và Giao nh5n v5n chuy(n Hng Phát giai o#n 2011-2013
B ng 2.1. Báo cáo kt qu hot ng kinh doanh n v tính: VN N9m 2011 N9m 2012 N9m 2013 Chênh lnh 2011-2012 Chênh lch 2012-2013 ChΤ tiêu
S ti∋n S ti∋n S ti∋n Tuyt i Tng
i Tuyt i Tng i
1. Doanh thu bán hàng và cung
c)p dch v∀ 1.742.419.881 2.677.201.350 3.750.240.201 934.781.469 0,54
1.073.038.85
1 0,40
2. Các khon gim tr doanh thu -
3.Doanh thu thu4n v∋ bán hàng
và cung c)p dch v∀ 1.742.419.881 2.677.201.350 3.750.240.201 934.781.469 0,54 1.073.038.85 1 0,40 4. Giá vn hàng bán 1.093.781.999 1.890.908.834 2.571.329.239 797.126.835 0,73 680.420.405 0,36 5. L8i nhu5n g p v∋ bán hàng và cung c)p dch v∀ 648.637.882 786.292.516 1.178.910.962 137.654.634 0,21 392,618,446 0,50
6. Doanh thu hot ng tài chính 446.456 510.533 368.453 64.077 0,14 (142.080) (0,28)
8. Chi phí qu%n lý kinh doanh 639.386.117 765.113.170 1.236.733.921 125.727.053 0,20 471.620.751 0,62
9. Li nhun thu∗n t hot ng
kinh doanh 9.698.221 21.689.879 (57.454.506) 11.991.658 1,24 (79.144.385) (3,65)
13. T3ng l8i nhu5n k∃ toán
trc thu∃ 9.698.221 21.689.879 (57.454.506) 11.991.658 1,24 (79.144.385) (3,65)
14. Chi phí thu thu np doanh
nghip 1.697.189 3.834.019 2.557.500 2.136.830 1,26 17.723.481 4,62
15. L8i nhu5n sau thu∃ doanh
nghip 8.001.032 17.855.860 (70.012.006) 9.854.828 1,23 (87.867.866) (4,92)
24
Qua bng Báo cáo kt qu kinh doanh + trên, ta có th# thy c trong ba n!m g∗n ây công ty kinh doanh không c (n nh. Di ây là mt s phân tích c th# # làm rõ vn này:
Doanh thu
Doanh thu ca công ty có s t!ng tr+ng u ∀n trong 3 n!m 2011-2012-2013. N!m 2012 công ty có doanh thu t bán hàng và cung cp dch v là 2.677.201.350
ng, t!ng 934.781.469 ng tng ng vi 53,65% so vi n!m 2011. Doanh thu t
bán hàng và cung cp dch v ca n!m 2013 là 3.750.240.201 ng, t!ng 1.073.038.851 ng tng ng vi 40,08% so vi n!m 2012. S t!ng v doanh thu này là nh công ty kí kt c nhiu hp ng trong n!m 2012 và n!m 2013. Vic doanh thu vn có nhng bc t!ng tr+ng u ∀n nh hin nay là do công ty có các chính sách vn chuy#n tt ngay t khi mi thành lp, ã to ra c lng khách hàng trung thành. Công ty ang có hng phát tri#n thêm + th trng vn ti quc t. Nhng vì là th trng mi gia nhp, bc ∗u còn tn ti nhiu khó kh!n nên công ty tm thi cha có c doanh thu trên th trng này. Trong bi cnh nn kinh t khó kh!n thì khách hàng có xu hng mun tr chm nhiu hn, vy nên công ty c∗n a ra nhng CSTD phù hp.
