5. Kết cấu của luận văn
4.1.3. Mục tiêu
4.1.3.1. Mục tiêu chung
Đánh giá thực trạng về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Việt Trì, để đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Việt Trì đến năm 2015. Xây dựng Chi cục Thuế Thành phố Việt Trì tiên tiến, hiện đại và chuyên nghiệp, đảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, hiệu lực và hiệu quả theo các chuẩn mực quốc tế; phục vụ tốt đối tƣợng nộp thuế, tăng tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của đối tƣợng nộp thuế; đảm bảo nguồn thu cho NSNN, phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nƣớc.
4.1.3.2. Mục tiêu cụ thể
Đề nghị sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện chính sách thuế theo hƣớng đơn giản, đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thực tế địa phƣơng, để Thành phố chủ động hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế; thực hiện mức động viên hợp lý từ thuế, phí và lệ phí vào NSNN, mở rộng cơ sở thuế để phát triển nguồn thu, bao quát các nguồn thu mới phát sinh.
Đơn giản hoá thủ tục hành chính thuế, thực hiện cơ chế liên thông giữa thủ tục hành chính thuế với một số thủ tục hành chính khác có liên quan, nhằm tạo thuận lợi và giảm thời gian thực hiện các thủ tục đăng ký kinh doanh, đăng ký khai thuế cho doanh nghiệp và ngƣời dân. Đề nghị sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế .
Sử dụng đa dạng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế phù hợp với từng nhóm ngƣời nộp thuế theo phƣơng pháp quản lý rủi ro; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ ngƣời nộp thuế thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thứ điện tử.
Xây dựng và áp dụng phƣơng pháp quản lý rủi ro trong tất cả các khâu của công tác thanh tra, kiểm tra, quản lý thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế, giám sát tuân thủ ngƣời nộp thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Xây dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế đầy đủ, chính xác, tập trung thống nhất; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ các hoạt động quản lý thuế đảm bảo tính liên kết, tự động hoá cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử.
4.2. Giải pháp nâng cao về quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành Phố Việt Trì
4.2.1. Giải pháp về thực hiện thu Ngân sách Nhà nước
4.2.1.1. Giải pháp về điều hành
Thực hiện rà soát, phân tích, đánh giá khả năng các nguồn thu, theo từng sắc thuế, từng lĩnh vực thu, từng doanh nghiệp; Đặc biệt tăng cƣờng trách nhiệm của cán bộ, công chức thuế trong việc đôn đốc doanh nghiệp kê khai thuế, nộp thuế.
Tăng cƣờng công tác chỉ đạo, lãnh đạo trong việc điều hành, kiểm tra giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế trong việc đôn đốc kê khai nộp thuế, kiểm tra tờ khai thuế tại trụ sở Cơ quan Thuế, kiểm tra tại trụ sở NNT.
Tranh thủ sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền địa phƣơng trong công tác đôn đốc thu nợ thuế; trong việc nắm bắt kịp thời các nguồn thu phát sinh trên địa bàn; khai thác nguồn thu, đôn đốc nộp kịp thời vào NSNN.
4.2.1.2. Giải pháp hỗ trợ tuyên truyền
Tiếp tục thực hiện công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, tập trung tuyên truyền chính sách thuế mới, những điểm mới sửa đổi, bổ sung các luật thuế GTGT, TNDN....
Tổ chức các Hội nghị đối thoại với các doanh nghiệp, để nắm bắt kịp thời, ghi nhận các vƣớng mắc, tháo gỡ khó khăn, tiếp nhận các phản ánh của doanh nghiệp trong việc thực hiện chính sách pháp luật thuế, tham gia thủ tục hành chính thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Công tác cải cách Hành chính - tuyên truyền; tiếp tục tuyên truyền phổ biến chính sách thuế dƣới các hình thức: Báo, phát thanh truyền hình. Đẩy mạnh hình thức tuyên truyền bằng các tờ rơi, các phiếu trao đổi thăm dò của các đối tƣợng nộp thuế. In các văn bản mới về chính sách thuế gửi kịp thời cho các đối tƣợng nộp thuế, giải quyết kịp thời các vƣớng mắc của các đối tƣợng nộp thuế.
