, xã hội
3.2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân
Những năm qua số thu thuế GTGT của các doanh nghiệp NQD trên địa bàn thành phố Hạ long năm sau đã vượt nhiều so với năm trước, nhưng vẫn chưa hoàn thành dự toán được giao, chưa tương xứng với tiềm năng của thành
phố; Tình trạng thất thu thuế, chưa khai thác hết nguồn thu. Ở một số lĩnh vực. Số nợ thuế GTGT còn lớn có chiều hướng gia tăng. Trong một số lĩnh vực còn thất thu như: kinh doanh dịch vụ, du lịch, ăn uống, khách sạn, nhà nghỉ, XDCB tỉnh ngoài..,. Thực trạng đó còn hiện hữu xuất phát từ một số hạn chế còn tồn tại trong công tác quản lý thuế, cụ thể:
- Việc triển khai thực hiện luật thuế nói chung và Luật thuế GTGT còn gặp một số khó khăn, vướng mắc do luật thuế nảy sinh một số vấn đề bất hợp lý chưa được điều chỉnh hoặc điều chỉnh chưa phù hợp với điều kiện thực tế hiện tại.
- Công tác tuyên truyền còn hạn chế trong công tác tư vấn, giải đáp các vướng mắc cho NNT, do chính sách còn nhiều điểm quy định chung chung, khó hiểu, chưa kịp thời bao quát hết các trường hợp trong thực tế phát sinh; một bộ phận cán bộ làm công tác này trình độ, tinh thần trách nhiệm còn kém. -Công tác theo dõi nợ và thu nợ chưa hiệu quả, do chưa tìm được biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ hiệu quả đối với một số doanh nghiệp NQD chây ỳ trong việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách có số nợ thuế kéo dài.
- Ứng dụng còn lỗi gây khó khăn cho công tác quản lý; Trình độ sử dụng, khai thác thông tin trên ứng dụng phục vụ công tác quản lý thuế của cấn bộ công chức còn yếu, nhiều dữ liệu phân tích chưa được cập nhật kịp thời.
- Công tác thanh tra, kiểm tra còn hạn chế: Xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp chưa sát; Chất lượng kiểm tra hồ sơ khai thuế còn sơ sài, kết quả phân tích xác định rủi ro về thuế còn hạn chế, nghi ngờ về thuế không rõ ràng; Năng lực chuyên môn nghiệp vụ, kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp của công chức làm công tác thanh tra, kiểm tra (nhất là ở cấp Chi cục) chưa đồng đều, còn hạn chế về kinh nghiệm, kỹ năng; mặt khác, số ít cán bộ kiểm tra chưa thực sự nêu cao trách nhiệm... đã hạn chế đến chất lượng và hiệu quả của thanh tra, kiểm tra NNT.
- Công tác quản lý ấn chỉ, hóa đơn, chứng từ chưa chặt chẽ: Tình trạng cung ứng hàng hóa, dịch vụ không lập hóa đơn còn diễn ra phổ biến; việc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn và hóa đơn bất hợp pháp còn nhiều..
- Công tác phối hợp của Chi cục thuế còn chưa được thường xuyên liên tục; Chưa xây dựng được kế hoạch chi tiết.
- Công tác tổ chức chưa xây dựng được kế hoạch quy hoạch nguồn nhân lực cho các năm sau khi nhiều cán bộ công chức nghỉ hưu đồng loạt; Trụ sở làm việc của cục thuế, chi cục thuế chậm hoàn thiện, xây mới.
Trên đây là những đánh giá mặt được, hạn chế và nguyên nhân trong công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp NQD trên địa bàn thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh. Kết quả rút ra từ việc đánh giá thực trạng công tác quản lý này sẽ là cơ sở để đề xuất những giải pháp và kiến nghị ở chương sau.
Chƣơng 4
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NQD TRÊN ĐỊA BÀN
THÀNH PHỐ HẠ LONG TỈNH QUẢNG NINH
4.1. Phƣơng hƣớng, nhiệm vụ của ngành thuế Quảng Ninh trong thời gian tới
Để đáp ứng nhu cầu chi tiêu ngày càng cao của Nhà nước và đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ ngày càng khó khăn trong thời gian tới, ngành Thuế Quảng Ninh đã đề ra phương hướng hoạt động cụ thể và có những nhiệm vụ chính sau:
Toàn ngành phấn đấu tăng tối thiểu 7% dự toán được giao, trong đó thuế GTGT đối với khu vực NQD là nguồn thu quan trọng nhất. Tăng cường công tác chỉ đạo thu thuế, phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách Nhà nước năm 2014 đã được Bộ Tài chính, HĐND, UBND Tỉnh giao cho và kế hoạch phấn đấu đã đăng ký với Tổng cục thuế. Dự toán đó đã được xét duyệt như sau (Bảng 4.1, bảng 4.2).