Doanh thu tài chính
Doanh thu tài chính n!m 2012 t!ng 64.077 ng so vi n!m 2011, tng ng t!ng 14%. Nguyên nhân làm cho doanh thu tài chính t!ng nh vy là do công ty ã
c h+ng chit khu thanh toán t vic thanh toán sm cho các nhà cung cp thit b phc v vn chuy#n và nhn lãi t các khon tin gi ngân hàng. N!m 2013 doanh thu t các hot ng tài chính gim 142.080 ng tng ng gim 28% so vi n!m 2012. Nguyên nhân chính là do các khon tin lãi gi vào ngân hàng c&ng nh các khon tin lãi t các khon cho vay ngn hn gim i. N!m 2013 là mt n!m khó kh!n vi toàn ngành giao nhn vn chuy#n, công ty ã phi rút g∗n ht tin gi ngân hàng c&ng nh các khon cho vay ngn hn # chi tr nhng khon chi phí phát sinh nh
chi phí bo hành thit b vn chuy#n, chi phí do chm tin vn chuy#n hàng hóa, chi phí khai thuê thu hi quan,… Nn kinh tang gim sút ã nh h+ng n th trng tài chính Vit Nam nói chung và doanh thu tài chính ca Hng Phát nói riêng. M∀c dù có s t!ng v doanh thu nói chung nhng xét riêng v doanh thu tài chính thì công ty vn phi chu nhng sc ép ca nn kinh t Vit Nam ang g∀p nhiu khng hong. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí
Chi phí v∋ giá vn hàng bán n!m 2012 là 1.890.908.834 ng, t!ng 797.126.835
hàng bán là 2.571.329.239 ng, t!ng 680.420.405 ng tng ng vi 35,98%. Vì s gia t!ng ca doanh thu bán hàng và cung cp dch v mà dn dn s gia t!ng ca giá vn hàng bán. S t!ng lên v giá vn hàng bán ca công ty chính là do vic gia t!ng ca các khon chi phí v cc vn chuy#n, chi phí nguyên vt liu ca các phng tin vn ti.
Song song vi doanh thu t!ng u, vic duy trì b máy hot ng là vic vô cùng c∗n thit. Chính vì vy mà nhng chi phí qun lý kinh doanh công ty ã chi n!m 2012 là 765.113.170 ng, t!ng 125.727.053 ng tng ng vi 19,66% so vi n!m 2011. ây là mt mc chi tng i thp, cho thy công ty cha phi chu quá nhiu khon chi phí cho công tác qun lý kinh doanh. N!m 2013, chi phí cho hot ng qun lý kinh doanh t!ng mnh, c th# là công ty ã chi ra 1.236.733.921 ng, t!ng 471.620.751 ng tc 61,64% so vi n!m 2012. Vic chi tiêu cho b phn qun lý nhiu hn mi n!m t+ng chng nh vô lý nhng th c ra li rt hp lý. B+i công ty c∗n phi tn chi phí xây d ng các bin pháp # to m%i cách thu hút khách hàng nh4m t!ng doanh thu, nâng cao tình hình kinh doanh. Trong thi gian ti, công ty c∗n phi có nhng chin lc c th# # nâng cao hiu qu trong công tác qun lý tài chính nh4m gim thi#u các khon chi phí phát sinh không c∗n thit nhng vn thu hút c khách hàng, nâng cao sc cnh tranh ca công ty.
Ngoài ra công ty không có chi phí tài chính do không phi s dng n vn vay ngân hàng hay các t( chc tín dng khác mà là dùng vn t có xoay vòng. Vic dùng vn ca bn thân công ty rt tích c c trong vic ti thi#u hoá chi phí trong iu kin khó kh!n nh hin nay. Tuy nhiên, nu làm nh vy s? khin cho thi gian quay vòng vn ca công ty b chm hn so vi các công ty khác, iu này s?nh h+ng ít nhiu ti hot ng kinh doanh ca công ty. Trong trng hp công ty cp tín dng nhiu cho các công ty khác, vic thu hi vn chm là không th# tránh kh6i, vy nu nh
Công ty C( ph∗n Thng mi và Giao nhn vn chuy#n Hng Phát ch dùng ngun vn ca chính mình # xoay vòng tip theo s? to ra s không linh hot mà c th# là nhng h qu ca vic thiu vn s? xy ra. Theo ó, công ty c&ng ang xem xét #a ra nhng phng án ti u nht.
L8i nhu5n
L8i nhu5n sau thu∃ thu nh5p doanh nghip ca công ty trong giai on 2011- 2012 t!ng 9.854.828 ng tng ng 123,17%. Tình hình t!ng li nhun sau thu
ngày càng kh quan chng t6 công ty hot ng tt. Li nhun sau thu giai on 2012-2013 gim 87.867.866 ng tng ng 492,1. S+ d7 có khon li nhun gim nghiêm tr%ng nh vy là do trong n!m 2013, bên cnh nhng khách hàng trung thành
26
vn m bo cho công ty hot ng em li li nhun (n nh, công ty ang hng ti mc tiêu phát tri#n th trng vn ti quc t. Vì là th trng mi gia nhp nên công ty c∗n có thi gian # duy trì, chp nhn cha có lãi thm chí chu mt khon l nht
nh, sau ó mi có th# có li nhun. Theo d tính, n n!m 2014, công ty s? có lãi trên th trng vn ti quc t. Mt nguyên nhân na khin li nhun ca công ty st gim là do lng khách hàng mi tìm n vi công ty ngày càng gim do s khó kh!n ca nn kinh t th trng, cng thêm vic công ty phi b6 thêm chi phí # qung cáo, phát tri#n tên tu(i nh4m thu hút khách hàng, và vic giá c nguyên vt liu t!ng gim tht thng cùng vic nhng d án vn chuy#n chm tr5 trong vic tr n c&ng nh h+ng ít nhiu ti hot ng kinh doanh ca công ty.