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tƣ vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế.
Mỗi đội thuế phƣờng, xã là điểm tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, giúp ngƣời nộp thuế hạn chế đi lại lên Chi cục, tạo điều kiện hỗ trợ về chính sách thuế tới ngƣời nộp thuế một cách nhanh nhất.
4.2.1.3. Giải pháp kê khai thuế
Đẩy mạnh kiểm tra việc kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo 100% ngƣời nộp thuế nộp tờ khai thuế đúng thời hạn, phát hiện ngay các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Kiểm tra thƣờng xuyên hồ sơ khai thuế tháng để thu thuế theo giá bán, doanh thu, chi phí thực tế; chống thất thu thuế do kê khai không đúng giá bán. Thực hiện tốt việc áp dụng mã vạch hai chiều trong kê khai thuế, kể cả kê khai thuế thu nhập cá nhân. Giải quyết nhanh chóng các vƣớng mắc về hoàn thuế GTGT theo đúng quy trình đã đƣợc ban hành.
Triển khai thí điểm kê khai thuế điện tử cho doanh nghiệp, và tiến tới tất cả các doanh nghiệp đóng trên địa bàn Thành phố đều kê khai thuế điện tử.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
4.2.1.4. Giải pháp quản lý thu nợ
Tăng cƣờng công tác quản lý thu hồi nợ thuế: Hàng tháng kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế; Phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc, các tổ chức tín dụng,...thực hiện trích tiền từ tài khoản tiền gửi của các tổ chức, cá nhân, chây ỳ không thực hiện nghĩa vụ thuế để thu tiền thuế, tiền phạt; Công khai trên phƣơng tiện thông tin đại chúng các đối tƣợng trốn thuế, chây ỳ nợ thuế.
Phối hợp với cơ quan Công an, các chính quyền địa phƣơng, kiểm tra, rà soát truy tìm các đối tƣợng bỏ trốn, mất tích để có biện pháp thu hồi số tiền nợ thuế vào NSNN. Thực hiện tốt quy trình quản lý nợ thuế để hạn chế tồn nợ thuế xuống mức thấp nhất.
Xây dựng chƣơng trình nâng cấp tin học quản lý thuế cấp Cục, để áp dụng các biện pháp trong quản lý thu nợ và hiện đại hoá ngành thuế trong việc quản lý thu nợ.
4.2.1.5. Giải pháp công tác kiểm tra
Về công tác kiểm tra thuế; tiếp tục tập trung lực lƣợng, đổi mới phƣơng pháp, nâng cao chất lƣợng trong công tác kiểm tra hồ sơ khai thế tại trụ sở Cơ quan Thuế; trên cơ sở phân loại rủi ro nhằm phát hiện, xử lý các trƣờng hợp kê khai sai, kê khai thiếu thuế phải nộp, để đảm bảo công tác có hiệu quả, thu kịp thời số thuế phát sinh vào NSNN;
- Tăng cƣờng công tác kiểm tra tại bàn nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các trƣờng hợp kê khai thuế không đầy đủ, không phù hợp với thực tế kinh doanh.
- Tập trung lực lƣợng kiểm tra tại trụ sở NNT theo kế hoạch năm đã đƣợc Cục Thuế duyệt. Qua kiểm tra phát hiện, kiến nghị xử lý kịp thời các
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
vƣớng mắc phát sinh, đảm bảo thực hiện đúng quy định của các Luật thuế, Luật Quản lý thuế hiện hành.
