Đơn vị: triệu đồng
Năm Doanh thu Thực tế/ kế hoạch
Kế hoạch Thực tế Số tiền %
2011 6350 6490 140 2,16
2012 8400 8598 198 2,30
2013 10550 10622 72 0,68
Tổng 25300 25710 410 1,59
( Nguồn: phòng kế toán- tài chính)
Bảng 3.2: Tình hình thực hiện kế hoạch về doanh thu qua 3 năm 2011- 2013 của công ty VCT.
Nhìn vào bảng kết quả thực hiện doanh thu của VCT qua 3 năm, ta thấy công ty luôn hoàn thành vƣợt mức kế hoạch đƣợc giao, cụ thể: năm 2011, doanh thu thực tế so với kế hoạch vƣợt mức kế hoạch 140 triệu đồng tƣơng đƣơng 2,16%. Năm 2012 doanh thu tăng mạnh vƣợt mức kế hoạch 198 triệu đồng tƣơng đƣơng 2,30%. Đến năm 2013, tuy có sự giảm nhẹ ở mức tăng, nhƣng doanh thu thực tế đạt đƣợc vẫn vƣợt mức kế hoạch 72 triệu đồng tƣơng đƣơng 0,68%. Có sự tăng mạnh ở năm 2012 là do sự tăng lên của doanh thu về thị trƣờng outbound khi công ty ngày càng khẳng định đƣợc các sản phẩm du lịch nƣớc ngoài của mình có sức hấp dẫn đối với khách trong nƣớc. Đến năm 2013, doanh thu thực tế đạt đƣợc cao hơn mức kế hoạch ít hơn trƣớc là do sự sụt giảm về sức tăng của 2 thị trƣờng inbound và outbound một phần là do ảnh hƣởng của nền kinh tế đang phục hồi từ suy thoái. Tuy nhiên, nhìn chung, công ty vẫn đạt đƣợc doanh thu thực tế vƣợt mức kế hoạch chung cho cả 3 năm là 410 triệu đồng tƣơng đƣơng 1,59% cho thấy sự nỗ lực của công ty trong thời gian nền kinh tế đất nƣớc vẫn còn bị ảnh hƣởng bởi cuộc suy thoái trong những năm trƣớc.
3.2.3. Nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu.
Đối với VCT, doanh thu bị ảnh hƣởng bởi phần nhiều là do sản phẩm du lịch và chính ở khách hàng mua sản phẩm du lịch đó.
Cũng nhƣ nhiều công ty du lịch khác, VCT luôn phải đổi mới các sản phẩm du lịch của mình để thu hút khách hàng và cạnh tranh với các sản phẩm du lịch của những công ty đối thủ. Công ty luôn tìm mọi cách để tăng sự hấp dẫn các chƣơng trình du lịch đặc biệt là các chƣơng trình du lịch ở mảng inbound vì đó là mảng thị trƣờng chính của công ty. Tuy nhiên, không chỉ ở đó, mà VCT còn đổi mới các chƣơng trình du lịch trong nƣớc và nƣớc ngoài, thực tế là năm 2012 thị trƣờng outbound tăng mạnh và năm 2013 là sự lên ngôi của thị trƣờng nội địa. Để tăng doanh thu, VCT luôn chú trọng học hỏi và nghiên cứu, tìm tòi các địa điểm có những nét riêng biệt và xây dựng các chƣơng trình hấp dẫn khách du lịch.
Không chỉ dừng lại ở việc xây dựng sản phẩm, VCT luôn đẩy mạnh công tác tìm kiếm thị trƣờng, nắm bắt tâm lý khách hàng, phân tích các biến động của nền kinh tế để dự đoán đƣợc tình hình thị trƣờng khách để kịp thời có những phƣơng án xây dựng chƣơng trình, đó chính là sự kết hợp giữa phòng thị trƣờng và phòng sản phẩm.
