5. Kết cấu của chuyên đề
2.5.2.6.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 02 tháng 12 năm 2012 công ty xuất đá khối đỏ số lượng
4, 6 M3, đơn giá là 7.210.000 đ/ m3, Đá khối hồng số lượng 3,64 M3 đơn giá là 4.473.000 đ/ m3, Đá hạt số lượng 3,27 tấn đơn giá là 4.480.000 đ/ tấn xuống phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm
Nợ TK 621 (đá khối đỏ ) : 4,6 x 7.210.000 = 33.166.000 Nợ TK 621 (Đá khối hồng) : 3,64 x 4.473.000 = 16.281.720 Nợ TK 621 (Đá hạt ) : 3,27 x 4.480.000 = 14.649.600
Có TK 152: 64.097.320
Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho số 01 (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 03 tháng 12 năm 2012 công ty xuất Lưỡi cắt đá G350
xuống phân xưởng để trực tiếp sử dụng để sản xuất sản phẩm khối đá đỏ với số lượng 15 chiếc, đơn giá 150.000 đ/ chiếc
Nợ TK 621: 15 x 150.000 = 2.250.000
Có TK 152 (Lưỡi cắt đá G350): 2.250.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 05 tháng 12 năm 2012, công ty xuất Đầu mài tinh xuống
phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm với số lượng là 140 viên, đơn giá 10.000 đ / viên
Nợ TK 621: 140 x 10.000 = 1.400.000
Có TK 152 (Đầu mài tinh) : 1.400.000
Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho số 03 (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4: ngày 05 tháng 12 năm 2012, xuất nhựa thông với số lượng
là 16,5 đơn giá 40.000 đ/ kg và cánh kiến số lượng 17 kg, đơn giá 75.000 đ/ kg xuống phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm
Nợ TK 621 (nhựa thông) = 16,5 x 40.000 = 660.000 Nợ TK 621 (cánh kiến) = 17 x 75.000 = 1.275.000
Có TK 152: 2.385.000
Chứng từ sử dụng : Phiếu xuất kho số 04 (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 5: Cuối kỳ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang chi
phí sản xuất dở dang * Đá Granite Nợ TK 154: 50.260.000 Có TK 621: 50.260.000 * Đá hạt Nợ TK 154: 21.672.000 Có TK 621: 21.672.000
Công Ty Cổ Phần Hồng Phúc
Địa chỉ: Cụm làng nghề xã Hà Phong Huyện Hà Trung – tỉnh Thanh Hoá
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01
Ngày 02 đến ngày 05 tháng 12.năm 2012.
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đá khối đỏ, Đá khối hồng , Đá hạt xuống phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm
621 152 64.097.320
Xuất Lưỡi cắt đá G350 xuống phân xưởng để trực tiếp sử dụng để sản xuất sản phẩm
621 152 2.250.000
Công ty xuất Đầu mài tinh xuống phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm
621
152 1.400.000
Xuất nhựa thông, cánh kiến xuống phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm
621 152 2.385.000
………. …. …. …. …
Cuối kỳ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang chi phí sản xuất dở dang
154 621 71.932.000
Cộng X X 71.932.000 X
Ngày 31..tháng ..12..năm 2012..
Người lập
(Ký, họ tên) Lê Phương Hoa
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Lê Văn Hùng
Công Ty Cổ Phần Hồng Phúc
Địa chỉ: Cụm làng nghề xã Hà Phong Huyện Hà Trung – tỉnh Thanh Hoá
Mẫu số: S38 - DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621
Sản phẩm: Đá Granite Tháng 12 năm 2012 NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có .... ... .... .... ... ... ... 05/12 01 05/12 Xuất NVL phục vụ sản xuất 152 36.900.000 10/12 01 10/12 Xuất NVL phục vụ sản xuất 152 13.360.000 30/12 01 30/12 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 154 50.260.000 .... .... ... .... ... .... ... Cộng 50.260.000 50.260.000
Người lập Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Công Ty Cổ Phần Hồng Phúc
Địa chỉ: Cụm làng nghề xã Hà Phong Huyện Hà Trung – tỉnh Thanh Hoá
Mẫu số: S38 - DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sản phẩm: Đá hạt Tháng 12 năm 2012 NTGS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có .. .. .... .... ... ... 05/12 01 05/12 Xuất NVL phục vụ sản xuất 152 11.583.000 10/12 01 10/12 Xuất NVL phục vụ sản xuất 152 10.089.000 30/12 01 30/12 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 154 21.672.000 ... ... ... .... ... ... Cộng 21.672.000 21.672.000
Người lập Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)
Công Ty Cổ Phần Hồng Phúc
Địa chỉ: Cụm làng nghề xã Hà Phong Huyện Hà Trung – tỉnh Thanh Hoá
SỔ CÁI Năm 2012
Tên tài khoản Chi phí vật liệu, nguyên liệu trưc tiếp Số hiệu: 621
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số
hiệu Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ ...
31/12 01 02/12 Đá khối đỏ, Đá khối hồng , Đá hạt xuống phân xưởng để trực tiếp sản
xuất sản phẩm 152 64.097.320
31/12 01 03/12 Xuất Lưỡi cắt đá G350 xuống phân xưởng để trực tiếp sử dụng để sản xuất sản phẩm 152 2.250.000
31/12 01 05/12 Công ty xuất Đầu mài tinh xuống phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm 152 1.400.000
31/12 01 05/12 Xuất nhựa thông, cánh kiến xuống phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm 152 2.385.000
……….
31/12 .... 31/12 Cuối kỳ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang chi phí sản xuất dở dang 154 71.932.000
Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ
71.932.000 71.932.000
Ngày .31..tháng .12...năm ....năm 2012
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Lê Phương Hoa
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Văn Hùng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Văn Dân