25
Nhân t ch y u mà các doanh nghi p th ng quan tâm là: t c đ t ng tr ng c a n n kinh t , lãi su t, t giá h i đoái, t l l m phát, chu k kinh t , dân s , t l th t nghi p... Vì các y u t này t ng đ i r ng và m c đ nh h ng đ n các doanh nghi p c ng khác nhau nên các doanh nghi p c ng ph i d ki n, đánh giá đ c m c đ tác đ ng (x u hay t t) c a t ng y u t đ n vi c phân tích tài chính c a doanh nghi p mình.
b. Môiătr ng chính tr , pháp lu t
Ho t đ ng b t k m t doanh nghi p nào c ng đ u ch u nh h ng b i th ch chính tr và h th ng lu t pháp. S n đ nh chính tr đ c xác đnh là m t trong nh ng ti n đ quan tr ng cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. H th ng lu t pháp hoàn thi n là m t ch d a v ng ch c, t o s an toàn cho các doanh nghi p ho t đ ng. Lu t pháp yêu c u các doanh nghi p ho t đ ng đ u ph i có báo cáo tài chính phù h p v i quy mô và đ m b o yêu c u pháp lý c a Nhà n c. Môi tr ng pháp lý có rõ ràng và ch t ch hay không s có tác đ ng đ n ho t đ ng phân tích tài chính c a doanh nghi p.
c. i th c nh tranh
i th c nh tranh trong ngành g m các doanh nghi p hi n có m t trong ngành và các doanh nghi p ti m n có kh n ng tham gia vào ngành trong t ng lai. S l ng các đ i th , đ c bi t các đ i th có quy mô l n trong ngành càng nhi u thì m c đ c nh tranh trong ngành ngày càng gay g t. S c nh tranh s tr ng ph t các doanh nghi p có chi phí cao b ng các hình th c nh lo i doanh nghi p đó ra kh i th tr ng ho c doanh nghi p ch thu đ c l i nhu n th p. Chính nguyên t c tr ng ph t và khuy n khích c a c nh tranh đã t o áp l c b t bu c các doanh nghi p ph i tìm m i bi n pháp đ gi m chi phí s n xu t, nâng cao hi u qu kinh doanh, vì đó là c s cho s t n t i hay phá s n c a doanh nghi p. ó là lỦ do khi n cho vi c phân tích tài chính ph i đ c th c hi n m t cách nghiêm túc và c n th n đ doanh nghi p không có nh ng quy t đnh sai l m trong t ng lai.
d.Th tr ng
Th tr ng đ u vào cung c p các y u t cho quá trình s n xu t kinh doanh nh th tr ng cung c p nguyên v t li u, máy móc thi t b, lao đ ng... Th tr ng đ u vào tác đ ng tr c ti p đ n chi phí s n xu t và tính liên t c c a quá trình s n xu t kinh doanh, t đó nh h ng tr c ti p đ n tình hình tài chính c a doanh nghi p.
Th tr ng đ u ra liên quan tr c ti p đ n ng i tiêu dùng, đó là nh ng hàng hoá và d ch v c a doanh nghi p, nó tác đ ng đ n t c đ tiêu th s n ph m, t c đ vòng quay c a v n, doanh thu bán hàng, m c đ ch p nh n và tín nhi m giá tr s d ng c a s n ph m... Vi c t o l p và m r ng th tr ng đ u ra có Ủ ngh a s ng còn đ i v i m i
doanh nghi p. Nh n th c đúng đ n v th tr ng s nh h ng đ n công tác phân tích tài chính, giúp cho doanh nghi p có cái nhìn khách quan và ch đ ng h n trong vi c t o l p và m r ng th tr ng.