3.3. Phân tích chi phí
3.3.1. Phân tích chung về chi phí.
Đơn vị : triệu đồng Năm 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Chi phí 5502 7225 8881 1723 31,31 1656 22,92
( Nguồn: phòng kế toán – tài chính)
Theo bảng trên, chi phí tăng liên tục qua 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013 cụ thể: mức tăng năm 2012 so với 2011 là 31,31% tƣơng đƣơng con số thực tế là 1723 triệu đồng, mức tăng của năm 2013 so với 2012 là 22,92% tƣơng ứng với con số thực tế là 1656 triệu đồng.
Có sự tăng lên về chi phí do doanh thu của các năm cúng tăng lên thì việc chi trả cho các dịch vụ : nhà hàng, khách sạn, vận chuyển cũng theo đó mà tăng lên. Chi phí của năm 2013 có sự tăng nhẹ hơn so với năm 2012 là do, năm 2013 công ty đón đƣợc ít khách ở 2 thị trƣờng inbond và outbound nên việc chi trả cho các dịch vụ cũng giảm đi, và năm 2013 công ty ký kết đƣợc nhiều hợp đồng với mức ƣu đãi hơn với các khách sạn và nhà hàng.
3.3.2. Các nhân tố ảnh hưởng tới chi phí.
Cũng giống nhƣ các công ty lữ hành du lịch khác, VCT chịu sự chi phối về giá cả của các nhà cung ứng nhƣ các khách sạn, nhà hàng, dịch vụ vận tải: oto, máy bay, tàu,…vì vậy, khi các nhà cung ứng tăng giá, thì chi phí cho các sản phẩm du lịch cũng tăng theo.
Mặt khác, khi công ty đón nhận đƣợc nhiều lƣợt khách du lịch hơn, điều đó đồng nghĩa với việc sử dụng các dịch vụ trên cũng tăng theo, do vậy mà chi phí từ đó cũng sẽ tăng lên. Vì thế, khi phân tích về chi phí, không thể bỏ qua việc phân tích sự ảnh hƣởng của lƣợt khách du lịch, đó cũng là điều quyết định tạo nên sự biến động về chi phí.
Để có sự ổn định về chi phí, không cho các nhà cung ứng ra sức ép về giá cả, VCT luôn nỗ lực tạo cho mình chỗ đứng vững chắc trên thị trƣờng, tạo niềm tin và sự hấp dẫn đối với các nhà cung ứng, để mình luôn trong tƣ thế chủ động về giá cả từ đó, lợi nhuận cũng sẽ tăng lên.
3.4. Phân tích lợi nhuận.
3.4.1. Phân tích chung về lợi nhuận.
Đơn vị: triệu đồng Tiêu chí 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền % Số tiền % Doanh thu 6490 8598 10622 2108 32,48 2024 23,54 Chi phí 5502 7225 8881 1723 31,31 1656 22,92 Lợi nhuận 988 1373 1741 385 38,97 368 26,80
( Nguồn: phòng kế toán – tài chính)
Bảng 3.4: Tình hình thực hiện lợi nhuận của VCT qua 3 năm 2011- 2013.
Theo số liệu trong bảng 3.4 ta thấy công ty hoạt động luôn có lợi nhuận tăng qua 3 năm từ năm 2011 đến năm 2013, cụ thể: mức tăng lợi nhuận của VCT trong năm 2012 so với 2011 là 385 triệu đồng tƣơng đƣơng 38,97%, mức tăng của năm 2013 so với 2012 là 368 triệu đồng tƣơng đƣơng 26,80%. Mức tăng có sự giảm nhẹ ở năm 2013 so với 2012 chỉ còn 26,80% trong khi năm 2012 so với 2011 là 38,97% tƣơng ứng với con số thực tế giảm là từ 385 xuống 368 triệu đồng, nhƣng nhìn chung, lợi nhuận vẫn liên tục tăng qua 3 năm.