S thua l trong n!m 2013 qu tht áng tic cho công ty nhng c&ng là bài h%c
t giá cho công ty xem li kh n!ng lãnh o c&ng nh t( chc làm vic ca các nhân viên trong công ty, ∀c bit là c∗n a ra k hoch c th# và chc chn cho vic gia nhp th trng vn ti quc t. Trong thi bu(i kinh t khó kh!n nh hin nay, nu công ty không có nhng n l c c gng vt bc và th c l c làm vic hiu qu thì công ty s? khó có th# ci thin c tình hình thu chi trong n!m 2013.
2.2.2. Thc tr#ng v∋ c c)u tài s%n – ngu7n vn
Bng cân i k toán là mt báo cáo tài chính t(ng hp, phn ánh tình hình tài sn và ngun vn ca doanh nghip ti mt thi i#m c th#, thng là kt thúc n!m. Thông tin v tài sn và ngun vn ca Công ty C( ph∗n Thng mi và Giao nhn vn chuy#n Hng Phát c th# hin di bng sau:
B ng 2.2. Tình hình tài s n - ngun vn giai on 2011-2013 Chênh lch 2011-2012 Chênh lch 2012-2013 Chênh lch 2011-2012 Chênh lch 2012-2013 ChΤ tiêu N9m 2011 N9m 2012 N9m 2013 Tuyt i Tng i Tuyt i Tng i TÀI SN A - Tài s%n ng=n h#n 1.118.621.381 1.130.626.492 1.273.531.782 12.005.111 0,01 142.905.290 0,13 I. Ti∋n và các kho%n tng ng ti∋n 868.766.445 854.648.326 850.450.641 (14.118.119) (0,02) (4.197.685) (0,00) II. Các kho%n ph%i thu ng=n
h#n 248.361.800 275.082.500 416,244,400 26.720.700 0,11 141.161.900 0,51 1. Phi thu khách hàng 248.361.800 275.082.500 416.244.400 26.720.700 0,11 141.161.900 0,51 III. Tài s%n ng=n h#n khác 1.493.136 895.666 6.836.741 (597.470) (0,40) 5.941.075 6,63 1. Thu và các khon khác phi thu Nhà nc 1.493.136 895.666 6.836.741 (597.470) (0,40) 5.941.075 6,63 B - Tài s%n dài h#n 59.019.721 177.861.984 164.844.966 118.842.263 2,01 (13.017.018) (0,07) I. Tài s%n c nh 20.242.543 141.075.331 127.163.127 12.832.788 5,97 (13.912.204) (0,10) 1. Nguyên giá 25.845.454 171.487.273 171.487.273 145.641.819 663,51 (0,00) 1 2. Giá tr hao mòn l&y k 5.602.911 30.411.924 44.324.144 24.809.013 542,79 13.912.220 (145,75)
II. Tài s%n dài h#n khác 38.777.178 36.786.653 37.681.837 (1.990.525) (0,05) 895.184 0,02
28
(Ngun: Phòng Tài chính – K toán)
TNG CNG TÀI SN 1.177.641.102 1.308.488.476 1.438.376.748 130.847.374 0,11 129.888.272 0,10 NGU>N VN A - N8 ph%i tr% 211.475.004 324.466.519 531.209.796 112.991.515 0,53 206.743.277 0,64 I. N8 ng=n h#n 211.475.004 324.466.519 531.209.796 112.991.515 0,53 206.743.277 0,64 1. Phi tr ngi bán 134.600.000 308.477.000 506.178.000 173.877.000 1,29 197.701.000 0,64 2. Thu và các khon phi np Nhà nc 6.875.004 15.789.519 25.031.796 8.914.515 1,30 9.242.277 0,59 3. Phi tr ngi lao ng 70.000.000 - (70.000.000) (1,00) - II. N8 dài h#n - - - - - B - Vn ch! s& h6u 966.166.098 984.021.957 907.166.952 17,855,859 0,02 (76.855.005) (0,08) I. Vn ch! s& h6u 966.166.098 984.021.957 907.166.952 17.855.859 0,02 (76.855.005) (0,08) 1. Vn ∗u t ca chú s+ hu 950.000.000 950.000.000 950.000.000 - - - - 2. Li nhun sau thu cha
phân phi 16.166.098 34.021.957 (42.833.048) 17.855.859 1,10 (76.855.005) (2,26)
