- Sự biến động và cơ cấu của tổng tài sản: Như đã đánh giá khái quát ở
2.2.2.4. Đánh giá tình hình thanh toán và khả năng thanh toán a Về tình hình thanh toán.
a. Về tình hình thanh toán.
Để đánh giá tình hình thanh toán của công ty giầy Thụy Khuê ta sẽ đi phân tích tình hình các khoản phải thu và các khoản phải trả thông qua bảng 2.12 và 2.13. Nhìn vào bảng 2.12 ta thấy rằng số vốn chiếm dụng được ở đầu năm 2010 là 19.9 tỷ, cuối năm giảm xuống 6.7 tỷ với tốc độ giảm là 65.94%. Sự biến động này là do các khoản phải thu tăng lên với tốc độ tăng là 22.74%, trong khi các khoản phải trả lại giảm ( 17.74% ). Như đã phân tích ở phần
Bảng 2.12. Nợ phải thu và nợ phải trả năm 2010
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%)
I. Các khoản phải thu 23,755 29,157 5,402 22.74%
1. Phải thu của khách hàng 18,047 21,147 3,100 17.18%
2. Trả trước cho người bán 4,655 6,823 2,168 46.57%
3. Các khoản phải thu khác 1,053 1,187 134 12.73%
II. Các khoản phải trả 43,709 35,953 -7,756 -17.74%
1. Phải trả người bán 23,852 15,658 -8,194 -34.35%
2. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 281 220 -61 -21.71%
3. Phải trả người lao động 1,060 1,112 52 4.91%
4. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 18,516 18,963 447 2.41%
III. Số vốn chiếm dụng được ( II-I ) 19,954 6,796 -13,158 -65.94%
Bảng 2.13. Tình hình công nợ năm 2010
TT Chỉ tiêu ĐVT Đầu năm Cuối năm Chênh lệch
1 Vốn lưu động Triệu đồng 85,592 89,632 4,040
2 Tổng số các khoản phải thu Triệu đồng 23,755 29,157 5,402
3 Tổng số các khoản phải trả Triệu đồng 43,709 35,953 -7,756 4 Tỷ lệ tổng số phải thu trên VLĐ (2/1) Lần 0.278 0.325 0.048 5 Tỷ lệ tổng số phải trả trên VLĐ (3/1) Lần 0.511 0.401 -0.110
Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp
Học viện tài chính Luận văn tốt nghiệp
trước, các khoản phải thu tăng lên chủ yếu là do 2 khoản mục phải thu khách hàng và trả trước cho người bán đều tăng. Còn các khoản phải trả giảm chủ yếu là do giảm tín dụng của nhà cung cấp.
Xét trên khía cạnh, tỷ trọng các khoản phải thu và các khoản phải trả trong tổng VLĐ ta thấy: Tỷ trọng các khoản phải thu trong VLĐ tăng 0.048. Trong khi tỷ trọng các khoản phải trả giảm 0.11 điều này thể hiện công ty đã chấp hành tốt kỷ luật thanh toán. Để có nhận định chính xác hơn ta sẽ phân tích sâu ở phần sau. Như vậy, tình hình thanh toán của công ty là khá tốt. Bên cạnh đó, công ty cần phải xem xét lại để tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng quá nhiều, từ đó có những giải pháp cụ thể cải thiện công tác thu hồi nợ.