Khi đã thu th p đ c thông tin, doanh nghi p s đ a ra quy t đ nh tín d ng, có cung c p tín d ng hay không. th c hi n đi u này, nhi u doanh nghi p hi n nay s d ng ph ng pháp phân nhóm khách hàng theo m c đ r i ro. phân nhóm r i ro, nhi u doanh nghi p s d ng mô hình cho đi m tín d ng nh sau, Công ty có th áp d ng mô hình sau đ tính toán:
B ng 3.2. Mô hình cho đi m tín d ng
Bi năs Tr n ăs i măt nă n Nhómăr iăro
Kh n ng thanh toán lãi 4 > 47 1
Kh n ng thanh toán nhanh 11 40 - 47 2
S n m ho t đ ng 1 32 - 39 3
24 - 31 4
< 24 5
Trong đó công th c tính đi m tín d ng nh sau: i m tín d ng = 4* Kh n ng thanh
toán lãi +
11* Kh n ng thanh toán nhanh +
1* S n m ho t đ ng Nhóm 1 có th đ c m tín d ng mà không c n ph i xem xét nhi u, g n nh t đ ng, và v th c a khách hàng này có th đ c xem xét l i m i n m m t l n.
Nhóm 2 có th đ c cung c p tín d ng trong m t gi i h n nh t đ nh và và v th c a khách hàng này có th đ c xem xét l i m i n m hai l n.
Và c t ng t nh v y, Công ty s xem xét đ n các nhóm khách hàng khác. gi m thi u t n th t có th x y ra, có th Công ty c n yêu c u khách hàng nhóm 5 thanh toán ti n ngay khi nh n hàng hóa. Mô hình này c ng yêu c u Công ty ph i có nh ng thông tin đ y đ , chính xác và c p nh t liên t c v khách hàng do tình hình kinh doanh c a các khách hàng luôn thay đ i
Ngu n thông tin khách hàng: - Báo cáo tài chính
- Báo cáo tín d ng - Ngân hàng và t ch c tín d ng - Kinh nghi m c a DN ánh giá uy tín khách hàng Quy t đ nh tín d ng
69
Ngoài ra, n u vi c c p tín d ng th ng m i th ng đ c áp d ng thì th i gian thanh toán có th kéo dài. khuy n khích ng i mua thanh toán s m, Công ty nên cung c p chi t kh u thanh toán. Ví d : n u Công ty bán hàng v i đi u kho n tín d ng 2/10 net 30 thì có ngh a là n u khách hàng thanh toán trong vòng 10 ngày s đ c h ng chi t kh u thanh toán 2%, còn n u không thanh toán s m thì khách hàng có ngh a v tr n trong vòng 30 ngày.
b.Hàng t n kho
y nhanh ti n đ thi công, hoàn thành bàn giao các công trình, k t h p v i bên A gi i quy t m i v ng m c đ đ c thanh toán k p th i s n l ng hoàn thành.
Vi c d tr v t t ph i có đ nh h ng thích h p, tránh tình tr ng d tr quá th a ho c quá thi u. Ngoài ra ph i th ng xuyên theo dõi bi n đ ng giá c th tr ng đ có bi n pháp t ng gi m d tr m t cách h p lý, tránh r i ro cho đ ng v n kinh doanh, đ m b o hài hoà gi a d tr và s n xu t.
Ho t đ ng trong l nh v c xây d ng nên vi c d tr nguyên v t li u cho các công trình xây l p là đi u r t quan tr ng đ i v i Công ty, đ m b o ngu n cung nguyên li u k p th i cho các công trình. c bi t, do đ c thù xây d ng c a Công ty ch y u là thi công ngoài tr i nên v mùa m a r t khó đ làm vi c, nh th s nh h ng đ n ch t l ng công trình. Vì v y c n ph i có m c d tr hàng trong kho phù h p đ không gây h h ng trong quá trình b o qu n. Qu n lý t t kho n m c này là m t trong nh ng m c tiêu quan tr ng c a Công ty. Hi n nay có nhi u ph ng th c qu n lý hàng t n kho khác nhau nh ng em xin đ xu t mô hình EOQ (The Economic Order Quantity Model), mô hình này s giúp Công ty xác đ nh l ng đ t hàng t i u sao cho t ng chi phí (bao g m chi phí d tr và chi phí đ t hàng) là th p nh t.