Trong hot ng kinh doanh, vn là iu kin, là c s+ vt cht c∗n thit # giúp cho doanh nghip có th# th c hin các phng án kinh doanh ca mình, ng thi tài sn và ngun vn là yu t quan tr%ng hàng ∗u ca mi công ty. T bng cân i k
toán ca ba n!m 2011 – 2012 – 2013 ta thy:
V∋ tài s%n, có xu hng t!ng nh≅ d∗n mi n!m t 2011-2013, c th# là t!ng 11,11% vào n!m 2012 và t!ng 9,93% vào n!m 2013. Nhìn vào bi#u 2.1 ta có th#
thy r4ng trong c 3 n!m, c cu gia tàn sn ngn hn (TSNH) và tài sn dài hn (TSDH) trong công ty không có quá nhiu thay (i. Trong c 3 n!m, t) l TSNH chim ph∗n ln t) tr%ng tài sn vi t) l trên 85%, còn li là TSDH. Th c t cho thy, công ty cha chú tr%ng ∗u t c s+ vt cht k7 thut mà ph∗n ln lng Tài sn u là Tin m∀t hay các khon phi thu. C cu Tài sn ca Công ty C( ph∗n Thng mi và Giao nhn vn chuy#n Hng Phát cho ta thy r4ng công ty ã ni l6ng CSTD, khin cho ngun TSNH chim t) tr%ng ln trong c cu tài sn.
Tài s%n ng=n h#n không có quá nhiu bin ng trong 3 n!m liên tip là 2011- 2012-2013. TSNH t mc 1.118.621.381 ng n!m 2011 nhng n n!m 2012 li ch
t 1.130.626.492 ng, t!ng 12.005.111 ng tng ng vi 1,07%. Tng t nh
vy, n!m 2013, TSNH t 1.273.531.782 ng, t!ng 142.905.290 ng tng ng 12,64%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biu 2.1. T tr5ng c cu tài s n
30
Ti∋n và các kho%n tng ng ti∋n ca công ty trong ba n!m t 2011 n n!m 2013 có s gim nh≅ mi n!m. C th# là n!m 2012, khon mc này ca công ty là 854.648.326 ng, gim 14.118.119 ng tng ng vi 0,02% so vi n!m 2011. N!m 2013, tin và các khon tng ng tin ca công ty tip tc gim 4.197.685
ng so vi n!m 2012. Trên th c t, doanh thu ca công ty c ghi nhn t doanh thu b4ng tin và doanh thu không b4ng tin. Trong ó, doanh thu không b4ng tin có là do hot ng cung cp TDTM. Khon mc tin và các khon tng ng tin gim nh
vy là do công ty chng gim chi tiêu # chi phí c hi.
Các kho%n ph%i thu ng=n h#n ca Công ty C( ph∗n Thng mi và Giao nhn vn chuy#n Hng Phát có s t!ng mi n!m trong 3 n!m 2011-2012-2013. Giai on t
n!m 2011 n n!m 2012, các khon phi thu ngn hn ca công ty t!ng 0,11% tng
ng 26.720.700 ng. Giai on t n!m 2012 n n!m 2013, khon mc này tip tc t!ng mnh lên 0,51% tng ng 141.161.900 ng, c th# là t mc 416.244.400 ng n!m 2013. S+ d7 khon phi thu khách hàng t!ng là do Công ty áp dng chính sách ni l6ng tín dng cho khách hàng # m+ rng hot ng kinh doanh và t!ng doanh thu. Tuy nhiên CSTD này c&ng có nhc i#m là gia t!ng mc ri ro v n xu cho công ty. Công ty nên gim t) l các khon PTKH xung, tránh trng hp phát sinh các khon d phòng n phi thu khó òi sau này.
Hàng t7n kho là khon mc không có trong Công ty C( ph∗n Thng mi và giao nhn vn chuy#n Hng Phát. B+i l? ây là công ty chuyên giao nhn và vn chuy#n hàng hóa, không phi là công ty sn xut kinh doanh, thi gian giao nhn c cam kt là ti a trong mt tu∗n k# t khi bt ∗u hp ng. Công ty không chu trách nhim ct gi hàng hóa trong kho ca mình. Vì không có hàng tn kho nên công ty tit kim c khon chi phí lu kho.
Thu∃ và các kho%n ph%i n p Nhà nc t!ng theo mi n!m. C th# là n!m 2012, công ty phi np thu là 15.789.519 ng, t!ng 8.914.515 ng tng ng 129,67% so vi n!m 2011. N!m 2013 s tin óng thu và các khon phi np Nhà