Có sự giảm mức tăng lợi nhuận trong năm 2013 là do mức tăng doanh thu giảm. Tuy mức tăng về chi phí cũng giảm trong năm 2013, nhƣng sự giảm mức tăng của chi phí nhỏ hơn doanh thu nên lợi nhuận cũng bị ảnh hƣởng bởi sự chênh lệch giảm về mức tăng giữa doanh thu và chi phí. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.4.2. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch về lợi nhuận qua 3 năm 2011- 2013 2011- 2013
Đơn vị: triệu đồng
Năm Lợi nhuận Thực tế/ kế hoạch
Kế hoạch Thực tế Số tiền %
2011 870 988 118 11,94
2012 1230 1373 143 10,41
2013 1620 1741 121 6,95
Tổng 3720 4102 382 9,31
( Nguồn : phòng kế toán- tài chính)
Bảng 3.5: Tình hình thực hiện kế hoạch về lợi nhuận của VCT qua 3 năm từ năm 2102- 2013.
Theo bảng 3.5, tình hình thực hiện lợi nhuận luôn đạt mức vƣợt so với kế hoạch đƣợc giao, cụ thể: năm 2011 mức kế hoạch là 870 triệu đồng trong khi thực tế thu về là 988 triệu đồng vƣợt mức kế hoạch 118 triệu đồng tƣơng đƣơng 11,94%; năm 2012 với mức kế hoạch giao là 1230 triệu đồng, thực tế thu về 1373 triệu đồng vƣợt mức kế hoạch 143 triệu đồng tƣơng ứng 10,41% ; năm 2013, với mức kế hoạch là 1620 triệu đồng trong khi thực tế thực hiện là 1741 triệu đồng, vƣợt mức kế hoạch 121 triệu đồng tƣơng ứng 6,95%. Tuy có sự giảm về chênh lệch giữa con số thực tế và kế hoạch qua 3 năm, nhƣng nhìn chung công ty vẫn luôn hoàn thành lợi nhuận vƣợt mức kế hoạch chung cho cả 3 năm là 382 triệu đồng tƣơng ứng 9,31%.
3.4.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Khi phân tích lợi nhuận, nhƣ đã nói ở trên, ta cần nhìn vào sự biến động của cả doanh thu và chi phí.
sự giảm chênh lệch doanh thu nhiều hơn chi phí. Vì vậy, khi doanh thu giảm nhiều hơn chi phí sẽ tác động đến lợi nhuận theo đó mà giảm theo.
Có thể chỉ ra rằng, các nhân tố ảnh hƣởng tới sự biến động cả doanh thu và chi phí đều ảnh hƣởng tới sự biến động lợi nhuận.
Ngoài ra, các nhân tố nhƣ chất lƣợng công tác chuẩn bị và trình độ tổ chức thiết kế tour cũng tác động gián tiếp tới lợi nhuận của công ty. Trình độ của nhân viên phòng sản phẩm và thị trƣờng sẽ thể hiện ở việc tìm kiếm và thiết kế chƣơng trình du lịch có đặc sắc và hấp dẫn đƣợc khách du lịch hay không, tiết kiệm đƣợc chi phí hay không.
Chính vì vậy, để tăng lợi nhuận, VCT đã không chỉ đổi mới các sản phẩm du lịch nhằm thu hút khách hàng mà còn tạo mối liên kết bền vững với các nhà cung ứng để có đƣợc hợp đồng dịch vụ với các mức ƣu đãi hơn.
3.5. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.
3.5.1. Tỷ số khả năng thanh toán.
Chỉ tiêu Đơn vị 2011 2012 2013 2012/2011 2013/012 Tài sản lƣu động Triệu đồng 22100 22980 24230 880 1250 Nợ ngắn hạn Triệu đồng 10800 11200 11850 400 650 Tỷ số thanh khả năng thanh toán Lần 2,05 2,05 2,04 0 -0.01
( Nguồn: phòng kế toán- tài chính)
Bảng 3.6: Tỷ số khả năng thanh toán của VCT qua 3 năm 2011- 2013
Trong phần phân tích về khả năng thanh toán, ta sẽ tập trung phân tích về khả năng thanh toán hiện hành của công ty do công ty không có phần hàng
Tỷ số vê khả năng thanh toán hiện hành cho biết khả năng có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty là cao hay thấp.