Ta có:
Chiăph ă ătr ăhƠn ă uă hoă ăQ2 C
Trong đó:
Q/2: M c l u kho trung bình
C: Chi phí d tr kho cho 1 đ n v hàng l u kho
Chiăph ăđ tăhƠn ă ă S Q O
Trong đó:
S: L ng hàng c n đ t S/Q: S l n đ t hàng O: Chi phí 1 l n đ t hàng
T đó ta có:
T n ă hiăph ă ăChiăph ă ătr ăhƠn ă uă hoă ăChiăph ăđ tăhƠn ă ăQ2 ă ăCă ăQSă O
M c d tr kho t i u (Q*) khi t ng chi phí t i thi u:
TC Q ă ă C 2ă ă Să ăO Q2 ă ă Hay: Q ă ă 2ă ăSă OC Th i gian d tr t i u (T* ): T ă ăS 365Q
i m đ t hàng (Order point - OP):
i măđ t hàng = t * S/365
Trong đó:
t: Th i gian ch hàng v
S: S l ng hàng bán trong n m
S/365: S l ng hàng bán trong m t ngày
có th hi u h n v mô hình này, ta có các gi thi t v nhu c u hàng t n kho c a Công ty nh sau:
L ng hàng c n đ t: 25.000 đ n v
Chi phí 1 l n đ t hàng: 700.000.000 đ ng
Chi phí d tr kho cho 1 đ n v hàng l u kho: 100.000 đ ng
Th i gian ch hàng v : 14 ngày T đó ta tính toán đ c các giá tr sau:
M c d tr kho t i u (Q*) : 18.708,3 đ n v
Th i gian d tr t i u (T*): 274 ngày
i m đ t hàng (Order point - OP): 972,2 đ n v
Qua tính toán các ch tiêu trên ta th y m c d tr kho t i u kho ng 18.708,3 đ n v là h p lí nh t. M c d tr này giúp cho Công ty đ m b o đ c l ng nguyên v t li u cung c p cho các công trình k p th i và tránh đ c s bi n đ ng v giá. Th i
71
tr 18.708,3 đ n v cho đ n khi s l ng này h t và đ c đáp ng ngày b ng s l ng 18.708,3 đ n v c a đ n đ t hàng m i. Trong th c t , Công ty không th ch đ n khi h t h n hàng hóa trong kho m i ti n hành nh p kho ti p, chính vì v y, th i đi m đ t hàng là r t quan tr ng đ tránh b đ ng trong vi c xây d ng. Trong gi thi t này, khi trong kho còn d tr kho ng 972,2 đ n v thì Công ty c n ti n hành đ t thêm l ng hàng 18.708,3 đ n v đ trong quá trình ch hàng v (14 ngày) Công ty v n nguyên v t li u ph c v ho t đ ng s n xu t kinh doanh.
Xác đ nh m c d tr an toàn là công vi c không h d dàng đ i v i Công ty, nh ng có m t vài đi m c n l u Ủ là:
Th nh t, n u nh s dao đ ng c a l ng đ t hàng và th i gian chuy n hàng càng l n thì m c d tr an toàn l i ph i càng l n.
