Vào cuối mỗi tháng, DN phải kê khai thuế GTGT theo đúng quy định của luật thuế GTGT. Công việc kê khai thuế bao gồm:
- Lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào. - Lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra. - Lập tờ khai thuế GTGT.
DN phải gửi cho cơ quan thuế Tờ khai tính thuế GTGT của tứng tháng kèm theo bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào theo mẫu quy định của Bộ tài chính. Thời gian gửi tờ khai của tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
* Lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào:
- Hàng ngày kế toán căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào máy, máy tự điều chỉnh để vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các hóa đơ, chứng từ để lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào tương ứng.
- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào được lập theo mẫu PL 01-2/GTGT theo quy định của Bộ tài chính. Trên bảng kê này thể hiện đầy đủ phần thuế suất và tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ.
* Lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra:
- Khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng, phát sinh thuế đầu ra thì kế toán sẽ phản ánh vào máy, máy tự điều chỉnh vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp TK 333.1. Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các hóa đơn, chứng từ liên quan để lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra tương ứng.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra được lập theo mẫu PL 01-1/GTGT theo quy định của Bộ tài chính. Trên bảng kê phải thể hiện đầy
* Lập tờ khai thuế GTGT:
- Cuối mỗi tháng DN phải tiến hành lập tờ khai tính thuế GTGT để nộp cho Cơ quan thuế trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Tờ khai thuế GTGT là căn cứ để DN thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước.
- Tờ khai thuế GTGT được lập theo mẫu 01/GTGT theo quy định của Bộ tài chính. Căn cứ vào bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào và sổ theo dõi tổng hợp TK 133.1 và 333.1, trên cơ sở đó xác định chính xác các số liệu điền vào các chỉ tiêu đã ghi trên Tờ khai thuế GTGT.
Những hóa đơn đầu vào có giá trị cả thuế từ 20 triệu đồng trở lên hoặc 2 hóa đơn cùng 1 công ty có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải ghi vào phần ghi chú là “đã thanh toán qua ngân hàng” thì mới được khấu trừ thuế.
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Mẫu: BC26/AC
(Ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính)
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HÓA ĐƠN Quý I Năm 2012
1. Tên tổ chức (cá nhân): Chi nhánh công ty CP Giao Nhận Vận Tải Con Ong…………. 2. Mã số thuế: 0303482440-002……….
3. Địa chỉ: …36 Linh Lang, Cống Vị, Ba Đình, Hà Nội……….
Đơn vị tính: Số STT Tên loại hóa đơn Ký hiệu mẫu hoá đơn Ký hiệu hóa đơn Số tồn đầu kỳ, mua/phát hành
trong kỳ Số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy trong kỳ
Tồn cuối kỳ
Tổng số
Số tồn đầu kỳ Số mua/
phát hành trong kỳ Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy
Trong đó Số lượng đã Sử dụng Xóa bỏ Mất Hủy Từ số Đến số Từ số Đến số Từ số Đến số Cộng Số lượng Số Số lượng Số Số lượng Số Từ số Đến số Số lượng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 1 Hóa đơn GTGT 01GTKT- 3LL AA/11P 1.350 17106 18456 17106 18456 1.350 1.350 14 17501, 17534, …
Cam kết báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trên đây là đúng sự thật, nếu sai, đơn vị chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật.
Người lập biểu TG, ngày 31 tháng 03 năm 2012