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, năm 2011 tỷ số này là 2,05 lần, con số này chỉ ra rằng công ty có 2,05 đồng tài sản lƣu động để chi trả cho 1 đồng nợ ngắn hạn. Đây là một con số khá cao, chứng tỏ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty ở nức cao. Theo đó, tỷ số khả năng thanh toán quan các năm 2012, 2013 lần lƣợt là: 2,05 và 2,04. Tuy năm 2013 có sự giảm nhẹ về tỷ số khả năng thanh toán, giảm 0,01 lần, nhƣng tỷ số này vẫn đạt ở mức khá cao. Điều này cho thấy, công ty hoạt động rất tốt.
3.5.2. Tỷ số quản trị nợ Chỉ tiêu Đơn vị tính 2011 2012 2013 2012/ Chỉ tiêu Đơn vị tính 2011 2012 2013 2012/ 2011 2013/2 012 Nợ phải trả Triệu đồng 3440 4100 5310 660 1210 Vốn chủ sở hữu Triệu đồng 10150 10530 10820 380 290 Tài sản có Triệu đồng 30250 30710 31030 460 320 Khoản phải thu Triệu đồng 2780 3112 3525 332 413 Tài sản lƣu động Triệu đồng 22100 22980 24230 880 1250 Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu Lần 0,34 0,39 0,49 0,05 0,1 Tỷ số nợ trên tài sản có Lần 0,11 0,13 0,17 0,02 0,04
(Nguồn: phòng kế toán – tài chính)
Bảng 3.7 : Các tỷ số quản trị nợ
- Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu
Theo bảng 3.7, ta thấy tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu liên tục tăng qua 3 năm, cụ thể: năm 2011 là 0,34 lần có nghĩa công ty sử dụng 0,34 đồng nợ trên một đồng vốn chủ sở hữu; năm 2012 tỷ số này tăng lên 0,39 lần có nghĩa công ty đã sử dụng 0,39 đồng nợ trên một đồng vốn chủ sở hữu; cho tới năm 2013, tỷ số này đã tăng 0,1 lần ( 0,49 lần). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tuy tỷ số này liên tục tăng nhƣng các tỷ số nợ trên vốn chủ sở hƣu đều thấp hơn 1, điều này cho thấy các khoản nợ của công ty có thể chấp nhận đƣợc.
Các chủ nợ thƣờng thích một tỷ lệ thấp hơn, do tỷ lệ nợ càng thấp thì món nợ càng đƣợc bảo đảm khi công ty bị phá sản. Tỷ số này cho biết một đồng tài sản của công ty đƣợc tài trợ bởi bao nhiêu đồng nợ. Theo bảng số liệu, tỷ số này liên tục tăng qua các năm, cụ thể: năm 2011 là 0,11 lần; năm 2012 tăng lên đến 0,13 lần và cho tới năm 2013 là 0,17 lần. Tỷ số này khá thấp, cho thấy công ty khá an toàn đối với các chu nợ khi đƣa ra các quyết định cho vay.
3.5.3. Các tỷ số về khả năng sinh lợi.
Chỉ tiêu Đơn vị 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012
Doanh thu Triệu đồng 6490 8598 10622 2108 2024
Chi phí Triệu đồng 5502 7225 8881 1723 1656
Lợi nhuận ròng Triệu đồng 761 1058 1341 297 283 Tài sản có Triệu đồng 30250 30710 31030 460 320 Vốn chủ sở hữu Triệu đồng 10150 10530 10820 380 290 LNR/tổng DT % 11,72 12,30 12,62 0,58 0,32 LNR/tài sản có % 2,51 3,44 4,32 0,93 0,88 LNR/VCSH % 7,50 10,05 12,39 2,55 2,34 LNR/chi phí % 13,83 14,64 15,10 0,81 0,46
( Nguồn: phòng kế toán- tài chính)
Bảng 3.8 : Các tỷ số về khả năng sinh lời.