Th hai là m c đ nh h ng tiêu c c n u nh công ty h t hàng t n kho. Trên đây ch là nh ng tính toán d a trên nh ng gi thi t, còn th c t thì c n phòng Tài chính ậ K toán tính toán h p lí đ đ a ra m c d tr kho h p lý, góp ph n gi m thi u các chi phí, t ng doanh thu cho Công ty.
c. Qu n lý ti n m t
Do ti n m t chi m t tr ng r t nh trong k t c u tài chính nên ít đ c quan tâm trong v n đ c i thi n tình hình tài chính. Tuy nhiên thi u h t ti n m t s gây nh ng tr ng i không nh trong quá trình ho t đ ng, làm m t tính linh ho t trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh. Do đó, xác đ nh m c d tr ti n m t h p lỦ là đi u c n thi t hi n nay.
Công ty c n c l ng kho n ti n m t c n chi cho các tháng, bao g m các chi phí mua nguyên v t li u, t m ng, ti n l ng cho nhân viên, công nhân… Ví d đ
c tính nhu c u ti n m t cho tháng 7, công ty c n có s ti n c th đã chi ra trong tháng 6, tháng 5, ho c thêm c tháng 4 đ có nh ng con s t ng đ i sát v i th c t , tránh tr ng h p d tr quá nhi u ti n m t khi n Công ty m t đi c h i đ u t vào các l nh v c khác. Tuy nhiên Công ty c ng c n chú Ủ đ n y u t mùa v trong l nh v c xây d ng, trong kho ng th i gian này nhu c u v t li u th ng t ng cao nên l ng ti n Công ty c n đ thanh toán ho c tr tr c cho ng i bán s cao h n các tháng còn l i trong n m. Công ty c ng c n c p nh t th ng xuyên phí giao d ch, lãi su t ti n g i không k h n c a các ngân hàng đ có th thay đ i ngân hàng trong tr ng h p ngân hàng khác mang l i l i ích cao h n cho Công ty.
3.3.4. Phát tri n ngu n nhân l c
i v i chính sách tuy n d ng: Công ty c n xây d ng k ho ch tuy n d ng m t cách ch t ch d a trên m c tiêu nhi m v và quy mô phát tri n c a Công ty. B trí ng i lao đ ng làm vi c đúng ngành ngh đào t o đ ng th i ti n hành đào t o b i
d ng trình đ chuyên môn, nghi p v đ ng i lao đ ng phát huy đ c kh n ng c a mình. T o môi tr ng làm vi c thân thi n khi n ng i lao đ ng nhi t tình c ng hi n, coi Công ty nh m t b ph n đ g n bó su t đ i, đoàn k t, g ng s c làm vi c. Phòng t ch c hành chính c a Công ty là m t b ph n nh nh ngc ng c n đ t đ c hi u qu cao v qu n lỦ, xác đ nh nhu c u v nhân l c và đ m b o duy trì ngu n nhân l c.
Phát tri n k n ng ng i lao đ ng: thông qua các l p t p hu n đ đào t o v k n ng, nâng cao trình đ chuyên môn, tay ngh cho ng i lao đ ng. C ng i lao đ ng tham gia các bu i h p, h i ngh v các v n đ liên quan đ n l nh v c ho t đ ng c a Công ty đ có nh ng đ nh h ng phát tri n sau này. Ngoài ra Công ty c ng nên th ng xuyên t ch c thi tay ngh cho ng i lao đ ng theo đnh k , t p trung phát tri n các k n ng c b n nh : k n ng giao ti p và t v n v k thu t cho khách hàng, k n ng s d ng ngo i ng , máy tính.
Hoàn thi n chính sách ti n l ng và thu nh p: ti p t c nghiên c u hoàn thi n ch đ ti n l ng t o đi u ki n t ng thu nh p cho ng i lao đ ng. m b o hài hòa l i ích c a Công ty và nhân viên trong Công ty. ây c ng là m t trong nh ng cách nh m gi chân ng i lao đ ng, n đ nh ngu n nhân l c đ ng th i c ng giúp h n ch s c nh tranh c a đ i th khi chiêu m ngu n nhân l c có ch t l ng c a Công ty.
