, xã hội
4.2.2. Một số giải pháp cụ thể
4.2.2.1. Giải pháp về con người: Kiện toàn bộ máy tổ chức và nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ. Xây dựng, củng cố và hoàn thiện bộ máy ngành thuế từ văn phòng Cục đến các Chi cục và các đội thuế để phù hợp với tình hình mới. Cải tiến bộ máy tổ chức ngành thuế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, giảm thiểu các đầu mối quản lý, tăng cường cán bộ thanh tra, kiểm tra, phát triển tin học và các công tác quản lý thuế trọng tâm khác, tạo điều kiện từng bước hiện đại hoá công tác quản lý thuế.
Tăng cường kỷ cương kỷ luật, đổi mới phương pháp làm việc, củng cố năng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, tạo sự chuyển biến về chất lượng nguồn nhân lực của ngành Thuế theo đúng chỉ đạo của Tổng cục Thuế.
Triển khai thực hiện tốt Quy chế đào tạo, bồi dưỡng, chương trình đào tạo chuẩn cho các chức năng quản lý thuế của Tổng cục Thuế. Tiếp tục xây dựng đội ngũ giảng viên kiêm chức của ngành trong từng lĩnh vực quản lý thuế. Xây dựng và triển khai kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng năm 2014 theo chỉ đạo của Tổng cục Thuế; Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cho đội ngũ CBCC thuế về nghiệp vụ thuế, kỹ năng quản lý thuế, kỹ năng giao tiếp, văn hoá ứng xử, đạo đức nghề nghiệp, tin học, quản lý nhà nước và pháp luật, thực hiện nghiêm 10 điều kỷ luật đối với công chức, viên chức ngành thuế theo Quyết định số 1036/QĐ-TCT ngày 11/6/2013 của Tổng cục Thuế...Duy trì việc kiểm tra kiến thức pháp luật thuế đối với CBCC thuế. Thường xuyên kiểm tra việc giải quyết các thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế; phát hiện và xử lý nghiêm khắc CBCC thuế có hành vi gây phiền hà, nhũng nhiễu người nộp thuế.
Kiện toàn tổ chức bộ máy Cục Thuế, Chi cục Thuế theo quyết định của Bộ Tài chính; Thực hiện đánh giá mô hình tổ chức bộ máy quản lý thuế theo chức năng, việc phân công nhiệm vụ đối với từng cán bộ thuế của các phòng, các Chi cục Thuế làm cơ sở cho việc phân bổ, bố trí sắp xếp nguồn nhân lực và thực hiện tốt Quy chế luân chuyển, luân phiên đối với CBCC trong ngành; Thông qua việc phân tích, đánh giá để phân công nhiệm vụ cụ thể cho các đơn vị và sửa đổi, bổ sung Quy chế làm việc và Quy chế luân phiên công việc, luân chuyển cán bộ của Cục Thuế cho phù hợp và khả năng thực thi.
Thường xuyên thực hiện tốt công tác giáo dục tư tưởng, phẩm chất cho công chức, thực hành tiết kiệm, chống tham nhũng để CBCC luôn nêu cao về ý thức tổ chức kỷ luật và trách nhiệm công chức; phối hợp thực hiện tốt trong mọi lĩnh vực nhất là trong công tác quản lý thu thuế GTGT. Duy trì phong trào thi đua trọng tâm là phong trào học tập, nâng cao trình độ chuyên môn
nghiệp vụ toàn diện, phấn đấu mỗi công chức giỏi nghiệp vụ chuyên sâu, làm được nhiều nghiệp vụ khác; Tích cực phát huy cải tiến, sáng kiến trong công tác quản lý thu thuế GTGT nhằm mang lại hiệu quả.
Tăng cường trách nhiệm của Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp trong việc chỉ đạo, điều hành, thực hiện nhiệm vụ, quản lý cán bộ, công chức của đơn vị. Tổ chức triển khai thực hiện Luật cán bộ, công chức và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan kể từ ngày 01/01/2012. Thực hiện nghiêm túc các quy định về văn minh công sở.