Bảng 4.1. Dự toán thu thuế GTGT năm 2014 toàn ngành
ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Dự toán BTC giao Dự toán phấn đấu I Tổng thu NNSN 12.700.000 13.617.000 II Tổng thu thuế GTGT 5.345.473 5.747.820 1 Khu vực DNNNTW 3.725.580 4.006.000
2 Khu vực DNNN địa phương 99.696 107.200
3 Khu vực DN có vốn ĐTNN 533.541 573.700
4 Khu vực NQD 986.656 1.060.920
Bảng 4.2. Dự toán thu thuế GTGT năm 2014 - TP Hạ Long ĐVT: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Dự toán BTC giao Dự toán phấn đấu I Tổng số toàn ngành 5.345.473 5.747.820 II Tổng số địa bàn thành phố Hạ Long 472.156 507.695 1 Khu vực DNNNTW 2.869 3.085
2 Khu vực DNNN địa phương 78.678 84.600
3 Khu vực DN có vốn ĐTNN 0 0
4 Khu vực NQD 390.609 420.010
Nguồn: Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh
Tăng cường công tác quản lý thuế nhằm tập trung, huy động đầy đủ, kịp thời số thu cho ngân sách Nhà nước, bao quát hết nguồn thu. Tập trung chỉ đạo tăng thu từ thuế GTGT nói chung và thuế GTGT đối với doanh nghiệp NQD nói riêng. Đôn đốc các doanh nghiệp nộp các khai, điều chỉnh khai thuế GTGT đúng thời hạn. Tổ chức phân loại số thuế GTGT nợ đọng, tập trung thu dứt điểm, hạn chế nợ đọng thuế phát sinh. Tập trung thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế các năm trước. Yêu cầu doanh nghiệp thực hiện đầy đủ, nghiêm chỉnh chế độ kế toán, chế độ lập hoá đơn, chứng từ theo quy định. Tiến hành tổng kiểm tra rà soát đối chiếu đôn đốc thuế đối với các hoạt động còn tình trạng thất thu và nợ đọng thuế lớn. Phát huy tốt nhất vai trò của thuế trong nền kinh tế.
Thuế phải góp phần điều chỉnh cơ cấu kinh tế theo hướng khuyến khích xuất khẩu, thúc đẩy kinh tế phát triển, đảm bảo bình đẳng, công bằng giữa các thành phần kinh tế khác nhau, đảm bảo tính rõ ràng, đơn giản, ổn định, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, nâng cao tính hiện đại hóa của hệ thống thuế đối với các doanh nghiệp và người tiêu dùng.
Triển khai và thực hiện một cách nghiêm túc các văn bản hướng dẫn, chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính, UBND Tỉnh và Tổng cục thuế. Tổ chức chỉ
đạo thực hiện tốt các chính sách, nghiệp vụ thuế. Tiếp tục cải cách quản lý hành chính thuế, củng cố và hoàn thiện mô hình quản lý thuế theo chức năng.
Xây dựng, củng cố và hoàn thiện bộ máy ngành thuế từ văn phòng Cục đến các Chi cục và các đội thuế. Thực hiện tốt kế hoạch tinh giảm biên chế, luân chuyển cán bộ, tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ về nghiệp vụ và bản lĩnh chính trị cho cán bộ thuế để đáp ứng được tình hình, nhiệm vụ mới. Chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật đối với cán bộ trong ngành.
Nâng cao năng lực bộ máy quản lý thuế và hoàn thiện quy trình, thủ tục hành chính thuế cho phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý thuế trong thời đại mới nhằm tăng cường sự chấp hành nghĩa vụ của NNT đối với ngân sách Nhà nước. Tiếp tục xây dựng và phát triển hệ thống tin học nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế. Đảm bảo nguyên tắc tập trung dân chủ, công khai, tiết kiệm, hiệu quả, hiện đại.
Tham mưu cho UBND Tỉnh ban hành các chỉ thị, chính sách có liên quan đến thuế GTGT đối với các doanh nghiệp NDQD, nhằm khuyến khích đầu tư, ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh, tạo môi trường bình đẳng trong cạnh tranh, và tạo điều kiện để phát triển nguồn thu cho ngân sách Nhà nước.