Th c hi n ch đ khen th ng và x ph t: khen th ng đ c th c hi n d i hai hình th c v t ch t và tinh th n là đ ng l c kích thích tích c c, thi đua lao đ ng sáng t o. Bên c nh vi c khen th ng, Công ty c ng c n ph i áp d ng các ch đ x ph t cho t ng vi ph m c th nh m ng n ng a, ràng bu c ng i lao đ ng ph i nghiêm túc ch p hành các quy đnh c a Công ty.
K T LU N
có th t n t i và phát tri n lâu dài đ c bi t là khi n c ta tr thành thành viên c a t ch c th ng m i th gi i (WTO), đ ng tr c nh ng khó kh n và thách th c m i c ng nh nh ng c h i các doanh nghi p Vi t Nam ph i th t s nh y bén, n ng đ ng đ theo k p v i s bi n đ i đó.
Qua quá trình phân tích em nh n th y r ng tình hình tài chính c a Công ty c ph n Xây d ng công trình giao thông 829 t n m 2011 - 2013 đang g p khá nhi u khó kh n. ây là thách th c r t l n mà Công ty c n ph i v t qua b i s y u kém v tài chính có th kéo theo s b t c trong ho t đ ng kinh doanh. M t s gi i pháp trên có th giúp ích ph n nào cho Công ty kh c ph c nh ng khó kh n đang g p ph i và tìm ra nh ng h ng đi m i thích h p h n đ góp ph n thúc đ y, nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh. Thêm vào đó, v i kinh nghi m ho t đ ng trong l nh v c xây d ng h n 20 n m cùng v i s giúp đ c a T ng công ty, s n l c h t mình c a c p lãnh đ o và công nhân viên s đ a Công ty ph c h i và ngày càng phát tri n.
Trong khuôn kh bài khóa lu n t t nghi p, em đã th c hi n phân tích tình chính c a doanh nghi p đ t đó đ ra m t s ph i pháp nh m nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh. Tuy nhiên đ nh ng đ xu t này có hi u qu trong th c ti n thì c n có nh ng nghiên c u sâu h n.
Do s hi u bi t c ng nh kh n ng áp d ng lý thuy t vào th c t còn h n ch nên bài khoá t t nghi p này không tránh kh i nh ng thi u sót. Em r t mong đ c nh n đ c s góp ý t các th y cô và các b n đ bài khoá lu n c a em đ c hoàn thi n. M t l n n a em xin g i l i c m n chân thành nh t đ n giáo viên h ng d n Th.S Nguy n H ng Nga đã t n tình giúp đ em hoàn thành bài khóa lu n t t nghi p này.
Em xin chân thành c m n!
Hà N i, ngày tháng n m 2014 Sinh viên
PH L C
1. B ng cân đ i k toán n m 2012 2. B ng cân đ i k toán n m 2013
3. Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2012 4. Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2013
5. L u chuy n ti n t (Theo ph ng pháp tr c ti p) n m 2012 6. L u chuy n ti n t (Theo ph ng pháp tr c ti p) n m 2013
TÀI LI U THAM KH O
1. TS Nguy n H i S n (2010), Qu n tr tài chính doanh nghi p, NXB Th ng Kê, Hà N i.
2. Th.s V L H ng (2012), Bài gi ng Qu n lý tài chính doanh nghi p 1, Tr ng i h c Th ng Long, Hà N i.
3. Th.s Chu Th Thu Th y (2012), Bài gi ng Qu n lý tài chính 1, Tr ng i h c Th ng Long, Hà N i.
4. Th.s Chu Th Thu Th y (2012), Bài gi ng Nh p môn tài chính, Tr ng i h c Th ng Long, Hà N i.
5. Website: www.vcbs.com.vn, www.learning.stockbiz.vn, www.cotracoqna.vn, www.doanhnhanhanoi.net, www.wss.com.vn, www.clubtaichinh.net và m t s website khác.