Thủ tục hồ sơ
Công ty xăng dầu Nghệ Tĩnh là một doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, các sản phẩm hoá dầu trên địa bàn hai tỉnh Nghệ An và Hà Tĩnh, TSCĐ của Công ty rất đa dạng và có giá trị lớn và giữ vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Hơn nữa trong quá trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn và hư hỏng cần phải bảo quản, bảo dưỡng, sửa chữa nhằm khôi phục năng lực để đáp ứng điều kiện kinh doanh.
Hàng năm để có nguồn chi cho công tác sửa chữa lớn, nhỏ, Công ty xây dựng kế hoạch sửa chữa theo từng hạng mục dự kiến phát sinh trong năm và trình Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam phê duyệt. Trên cơ sở kế hoạch sửa chữa lớn được giao, Công ty cân đối nguồn chi để thực hiện tốt kế hoạch của năm. Thủ tục hồ sơ sửa chữa, nâng cấp TSCĐ bao gồm: Tờ trình đề nghị nâng cấp sửa chữa TSCĐ, Quyết định phê duyệt chủ trương của Giám đốc Công ty, Danh mục các TSCĐ cần sửa chữa nâng cấp, hợp đồng sửa chữa, Hoá đơn thanh toán tiền sửa chữa, Phiếu chi tiền.
Nghiệp vụ kế toán minh họa.
Khi phát sinh các nghiệp vụ sửa chữa nhỏ TSCĐ thì các chi phí sửa chữa này được phân bổ vào chi phí SXKD trong kỳ. Có thể định khoản nghiệp vụ như sau:
Nợ TK 627, 641
Có TK 111, 1121, 331
Công tác nâng cấp, sửa chữa lớn có liên quan tới nhiều kỳ kế toán nên các chi phí này được hạch toán vào TK 242 – chi phí trả trước dài hạn. Cuối niên độ kế toán tiến hành phân bổ chi phí này vào các TK chi phí liên quan.
Nghiệp vụ 5: Chi phí sửa chữa, nâng cấp TSCĐ phân bổ cho năm 2009 là
342.183.921 đồng. Trong đó chủ yếu là sửa chữa nâng cấp các cửa hàng, sửa chữa đường ống kho, bể. Số tiền này được ghi như sau:
Nợ TK 641: 342.183.921 đồng. Có TK 242: 342.183.921 đồng.
SỔ CHI TIẾT TÙY CHỌN KẾ TOÁN TK 2112
Từ 01/01/09 – Đến 31/12/09
Tổng phát sinh : Nợ 4.122.321.249 Có 355.642.500
ĐVT : VND CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI SỐ TIỀN TK
NỢ TK CÓ MÃ SỐ NGÀY NL2 20 19/02/09 Xuất cột bơm kép Nhật TASUNEO CH Yên Thành 132.150.000 2112 1528 TS1 2 01/03/09 Kinh phí mua 8 máy phát điện 184.727.280 2112 13882 TS1 3 01/03/09 Kinh phí vận chuyển máy phát
điện
20.300.000 2112 13882 TS2 2 30/09/09 Thanh lý cột bơm CH Hưng lộc 23.780.337 21412 2112 TS2 2 30/09/09 Thanh lý cột bơm CH Hưng lộc 11.162.163 8111 2112