Tiếp tục triển khai kế hoạch hiện đại hoá cơ sở vật chất các đơn vị ngành thuế tỉnh Quảng Ninh theo chỉ đạo của Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính và UBND tỉnh. Đẩy nhanh tiến độ hoàn thanh các công trình đang được xây dựng, việc xây dựng các công trình trụ sở làm việc Cục Thuế, Chi cục Thuế theo hướng hiện đại, đảm bảo đúng quy định.
4.2.2.2. Giải pháp về công tác quản lý
* Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ Người nộp thuế
- Xây dựng và triển khai kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ năm 2014, đảm bảo hiệu quả, thiết thực; đa dạng hoá và đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ chính sách pháp luật về thuế; tiếp tục cập nhật chính sách thuế mới, chính sách thuế được sửa đổi, bổ sung vào hộp thư thoại tự động hỗ trợ ĐTNT của Cục Thuế, Chi cục thuế thành phố Hạ Long; tăng cường hỗ trợ, phổ biến chính sách thuế tại cơ sở; mở rộng hỗ trợ cung cấp thông tin thuế qua thư điện tử và hệ thống kiosk điện tử, cung cấp miễn phí phần mềm hỗ trợ khai thuế cho các doanh nghiệp.
- Xây dựng đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền chất lượng cao. Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn, giải thích các chính sách, quy trình, thủ tục và nghĩa vụ nộp thuế GTGT cho mọi tầng lớp nhân dân và phát triển dịch vụ hỗ trợ NNT. Phải phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng để tuyên truyền, đảm bảo cho NNT hiểu rõ về chính sách thuế GTGT, biết ghi chép kê khai, tính thuế, quyết toán thuế đúng quy định và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước.
- Người nộp thuế GTGT là những người sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ nhưng họ chỉ là người nộp hộ số thuế mà người tiêu dùng đã nộp thông qua giá cả. Vì vậy, việc có quản lý và thu đủ số thuế GTGT hay không liên quan đến ý thức đòi hỏi hoá đơn hợp pháp của người mua hàng. Nếu người mua hàng không lấy hóa đơn hoặc không quan tâm đến tính hợp pháp, hợp lệ của hoá đơn thì sẽ không thể kiểm soát được người bán hàng gian lận trong việc sử dụng hoá đơn, gây thất thu cho ngân sách Nhà nước. Do đó, cần phải tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục về chính sách thuế về các quy định trong quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ, nhằm nâng cao ý thức cho nhân dân phải đòi hỏi hoá đơn khi mua hàng hoá, hạn chế tình trạng gian lận trong việc sử dụng hoá đơn, chứng từ.
- Tiếp tục phát triển công tác tư vấn thuế cho NNT. Công tác tư vấn thuế là một chức năng cơ bản của cơ quan thuế nhằm nâng cao trình độ hiểu biết về chính sách, quy trình, thủ tục quản lý, thu nộp thuế, tăng cường ý thức tự giác tự nguyện chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của NNT. Do đó thúc đẩy tư vấn thuế trong điều kiện hiện nay là một yêu cầu bức thiết, đòi hỏi phải có những biện pháp đồng bộ nhằm khuyến khích và có cơ chế ưu đãi phát triển các hoạt động tư tuyên truyền, hỗ trợ đào tạo, nâng cao năng lực cho những cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ về thuế.
- Tổ chức điều tra nhu cầu của xã hội và người nộp thuế để có biện pháp tuyên truyền, hỗ trợ sát thực. Phối hợp với cơ quan có thẩm quyền trong việc nghiên cứu triển khai chương trình đưa chính sách thuế vào các cấp học đường trên địa bàn của tỉnh như việc tổ chức chiếu phim 3D đối với các học sinh bậc tiểu học, trung học cơ sở ....để nhận thức được tốt về thuế ngay từ khi còn ngồi trên ghế nhà trường. Ghi nhận và tuyên dương thành tích của các tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, đóng góp số thu lớn cho NSNN; lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tạo sự đồng thuận và ủng hộ của nhân dân trong công tác thuế.