- Phối hợp với các cơ quan chức năng, tăng cƣờng công tác kiểm tra thuế phối hợp với kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành các quy định pháp luật về đăng ký giá, kê khai giá, niêm yết giá; chống buôn lậu và gian lận thƣơng mại, trốn thuế, lậu thuế.
Tăng cƣờng kiểm tra thuế trên cơ sở phân tích thông tin và tờ khai hàng tháng để lựa chọn những đối tƣợng có dấu hiệu gian lận thuế, bổ sung vào kế hoạch kiểm tra; đặc biệt tập trung vào nhóm doanh nghiệp lớn, các ngành hàng, các lĩnh vực, các loại hình tổ chức có dấu hiệu thất thu lớn. Tiếp tục phối hợp với các cơ quan có liên quan kiểm tra, kiểm soát thị trƣờng; kết hợp kiểm tra thuế với kiểm tra giá nhằm kiềm chế lạm phát và chống gian lận thƣơng mại.
Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn đẩy mạnh công tác kiểm tra phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm buôn bán và sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế của NSNN.
4.2.1.6. Các giải pháp khác
- Tiếp tục thực hiện hiệu quả Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Thông tƣ số 153/2010 /TT-BTC ngày 28/9/2010 quy định về hoá đơn bán hàng hoá cung ứng dịch vụ.
- Tiếp tục triển khai tuyên truyền Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật thuế Môi trƣờng.
- Tiếp tục triển khai Đề án quản lý thu thuế đối với hoạt động vận tải tƣ nhân; Quyết định ban hành Quy định về cơ chế thu thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng cơ bản của các doanh nghiệp tỉnh ngoài trên địa bàn tỉnh Việt Trì.
Phối, kết hợp với Cục Thuế mở các hội nghị nhƣ: tập huấn, đối thoại với các doanh nghiệp và ngƣời nộp thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
4.2.2 .Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Việt Trì
4.2.2.1. Tiếp tục thực hiện chính sách thuế; Thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế truyền chính sách thuế
- Thƣờng xuyên đóng góp ý kiến vào các dự thảo Luật, Nghị định, Thông tƣ hƣớng dẫn và hệ thống chính sách thuế, phí, lệ phí theo yêu cầu của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục thuế tỉnh Việt Trì.
Phối hợp với các ngành nhƣ Phòng Tài chính-Kế hoạch, Phòng Tài nguyên môi trƣờng để tham mƣu trình HĐND, UBND Thành phố để đề xuất với HĐND, UBND tỉnh ban hành các quy định về đất đai, phí lệ phí thuộc thẩm quyền HĐND và các quy định về việc triển khai thực hiện chính sách, pháp luật thuế trên địa bàn.
- Triển khai thực hiện các chính sách pháp luật thuế mới ngay sau khi có hƣớng dẫn của Bộ Tài chính-Tổng cục Thuế, đảm bảo chính sách khi đi vào thực hiện đạt hiệu quả cao.
Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ NNT đa dạng về hình thức, phong phú về nội dung đáp ứng nhu cầu theo từng nhóm NNT nhƣ: tiếp tục thông tin đại chúng trên Báo, Truyền hình, Đài truyền thanh địa phƣơng đƣa tin bài về chính sách thuế, các thủ tục hành chính về thuế; thực hiện tuyên truyền qua hệ thống Internet; hƣớng dẫn, trả lời vƣớng mắc của NNT thông qua hình thức: trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế, trả lời quan điện thoại, trả lời bằng văn bản; tổ chức hội nghị tập huấn chính sách thuế mới, kết hợp tổ chức đối thoại giải đáp những vƣớng mắc của NNT. Công khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở cơ quan thuế, trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng để NNT biết và giám sát việc thực thi pháp luật thuế của công chức thuế. Lồng ghép bộ phận hỗ trợ NNT với bộ phận một cửa. Tiếp tục hoàn thiện cơ chế “một cửa”, “một cửa liên thông” để giải quyết các thủ tục hành
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
chính thuế thuận lợi, giảm chi phí tuân thủ cho NNT, thực hiện tốt công tác tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả tại bộ phận một cửa. Áp dụng các cơ chế, biện pháp quản lý, giám sát và phối hợp hoạt động. Phấn đấu đến năm 2015 tối thiểu 90% NNT đƣợc tiếp cận đầy đủ và kịp thời các thông tin về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế, tối thiểu 95% doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế điện tử, 100% NNT hài lòng với các dịch vụ mà cơ quan thuế cung cấp,....