Tập trung lực lượng cán bộ thuế để đẩy mạnh công tác kiểm tra, thanh tra nhằm kịp thời phát hiện và ngăn chặn các gian lận về thuế, chống thất thu ngân sách, đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế giữa các thành phần kinh tế. Tăng cường kiểm tra khai thác nguồn thu, làm cho thuế GTGT thực sự đi vào cuộc sống.
Tăng cường công tác quản lý hoá đơn, ấn chỉ góp phần lành mạnh hoá thị trường, chống gian lận thương mại và tăng thu cho ngân sách Nhà nước.
Đẩy mạnh công tác thi đua tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn chính sách thuế, phí và lệ phí cho mọi tầng lớp nhân dân và phát triển dịch vụ hỗ trợ đối NNT, dịch vụ tư vấn thuế.
4.2. Một số để xuất và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp NQD trên địa bàn thành phố Hạ Long trị gia tăng đối với doanh nghiệp NQD trên địa bàn thành phố Hạ Long tỉnh Quảng Ninh
4.2.1. Một số đề xuất với Ngành thuế tỉnh Quảng Ninh
- Tăng cường quản lý thu thuế GTGT đối với các hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt vãng lai ngoại tỉnh:
Đến thời điểm 31/12/2014, Cục Thuế Quảng Ninh đã có 331 doanh nghiệp đăng ký hoạt động kinh doanh xây dựng lắp đặt vãng lai ngoại tỉnh, trong đó trên địa bàn thành phố Hạ Long: 165 doanh nghiệp. Để quản lý, thu thuế GTGT đối với hoạt động này đạt hiệu quả cần phải tăng cường và tiến hành các biện pháp cụ thể như sau:
+ Tiếp tục theo dõi, đôn đốc, hướng dẫn các đơn vị có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lại tỉnh ngoài trên địa bàn thành phố thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT vãng lai tỉnh ngoài theo đúng quy định.
+ Cơ quan thuế có ý kiến với UBND thành phố Hạ Long chỉ đạo: Thường xuyên phối hợp nắm bắt thông tin, thống kê các dự án, công trình và địa điểm xây dựng, thông qua các nhà thầu xây dựng đã và đang xây dựng trên địa bàn huyện để theo dõi và có kế hoạch, biện pháp quản lý thu thuế kịp thời, đầy đủ theo các quy định của chính sách pháp luật thuế.
+ Thực hiện việc đăng ký mã số thuế trước khi thi công các công trình, dự án, bán hàng vãng lai trên địa bàn thành phố. Cơ quan thuế có trách nhiệm phối hợp với các cơ quan chuyên môn thường xuyên kiểm tra các công trình xây dựng đang thi công trên địa bàn để quản lý chặt chẽ nguồn thu, chống thất thu thuế, kịp thời xử lý các nhà thầu thi công nhưng chưa đăng ký, kê khai hoặc trốn thuế.
- Thực hiện tốt công tác khai, nộp thuế GTGT
Thực hiện liên tục, thường xuyên việc cải cách hành chính thuế, cải cách nghiệp vụ quản lý thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, công khai, từng
bước hiện đại hoá, khai thuế qua mạng và quản lý thuế trên ứng dụng, tôn trọng và đề cao trách nhiệm trước pháp luật của NNT. Nâng cao tính tự giác thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của NNT thông qua việc thực hiện phương pháp tự tính, tự kê khai thuế. Phát huy chức năng, quyền hạn của cơ quan thuế trong việc hành thu theo đúng chức năng Nhà nước quy định. Áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm minh đối với những trường hợp vi phạm, khai man, trốn lậu thuế.
Tổ chức chỉ đạo thực hiện tốt các quy trình nghiệp vụ, các văn bản hướng dẫn, chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục thuế và UBND Tỉnh. Tham mưu cho UBND Tỉnh ban hành các chỉ thị, chính sách có liên quan đến thuế GTGT nhằm khuyến khích đầu tư, ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh, tạo môi trường bình đẳng trong cạnh tranh. Tiếp tục tổ chức triển khai thật đầy đủ, kịp thời và chặt chẽ những chủ trương, chính sách thuế GTGT mới được bổ sung, sửa đổi.
Đôn đốc doanh nghiệp nộp khai thuế, nộp thuế, đảm bảo đúng hạn và hạn chế sai sót. Nếu có sai sót thì phải tiến hành chỉnh sửa kịp thời. Hàng quý (tháng) kiểm tra và phát hiện kịp thời các trường hợp cố tình vi phạm và có biện pháp xử lý theo luật định.