27
CH NGă2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N XÂY D NG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 829 2.1. Khái quát v Công ty C ph n Xây d ng công trình giao thông 829
Tên ti ng Vi t : Công ty C ph n Xây d ng công trình giao thông 829
Tên ti ng Anh : Civil Engineering Construction Joint Stock Company 829
Tên ti ng Anh vi t t t : Cienco829 jsc
a ch tr s chính: S 61/342 đ ng Kh ng ình - H ình - Thanh Xuân- Hà N i
Mã s thu : 01 001 08 769
Email : cienco829@cienco8.com
2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty C ph n Xây d ng công trình giao thông 829 trình giao thông 829
Công ty C ph n Xây d ng công trình giao thông 829 ti n thân là Công ty Công trình Giao thông 829 đ c thành l p theo Quy t đnh s 614/Q -TCCB-L ngày 05/04/1993 c a B Giao thông v n t i. Gi y ch ng nh n đ ng kỦ kinh doanh s : 0106001008 do S K ho ch và u t c p l n đ u ngày 31/12/1993, thay đ i l n th hai vào ngày 29/04/2008, thay đ i l n th ba vào ngày 31/12/2009, thay đ i l n th t vào ngày 03/06/2010, thay đ i l n th n m vào ngày 18/10/2010.
Công ty đ c thành l p vào lúc n n kinh t còn đang trong giai đo n khó kh n do v y càng khó kh n h n v i m t doanh nghi p còn non tr . Nh ng v i tinh th n đoàn k t và n l c ph n đ u c a toàn th cán b công nhân viên công ty đã hoàn thành xu t s c các nhi m v đ c giao. Vì th v i 20 n m ho t đ ng công ty đã t o đ c uy tín nh t đnh trên th tr ng. V i đ i ng cán b công nhân viên dày d n kinh nghi m, trình đ cao công ty có kh n ng tham gia đ u th u các d án xây d ng v i ch t l ng công trình t t và đ m b o ti n đ thi công. Công ty đã tham gia xây d ng nhi u công trình giao thông tr ng đi m trong và ngoài n c nh đ ng 6, đ ng 7 c a Lào, Qu c l 5, Qu c l 1.
2.1.2. C u t ch c c a Công ty C ph n Xây d ng công trình giao thông 829
(Ngu n: Phòng t ch c hành chính) 2.1.2.2 Ch c n ng, nhi m v c a t ng b ph n
i h iă đ ng c đôn Là c quan có th m quy n cao nh t c a Công ty, có quy n quy t đnh nh ng v n đ thu c nhi m v và quy n h n đ c Lu t pháp và đi u l Công ty quy đnh.
H iăđ ng qu n tr : H i đ ng qu n tr là c quan qu n tr c a Công ty, có toàn quy n nhân danh Công ty đ quy t đnh các v n đ liên quan đ n m c đích, quy n l i c a Công ty, tr nh ng v n đ thu c th m quy n c a i h i đ ng c đông. H i đ ng qu n tr th ng xuyên giám sát ho t đ ng s n xu t kinh doanh, ho t đ ng ki m soát n i b và ho t đ ng qu n lý r i ro c a Công ty.
Ban ki m soát: Ban ki m soát là c quan ki m tra ho t đ ng tài chính c a Công ty, giám sát vi c ch p hành ch đ h ch toán, ho t đ ng c a h th ng ki m tra và ki m tra n i b c a Công ty. Ban ki m soát th m đ nh báo cáo tài chính hàng n m, ki m tra t ng v n đ c th liên quan đ n ho t đ ng tài chính khi xét th y c n thi t ho c theo
i h i c đông H i đ ng qu n tr Giám đ c đi u hành Phó giám đ c k thu t 1 Ban ki m soát Phó giám đ c tài chính Phòng t ch c hành chính Phòng k ho ch k thu t Phòng tài chính k toán Phòng thí nghi m Phòng v t t thi t b Phòng kinh doanh Các đ i thi công Phó giám đ c k thu t 2 X ng c khí
29
quy t đ nh c a i h i đ ng c đông v tính chính xác, trung th c và h p pháp c a ch ng t , s sách k toán, báo cáo tài chính và ho t đ ng c a h th ng ki m soát n i b .