- Lợi nhuận ròng trên tổng doanh thu.
Tỷ số này liên tục tăng qua các năm, cụ thể: năm 2011 là 11,72% có nghĩa trong 100 đồng doanh thu có 11,72 đồng lợi nhuận, cũng nhƣ thế, tỷ số này tăng 0,58% vào năm 2012 ( 12,30%) và năm 2013 đạt 12,62% ( tăng 0,32%).
Tỷ số này giảm suất trong năm 2013 là do tốc độ tăng lợi nhuận thấp hơn tốc độ tăng doanh thu, và cả doanh thu và lợi nhuận trong năm 2013 suất tăng đều giảm hơn so với năm 2012.
năng sinh lợi của 1 đồng vốn dầu tƣ vào công ty. Năm 2011 với con số 2,51% cho thấy cứ 100 đồng tài sản thì có 2,51 đồng lợi nhuận, cũng nhƣ thế đối với năm 2012 và 2013.
- Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu.
Chỉ tiêu này rất quan trọng, nó phản ánh khả năng sinh lợi của mỗi đồng vốn chủ sở hữu. Tỷ số này cũng tăng rất mạnh qua các năm: năm 2011 là 7,5% chứng tỏ trong 100 đồng vốn chủ hữu sinh đƣợc 7,5 đồng lợi nhuận, cứ thế, tỷ số này tăng 2,55% vào năm 2012 đạt 10,05% và năm 2013 là 12,39% tăng lên 2,34%.
- Tỷ số lợi nhuận ròng trên chi phí.
Nhìn vào bảng 3.8,ta thấy chỉ số này cũng tăng qua các năm. Tỷ số này cho biết trong 100 đồng chi phí có bao nhiêu đồng lợi nhuận. Sự tăng lên của tỷ số này cho thấy, sự phụ thuộc vào chi phí của lợi nhuận tăng lên. Cụ thể; năm 2011 là 13,83%, tăng lên 14,64% vào năm 2012 và năm 2013 đạt 15,1%
CHƯƠNG 4
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI.
4.1. Giải pháp nâng cao chất lƣợng dịch vụ.
Chất lƣợng dịch vụ du lịch là một tổng thể các thành phần tạo thành, do đó để nâng cao chất lƣợng dịch vụ du lịch cần phải có những giải pháp đồng bộ và thống nhất ở mọi thành phần cấu tạo nên nó. Sau đây là một số giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng dịch vụ du lịch để từ đó thu hút đƣợc nhiều khách du lịch góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của VCT
4.1.1. Nâng cao chất lượng dịch vụ hướng dẫn viên
Những hƣớng dẫn viên đƣợc lựa chọn là những ngƣời có trình độ về chuyên môn, tốt nghiệp các trƣờng có đào tạo chuyên môn về lữ hành, du lịch. Kĩ năng về chuyên môn phải vững vàng, khả năng giao tiếp, xử lý tình huống tốt. Do đối tƣợng khách hàng mục tiêu của công ty là khách đoàn công nhân viên, phức tạp về thành phần, quê quán, lứa tuổi…nên hƣớng dẫn viên rất cần phải có một sự linh hoạt rất cao để có thể đáp ứng đƣợc nhu cầu của đa số khách.
Đối với hƣớng dẫn viên là cộng tác cần phải kiểm tra chất lƣợng hƣớng dẫn, thông qua buổi kiểm tra kiến thức trƣớc khi cho nhận tour. Nên lựa chọn những cộng tác viên đã từng hợp tác tốt với công ty trƣớc đó. Phát phiếu thăm dò cho du khách tự đánh giá khách quan vềchất lƣợng phục vụ