* Nâng cao chất lượng thanh tra, kiểm tra:
Công tác kiểm tra, thanh tra có vai trò rất lớn trong công tác thu thuế GTGT. Công tác kiểm tra, thanh tra của các cơ quan Nhà nước có vai trò đảm bảo công bằng trong xã hội và sự công minh của pháp luật. Nó làm tăng ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT cũng như ý thức trách nhiệm của cán bộ thuế, góp phần ngăn chặn tình trạng tiêu cực, gian lận. Cơ quan Cục thuế và Chi cục thuế thành phố Hạ Long, cần thực hiện:
- Triển khai thực hiện tốt chỉ đạo, hướng dẫn của Tổng cục Thuế, của Cục Thuế về xây dựng kế hoạch và tổ chức tiến hành thanh tra NNT theo quy trình có chất lượng và hiệu quả.
- Tham mưu chỉ đạo, triển khai thực hiện tốt công tác thanh tra thuế, kiểm tra thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, Luật Thanh tra... Thực hiện đúng quy định tại Quy trình thanh tra thuế, kiểm tra thuế. Trọng tâm nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế, phát hiện kịp thời các vi phạm, chấn chỉnh đề xuất xử lý đúng quy định; Triển khai thực hiện các Nghị định, Thông tư về thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm về thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, Luật Thanh tra...
- Tổ chức kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế do đơn vị quản lý; cần tập trung kiểm tra, phân tích, đánh giá đối với hồ sơ khai thuế liên quan đến việc giảm thuế GTGT; hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp NQD kinh doanh các ngành đặc thù như: Kinh doanh vận chuyển khác du lịch, kinh doanh ăn uống, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, dịch vụ du lịch, kinh doanh bốc xúc vận chuyển, kinh doanh tạm nhập, tái xuất; doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ rất lớn, kéo dài nhưng không đề nghị hoàn thuế...
- Tiếp tục phối hợp với các cơ quan chức có liên quan để kiểm tra, kiểm soát, chống gian lận thương mại qua giá bán, qua kê khai số lượt phòng nghỉ có khách, số chuyến tàu chạy.. liên quan đến khai doanh thu tính thuế GTGT.
- Tăng cường công tác thu thập, phân tích thông tin để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của NNT; xây dựng các chuyên đề thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT như: chuyên đề thanh tra kiểm tra về khách sạn, nhà nghỉ, ăn uống; chuyên đề về kinh doanh vận chuyển khách du lịch trên vịnh Hạ Long; chuyên đề về kinh doanh bốc xúc vận chuyển; chuyên đề về kinh doanh điện tử điện lạnh... Việc thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế đảm bảo đúng quy định của chính sách, pháp luật thuế, đồng thời không ảnh hưởng đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp. Kịp thời đôn đốc thu hồi số tiền phát hiện, ghi thu sau thanh tra, kiểm tra vào NSNN.
- Đẩy mạnh công tác xác minh hoá đơn, trọng tâm là xác minh đối với các trường hợp xuất khẩu, kinh doanh vận tải, các trường hợp đề nghị hoàn thuế GTGT...
- Tăng cường và nâng cao chất lượng kiểm tra thường xuyên hồ sơ khai thuế ngay tại trụ sở cơ quan thuế đối với các hồ sơ khai thuế trên cơ sở phân loại NNT theo ý thức tuân thủ để quản lý... coi đây là công tác trọng tâm, thường xuyên; tập trung kiểm tra hồ sơ khai thuế theo kỳ phát sinh nghĩa vụ và các trường hợp chấm dứt hợp đồng, chấm dứt hoạt động; chuyển đổi hình thức sở hữu; tổ chức lại doanh nghiệp... để ấn định số thuế phải nộp hoặc quyết định kiểm tra tại trụ sở NNT đối với các trường hợp đã yêu cầu nhưng NNT không giải trình, bổ sung hồ sơ tài liệu hoặc có giải trình bổ sung nhưng không đúng.
- Kết hợp chặt chẽ với cơ quan đăng ký kinh doanh để quản lý tốt đối với các doanh nghiệp NQD mới phát sinh, các doanh nghiệp ngừng nghỉ, doanh nghiệp bỏ trốn...Thực hiện xác minh địa chỉ kinh doanh đối với các doanh nghiệp mới thành lập trước khi tự in, đặt in hoá đơn trong quá trình kinh doanh. - Các cuộc thanh tra thực hiện đúng thủ tục theo quy định của Luật Quản lý thuế và quy trình. Phải nâng cao hiệu quả, chất lượng của từng cuộc thanh tra, kiểm tra. Hồ sơ, Biên bản thanh tra, kiểm tra phải phản ánh chính xác,
chặt chẽ về pháp lý. Xác định đúng hành vi vi phạm, đúng tính chất và xử lý vi phạm theo đúng các Điều, khoản của pháp luật thuế đối với NNT; đúng với chế độ trách nhiệm về chế độ tài chính, về quản lý, về kỷ cương kỷ luật của ngành đã quy định. Phấn đấu không để xảy ra sai sót, vi phạm trong công tác thanh tra, kiểm tra.