4.2.2.2. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế
Bên cạnh đại bộ phận doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế vẫn còn một số doanh nghiệp vi phạm Luật Thuế. Vì vậy cơ quan thuế cần đẩy mạnh hơn nữa thanh tra, kiểm tra xử lý nghiêm các vi phạm. Việc thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế không chỉ hạn chế thất thu NSNN mà còn có tác dụng ngăn chặn các hành vi vi phạm, tạo môi trƣờng bình đẳng trong kinh doanh của các doanh nghiệp, đƣa dần việc quản lý doanh nghiệp NVV vào nề nếp, đảm bảo công bằng bình đẳng trong kinh doanh.
Trong cơ chế hiện nay, ngƣời nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp thuế vào NSNN và tự chịu trách nhiệm với pháp luật về thực hiện nghĩa vụ thuế. Ngành thuế đã, đang và sẽ đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa dƣới nhiều hình thức khác nhau; Tăng cƣờng hƣớng dẫn, giải đáp chính sách thuế, thủ tục thuế cho doanh nghiệp. Phối hợp chặt chẽ với các ngành, các Hiệp hội quản lý doanh nghiệp đào tạo về chế độ kế toán gắn với tập huấn về chính sách thuế, thủ tục thuế cho doanh nghiệp; cung cấp thông tin cho ngƣời nộp thuế dƣới nhiều hình thức nhƣ: hoàn thiện trang Web để cung cấp thông tin nhanh nhất, thuận lợi nhất cho doanh nghiệp… Nâng cao chất lƣợng công tác tuyên truyền, hỗ trợ, tƣ vấn pháp luật cho cộng đồng, đặc biệt hỗ trợ ngƣời nộp thuế theo
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
hƣớng: Thu nhập thông tin về ngƣời nộp thuế, đánh giá phân loại theo mức độ tuân thủ pháp luật. Với doanh nghiệp chƣa hiểu rõ pháp luật phải tăng cƣờng hƣớng dẫn đối thoại, tập huấn… giải quyết kịp thời các khó khăn, vƣớng mắc. Để thực hiện chống gian lận thuế có hiệu quả phải tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra ngƣời nộp thuế. Công tác thanh tra, kiểm tra nhằm phát hiện nhanh, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chống thất thu NSNN; đồng thời tổng kết các hành vi vi phạm và nghiên cứu dự báo các hành vi vi phạm về thuế, đề ra các biện pháp phòng ngừa. Để công tác thanh tra, kiểm tra thuế đạt kết quả tốt cần thực hiện một số vấn đề sau:
Thực hiện phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa để thanh tra, kiểm tra. Do các doanh nghiệp trên địa bàn nhiều và ngày càng phát triển rộng cơ quan thuế không có khả năng thanh tra, kiểm tra đƣợc tất cả , mặt khác, các hành vi vi phạm thuế dù còn đang diễn ra ở phạm vi rộng, nhƣng cũng không phải tất cả các doanh nghiệp đều vi phạm, và mức độ vi phạm của các đối tƣợng là khác nhau, do đó, để công tác thanh tra, kiểm tra đạt hiệu quả cao, cần thực hiện thanh tra, kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm vào các doanh nghiệp có nghi vấn vi phạm, trƣớc hết là các vi phạm nghiêm trọng. Cần thực hiện phân loại doanh nghiệp theo mức độ rủi ro và tập trung thanh tra, kiểm tra các đối