B nă iámăđ c: G m Giám đ c và các Phó giám đ c. Giám đ c là ng i qu n lý đi u hành ho t đ ng s n xu t kinh doanh hàng ngày c a Công ty, do H i đ ng qu n tr b nhi m ho c ký h p đ ng thuê. Giúp vi c cho Giám đ c là các Phó giám đ c chuyên môn.
Phòng t ch c hành chính: Là đ n v ch u trách nhi m v nhân s trong toàn công ty. Giúp Giám đ c nghiên c u đ xu t và t ch c th c hi n các ph ng pháp s p x p, c i ti n t ch c s n xu t và xây d ng mô hình qu n lý phù h p v i th c t . L p các cân đ i v nhân l c, xây d ng k ho ch tuy n d ng, t ch c th c hi n vi c tuy n d ng theo đúng trình t quy đ nh c a Công ty và ch đ c a Nhà n c. Xây d ng các quy ch t ch c làm vi c, ph i h p công tác gi a các đ n v , phòng ban theo i u l t ch c và ho t đ ng c a Công ty. Giám sát các ch đ ti n l ng, ti n th ng, thanh quy t toán các chi phí liên quan đ n b o hi m xã h i, b o hi m y t và kinh phí Công đoàn.
Phòng k ho ch k thu t: L p k ho ch, theo dõi, ki m tra và báo cáo tình hình
th c hi n s n xu t kinh doanh c a công ty đ nh k hàng tháng, quỦ, n m và đ t xu t theo yêu c u c a Lãnh đ o Công ty. Cùng các đ n v thi công gi i quy t các phát sinh, đi u ch nh giá trong quá trình th c hi n h p đ ng v i ch đ u t . Tham gia phân tích đánh giá hi u qu s n xu t kinh doanh c a các đ n v tr c thu c Công ty. Ph i h p v i Phòng Tài chính K toán theo dõi công tác thanh toán, thu v n c a các đ n v . L p k ho ch đ u th u, h s m i th u. So n th o và tham gia đàm phán đ lãnh đ o Công ty ký k t các h p đ ng kinh t bao g m: h p đ ng giao nh n th u xây l p, mua s m máy móc thi t b , v t t , ph tùng, h p đ ng liên doanh, h p đ ng h p tác đ u t .
Phòng tài chính k toán: Theo dõi ch t ch tình hình qu n lý tài s n và ngu n
v n c a công ty. Ki m tra tính trung th c c a báo cáo k toán và quy t toán tài chính c a các đ n v tr c thu c trong Công ty. Th c hi n phân tích các ho t đ ng kinh t hàng n m đ báo cáo lên Ban giám đ c và H i đ ng thành viên. Ngoài ra, phòng Tài chính ậ K toán có nhi m v tham m u cho lãnh đ o c p trên v các chính sách, qu n lý thu-chi, hi u qu s d ng v n,… đ t đó đ a ra các quy t đ nh đ phát tri n công ty.
Phòng thí nghi m: Th c hi n công tác ki m tra ch t l ng công trình trong và ngoài Công ty bao g m các công trình Công ty trúng th u thi công và các công trình Công ty ký h p đ ng thí nghi m v i đ i tác. Khai thác, tìm ki m các đ i tác đ liên doanh, liên k t trong l nh v c thí nghi m ki m tra ch t l ng công trình.
Phòng v tăt ăthi t b : H ng d n, ki m tra, t ng h p k t qu th c hi n vi c l p và th c hi n k ho ch b o d ng s a ch a, th i gian s d ng máy hàng n m, quỦ, n m các đ n v. Duy t nhu c u c n mua ph tùng c a các đ n v , cân đ i và giao cho các đ n v th c hi n ph c v k ho ch b o d ng, s a ch a xe, máy móc. Duy t k ho ch đ i tu xe, máy móc hàng n m trên c s k ho ch c a đ n v và tình tr ng th c t c a xe, máy móc. Ch đ o các đ n v đ a xe, máy móc đi đ i tu theo đúng quy đnh v đ i tu thi t b . Ki m tra kh i l ng, bi n pháp s a ch a nh ng xe, máy móc s a ch a l n và quy t toán s a ch a cho các đ n v . K t h p v i Phòng k ho ch k thu t và Các đ i thi công đ cân đ i l ng xe, máy móc.