- Thực hiện tốt quản lý thuế theo mô hình chức năng, phối hợp liên kết các chức năng khác để thực hiện tốt chương trình cải cách của ngành, đặc biệt là cải cách thủ tục hành chính thuế.
- Duy trì và đẩy mạnh công tác kiểm tra, thanh tra nội bộ ngành về việc chấp hành kỷ cương, kỷ luật và thực hiện các quy trình nghiệp vụ trong công tác quản lý thuế GTGT, thực hiện đồng bộ, nghiêm túc các biện pháp kinh tế, hành chính trong công tác thu thuế.
Việc gian lận trốn lậu thuế luôn luôn là vấn đề bức xúc trong công tác quản lý thuế và đang ngày càng gia tăng, việc thực hiện quy trình tự kê khai, tự tính thuế, tự nộp thuế có phần nào đã tạo điều kiện cho các đối tượng xấu gian lận. Từ đó cần phải tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về căn cứ tính thuế, doanh thu tính thuế, quản lý hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ đối với lĩnh vực kinh doanh có rủi ro cao như các ngành Kinh doanh vận chuyển khác du lịch, kinh doanh ăn uống, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, dịch vụ du lịch, kinh doanh bốc xúc... Tăng cường kiểm tra, khai thác nguồn thu, làm cho các chính sách thuế GTGT thực sự đi vào cuộc sống.
* Đẩy mạnh công nghệ thông tin vào quản lý, thu thuế
- Tiếp tục xây dựng và phát triển hệ thống tin học nhằm đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế GTGT trên máy tính. Việc tăng cường phát triển hệ thống tin học phải được thực hiện đồng thời với việc tăng cường đào tạo trình độ tin học cho cán bộ ngành thuế, có như vậy thì chất lượng công tác mới được nâng cao.
- Kết nối hệ thống thông tin giữa cơ quan thuế với các cơ quan quản lý Nhà nước và ĐTNT nhằm tăng cường công tác quản lý thuế. Phát triển công tác quản lý trên mạng máy tính, triển khai tích cực và có hiệu quả chương trình quản lý ấn chỉ trên mạng, đưa lên mạng thông tin về những đối tượng gian lận, bỏ trốn và các hoá đơn sai phạm. Tập trung tin học hoá các lĩnh vực như thanh tra, xử lý và cung cấp thông tin, các dịch vụ phục vụ ĐTNT, đặc biệt là trong việc xử lý tờ khai và quản lý tình hình sử dụng hoá đơn, chứng từ. Để ngăn chặn việc lợi dụng hoá đơn không hợp pháp thì cơ quan thuế cần kiểm tra đối chiếu và thông báo các số hoá đơn không còn giá trị, bị mất… trên phạm vi cả nước. Muốn thực hiện tốt việc này thì hệ thống thông tin nối mạng trên phạm vi cả nước phải phát triển và cơ quan thuế phải thực hiện tốt việc xử lý và cung cấp thông tin lên máy tính.
* Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về quản lý ấn chỉ, hoá đơn, chứng từ
Để đáp ứng yêu cầu phát triển của nền kinh tế trong nước và quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, ngày 14/5/2010 Chính phủ đã ban hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP quy định về hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ; Nghị định này áp dụng từ ngày 01/01/2011, kết quả triển khai thực hiện hoá đơn đã tạo một bước cải cách cơ bản trong việc quản lý hoá đơn, chuyển từ cơ quan thuế cấp bán sang cho doanh nghiệp tự tin và đặt in hoá đơn, trao quyền tự chủ cho doanh nghiệp. Qua đó đã tăng tính tích cực chủ động và giảm bớt thời gian, chi phí cho doanh nghiệp. Tuy nhiên qua hơn hai năm