Các phòng (đội) kiểm tra thuế có trách nhiệm đôn đốc doanh nghiệp nộp thuế đúng hạn, đảm bảo thu đủ số thuế phát sinh. Kịp thời báo cáo những khó khăn vướng mắc cho lãnh đạo để có giải pháp khắc phục. Tiếp tục thực hiện tốt hơn nữa công tác động viên, khai thác triệt để nguồn lực sẵn có trên địa bàn thành phố vào ngân sách Nhà nước. Điều tra quản lý đạt tỷ lệ tối đa việc thực hiện nộp thuế vào ngân sách của các NNT. Tiếp tục thực hiện tốt công tác quản lý và thu thuế đối với các hoạt động kinh doanh thương mại, dịch vụ, ăn uống, khách sạn, nhà nghỉ.... Tổ chức phân loại số thuế GTGT nợ đọng, tập trung thu dứt điểm, hạn chế nợ đọng thuế phát sinh. Tập trung kiểm tra thuế các năm trước.
Tăng cường công tác phối hợp với cơ quanh cấp giấy phép kinh doanh để nắm số doanh nghiệp NQD đã được cấp đăng ký trên địa bàn thành phố, thông báo kịp thời cho doanh nghiệp đến cơ quan thuế đăng ký, cấp mã số thuế.
Tăng cường đối thoại với các doanh nghiệp, phân tích, điều tra xem NNT có những vướng mắc gì, từ đó tổ chức giải quyết kịp thời, đảm bảo cho các NNT hiểu thấu đáo chính sách thuế, biết ghi chép, kê khai, tính thuế, quyết toán thuế…
Duy trì tốt việc rà soát hồ sơ khai thuế người nộp thuế phấn đấu 100% hồ sơ thuế được nộp đúng thời gian quy định. Thông qua công tác kiểm tra, rà soát hồ sơ khai thuế để phát hiện các trường hợp khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp, kiên quyết xử phạt các trường hợp vi phạm theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế để nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của NNT phát hiện ngay các trường hợp kê khai không đúng, không đủ, không kịp thời số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh kịp thời, chống thất thu thuế do kê khai không đúng giá bán thực tế. Từng bước thay đổi cách thức kiểm tra theo hướng phân loại đối tượng, loại hồ sơ, loại nội dung thường xuyên sai sót để nâng cao chất lượng và hiệu quả kiểm tra hồ sơ khai thuế; trên cơ sở đó xây dựng các tiêu chí phân loại kiểm tra cho từng loại hồ sơ hoàn thuế đảm bảo hoàn thuế nhanh cho các loại hồ sơ không có dấu hiệu vi phạm và kiểm tra chặt chẽ các loại hồ sơ có dấu hiệu vi phạm.
- Tăng cường sự phối hợp với các ngành chức năng
Công tác quản lý thu thuế không chỉ là trách nhiệm của riêng ngành thuế mà có phần trách nhiệm của tất cả các cấp, các ngành. Do đó để nâng cao hiệu quả của công tác quản lý thuế đặc biệt đối với doanh nghiệp NQD trên địa bàn thành phố Hạ Long, đòi hỏi các cơ quan hữu quan phải phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho cơ quan thuế hoàn thành nhiệm vụ huy động nguồn thu cho ngân sách.
UBND Tỉnh cần cải thiện môi trường kinh doanh, có chính sách phát triển sản xuất, kinh doanh, thu hút đầu tư nước ngoài, thay đổi cơ cấu kinh tế, bảo hộ và khuyến khích tiêu dùng hàng sản xuất trong Tỉnh, thành phố Hạ Long một cách phù hợp… để phát triển nguồn thu trên địa bàn cũng như thu hút nguồn thu ngoài địa bàn, đồng thời khuyến khích các doanh nghiệp NQD trên địa bàn thành phố Hạ Long đưa các nguồn thu do kinh doanh ở địa phương khác về thành phố.
Tăng cường phối hợp với các ngành chức năng trong việc quản lý đối tượng nộp thuế. Ngoài việc chấp hành sự chỉ đạo của cơ quan chuyên môn, Cục thuế, Chi cục thuế nhất thiết phải tranh thủ sự lãnh đạo, phối hợp giúp đỡ của chính quyền các cấp, các ban, ngành. Ngành thuế cần tăng cường phối hợp chặt chẽ với các ngành chức năng có liên quan như hải quan, công an,