Phòng kinh doanh: Th c hi n các vi c nghiên c u th tr ng, tìm ki m các khách hàng, đ i tác ti m n ng cho công ty. Ch u trách nhi m v i các ho t đ ng giao th ng buôn bán v i khách hàng. S ho t đ ng hi u qu hay không hi u qu c a phòng kinh doanh có nh h ng l n đ n kh i l ng khách hàng c ng nh s phát tri n c a công ty.
Cá ăđ i thi công: Là đ n v tr c ti p thi công, có nhi m v th c hi n đúng ti n đ đã đ ra, đ m b o ch t l ng công trình khi nghi m thu, b o đ m tuy t đ i an toàn khi thi công.
X n ă ă h Tr c ti p s a ch a các lo i máy móc g p s c trong khi thi công, đ m b o máy móc luôn đ c v n hành m t cách tr n tru đ hi u qu thi công đ t m c t i đa.
2.1.3. Khái quát v ngành ngh kinh doanh Công ty C ph n Xây d ng công trình giao thông 829 giao thông 829
Công ty Xây d ng công trình giao thông 829 đang ho t đ ng trong m t s l nh v c sau:
Xây d ng công trình giao thông: đ ng s t và đ ng b
Xây d ng công trình k thu t dân d ng khác: đ ng th y, b n c ng và các công trình trên sông, đ p và đê; xây d ng thu đi n, c p thoát n c
S n xu t bê tông và các s n ph m t xi m ng và th ch cao
S n xu t các c u ki n kim lo i
S n xu t v t li u xây d ng t đ t sét
D ch v thí nghi m v t li u xây d ng
D ch v ki m đ nh ch t l ng công trình xây d ng (trong ph m vi ch ng ch hành ngh đã đ ng kỦ)
31
Cho thuê máy móc, thi t b xây d ng
Thi t k công trình đ ng b
Giám sát thi công xây d ng công trình đ ng b (l nh v c xây d ng và hoàn thi n)
Ngành ngh kinh doanh c a công ty khá đa d ng, t xây d ng công trình giao thông, s a ch a, cho thuê các thi t b xây d ng, đ n s n xu t các linh ki n hay thi t k và giám sát thi công các công trình đ ng b . Tuy v y l nh v c kinh doanh ch y u c a công ty là xây d ng các công trình giao thông: đ ng s t, đ ng b . ây c ng là ngu n mang l i doanh thu chính cho công ty.
2.2. Th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty C ph n Xây d ng công trình giao thông 829 giao thông 829
2.2.1. Phân tích tình hình tài s n - ngu n v n
C n c vào các s li u ph n ánh trên b ng cân đ i k toán đ so sánh t ng tài s n và t ng ngu n v n gi a s c a n m sau so v i s c a n m tr c đ th y đ c quy mô v n mà Công ty s d ng trong k c ng nh kh n ng s d ng v n t các ngu n v n khác nhau c a Công ty.
B ng 2.1. Tình hình bi năđ ng v Tài s n
n v : ng Vi t Nam
Ch ătiêu
Chênhă hă2 12-2011 Chênhă hă2 13-2012
Tuy tăđ i T n ăđ iă(%) Tuy tăđ i T n ăđ iă(%)
TÀI S N NG N H N (21.608.369.388) (19,52) (9.730.886.981) (10,93) TÀI S N DÀI H N (2.410.374.343) (30,20) (2.323.090.527) (41,69)
T NGăTÀIăS N (24.018.743.731) (20,24) (12.053.977.508) (12,74)
(Ngu n: Tính toán t b ng cân đ i k toán) Qua b ng s li u trên ta th y t ng tài s n gi m d n qua các n m, c th : n m 2012 gi m 24.018.743.731 đ ng t ng ng v i m c gi m 20,24% so v i n m 2011;