng cao độ nhạy của rủi ro.
Phƣơng pháp chuẩn hoá có những hƣớng dẫn sử dụng cho cán bộ kiểm tra, giám sát để quyết định nguồn đánh giá xếp loại của bên ngoài có phù hợp để có thể áp dụng cho các ngân hàng hay không? Một đổi mới quan trọng của phƣơng pháp chuẩn hoá là những khoản vay phải coi là quá hạn nếu xếp loại rủi ro của chúng là 150%, trừ trƣờng hợp ngân hàng đã trích dự phòng rủi ro cho những khoản vay đó. Khi các ngân hàng mở rộng hàng loạt các sản phẩm phái sinh tín dụng nhƣ thế chấp, bảo lãnh, Basel II coi những công cụ này là những nhân tố là giảm bớt rủi ro tín dụng. Phƣơng pháp chuẩn hóa mở rộng phạm vi của tài sản thế chấp hợp thức vƣợt ra khỏi vấn đề của quốc gia đồng thời đƣa ra một số phƣơng pháp đánh giá mức độ giảm vốn dựa trên rủi ro thị trƣờng của công cụ thế chấp.
Phƣơng pháp chuẩn hóa cũng bao gồm việc xử lý cụ thể đối với những rủi ro bán lẻ. Xếp loại rủi ro của các loại rủi ro trong cho vay có thế chấp nhà ở sẽ đƣợc giảm cùng với những loại rủi ro khác của các khoản tín dụng cho các công ty không đƣợc xếp loại tín nhiệm. Ngoài ra một số khoản cho vay các công ty vừa và nhỏ có thể đƣợc đƣa vào xử lý nhƣ rủi ro bán lẻ nếu đáp ứng một số tiêu chí.
Để giúp các ngân hàng và các giám sát viên trong trƣờng hợp không có nhiều lựa chọn, Ủy ban Basel đã phát triển “phƣơng pháp chuẩn hóa đơn giản” bao gồm những lựa chọn đơn giản nhất để tính toán các tài sản đƣợc xếp loại rủi ro. Các ngân hàng áp dụng các phƣơng pháp chuẩn hóa đơn giản cần tuân thủ những yêu cầu kiểm tra, giám sát và kỷ luật thị trƣờng tƣơng ứng với hiệp ƣớc mới của Basel.
+ Phương pháp tiếp cận căn cứ vào xếp hạng nội bộ (IRB)
Các ngân hàng phải có các đơn vị kiểm soát rủi ro tín dụng độc lập chịu trách nhiệm thiết kế, thực hiện hoạt động các hệ thống xếp loại nội bộ của mình. Các đơn vị này phải độc lập về chức năng đối với các bộ phận quản lý
phải chịu trách nhiệm về việc tạo nên những khoản rủi ro tiềm năng. Các lĩnh vực phải kiểm soát gồm:
- Kiểm tra và theo dõi xếp loại nội bộ;
- Lập và phân tích các báo cáo tóm lƣợc từ hệ thống xếp loại của ngân hàng, bao gồm dữ liệu lịch sử về các trƣờng hợp không trả nợ đƣợc phân loại vào thời điểm không trả nợ xảy ra và một năm trƣớc khi xảy ra, phân tích các biện pháp giảm nhẹ rủi ro, theo dõi xu hƣớng trong các tiêu chí xếp loại chủ yếu;
- Thực hiện các quy trình để thẩm tra xem những định nghĩa xếp loại có đƣợc sử dụng thống nhất ở các phòng, ban và khu vực địa lý hay không;
- Đánh giá và lập hồ sơ mọi thay đổi trong quy trình xếp loại, lý do thay đổi. - Xem xét các tiêu chí xếp loại để đánh giá xem chúng còn tác dụng dự báo rủi ro hay không. Những thay đổi của quá trình xếp loại, các tiêu chí hoặc các thông số xếp loại phải đƣợc lập thành văn bản và lƣu trữ để các giám sát viên xem xét.
- Đơn vị kiểm soát rủi ro tín dụng phải tích cực tham gia trong việc phát triển, chọn lọc, thực hiện và xác định giá trị hiệu lực của các mô hình xếp loại, chịu trách nhiệm kiểm soát và giám sát mọi mô hình đƣợc sử dụng trong quá trình xếp loại và chịu trách nhiệm cao nhất về thƣờng xuyên đánh giá và thay đổi các mô hình xếp loại.
- Hướng tới Basel 3
Sau khủng hoảng kinh tế và suy thoái kinh tế toàn cầu, Ủy ban Basel tiếp tục soạn thảo Basel 3 – phiên bản thứ 3 về các tiêu chuẩn an toàn vốn. Những thay đổi cơ bản gồm:
- Nâng tỷ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu (cổ phần phổ thông) từ 2% lên 4,5% - Nâng tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu từ 4% lên 6%
- Bổ sung phần vốn đệm dự phòng tài chính đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu 2,5%.
Tuỳ theo bối cảnh của mỗi quốc gia, một tỷ lệ vốn đệm phòng ngừa sự suy giảm theo chu kỳ kinh tế có thể đƣợc thiết lập với tỷ lệ từ 0 – 2,5% và phải đƣợc đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu phổ thông (common equity). Phần vốn dự phòng này chỉ đòi hỏi trong trƣờng hợp có sự tăng trƣởng tín dụng nóng nguy cơ dẫn đến rủi ro cao trong hoạt động tín dụng một cách có hệ thống.
Ngoài ra, Basel 3 còn đƣa ra các biện pháp giám sát chặt chẽ các ngân hàng và nhằm ngăn chặn việc lạm dụng chia thƣởng hoặc chia cổ tức cao trong bối cảnh trình trạng tài chính và tỷ lệ an toàn vốn không đảm bảo. Basel 3 cũng đồng thời rà soát lại các tiêu chuẩn (định nghĩa) vốn cấp 1 và vốn cấp 2 và sẽ loại bỏ các khoản vốn không đủ tiêu chuẩn khi giám sát chỉ tiêu an toàn vốn tối thiểu.
Nhƣ vậy, có thể thấy rằng loại trừ khoản vốn đệm phòng ngừa rủi ro tài chính 2,5%, tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu không thay đổi (vẫn là 8%). Tuy nhiên, kết cấu của các loại vốn đã có sự thay đổi đáng kể theo hƣớng tăng tỷ trọng vốn cấp 1, đồng thời tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu phổ thông trong vốn cấp 1. Nếu tính đầy đủ cả 2 khoản vốn đệm dự phòng suy giảm tài chính và dự phòng chống hiệu ứng chu kỳ kinh tế thì tỷ lệ vốn chủ sở hữu đƣợc điều chỉnh tăng từ 2% (Basel 2) tăng lên thành 9,5% (4,5% + 2,5% + 2,5%) ở Basel 3. Nếu loại trừ phần vốn đệm chống chu kỳ kinh tế 2,5% (không bắt buộc trong điều kiện bình thƣờng) thì mức tối thiểu vốn chủ cũng phải đạt mức 7%. Bên cạnh đó, có thể một số khoản trƣớc đây đƣợc tính vào vốn chủ sở hữu nay phải bóc tách ra vì không đủ điều kiện coi là vốn chủ sở hữu. Chẳng hạn, khoản vốn vƣợt quá giới hạn 15% đầu tƣ vào các tổ chức tài chính khác, khoản vốn có nguồn gốc từ số thuế thu nhập lƣu kỳ (hoãn lại)… Vì thế, yêu cầu nâng cao tỷ lệ vốn chủ sở hữu là bài toán không đơn giản đối với nhiều ngân hàng xét trong bối cảnh kinh tế xã hội đang có nhiều biến động.
Các tiêu chuẩn của Basel 3 không có hiệu lực ngay lập tức. Chúng bắt đầu có hiệu lực từ năm 2013 và đƣợc thực hiện theo một lộ trình đến hết năm 2018 và sẽ thực hiện đầy đủ vào 1/1/2019. Bảng sau sẽ cho thầy lộ trình cụ thể của việc thực thi hiệp ƣớc Basel 3:
BẢNG 1.1: LỘ TRÌNH THỰC THI HIỆP ƢỚC BASEL 3
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Tỉ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu 3,5% 4,0% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% Vốn đệm dự phòng 0,625% 1,25% 1,875% 2,5% Tỉ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu cộng vốn đệm dự phòng 3,5% 4,0% 4,5% 5,125% 5,76% 6,375% 7%