i t ng khách hàng đ c quan tâm nhi u nh t trong ho t đ ng tín d ng th ng m i c a H p tác xã Yên Duyên là các khách hàng m i.
Các tài li u c n thu th p phân tích tín d ng cho đ i t ng này g m b ng cân đ i k toán và báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh. D i đây là ví d c th v cho đi m tín d ng đ i v i Công ty TNHH B c Ch ng D ng (s li u đ c trích t báo cáo tài chính n m 2012 g m nh ng ch tiêu đ c s d ng trong quá trình phân tích có th xem ph l c 2).
phân tích tín d ng cho đ i t ng khách hàng m i, HTX s d ng ph ng pháp 3C (gi n l c c a ph ng pháp 5C, không có 2 tiêu th c cu i). D i đây là các tiêu th c dùng phân tích, đánh giá theo ph ng pháp 3C:
39
Tiêu th c Character – c đi m
Tiêu th c này đ c đánh giá qua Ủ th c trách nhi m trong thanh toán các kho n n c a khách hàng, s d ng các tiêu chí sau đây:
- Tính ch t quan h v i HTX: Vì đây là phân tích cho đ i t ng khách hàng m i nên đi m s s giao đ ng t 1 – 3 đi m t ng ng v i khách hàng d i 6 tháng, t 6 tháng đ n tháng 12 tháng và t 12 tháng đ n 18 tháng.
- Uy tín thanh toán: V i đ i t ng khách hàng m i, đi m s cho tiêu chí này ch đ c đánh giá qua 2 m c: 1 đi m (n u không thanh toán đúng h n) và 2 đi m (n u thanh toán đúng h n).
- Thái đ thanh toán: Xem xét s h p tác trong vi c thanh toán các kho n n , HTX ch m 1 – 5 đi m (tùy m c đ thi u h p tác) và 6 – 10 đi m (ph thu c vào m c đ h p tác).
- Kh n ng c nh tranh: D a vào s t ng quan v i các doanh nghi p cùng ngành, HTX s ch m đi m tiêu chí này theo thang t 1 –10 đi m.
D i đây là b ng đánh giá “Character” trong n m 2013 c a HTX Yên Duyên đ i v i Công ty TNHH B c Ch ng D ng bao g m đi m s đánh giá và h s quan tr ng c a t ng tiêu chí.
B ng 2.9. ánhăgiáăquaătiêuăth c Character
Tiêu th căđánhăgiá i m s H s
Tính ch t quan h v i HTX 3 đi m 20%
Uy tín thanh toán 1 đi m 35%
Thái đ thanh toán 7 đi m 25%
Kh n ng c nh tranh 7 đi m 20%
T ngăđi m 4,1 đi m 100%
(Ngu n: Phòng tài chính – k toán) Công ty TNHH B c Ch ng D ng có s d ng d ch v đi n c a h p tác xã Yên Duyên cho quá trình khai thác cát (t gi a n m 2012) đ hoàn thi n công trình xây d ng công viên Yên S . Nh v y, tính đ n th i đi m phân tích cu i n m 2013, xét v tính ch t quan h v i HTX, Công ty TNHH B c Ch ngD ng là khách hàng t 12 tháng đ n 18 tháng, đi m đánh giá là 3 đi m. Cùng v i tính ch t quan h là uy tín thanh toán, v i c ng v là khách hàng m i, công ty đ c ch m 1 đi m tiêu chí này. V thái đ thanh toán, tuy trong quá trình làm vi c, Công ty TNHH B c Ch ng D ng có thanh toán ch m tr các kho n n nh ng tr c s nh c nh t HTX, Công ty đư th hi n s h p tác trong vi c thanh toán, s n tính đ n cu i n m 2013đư đ c
tr 80%. HTX ch m 8 đi m tiêu chí này. V kh n ng c nh tranh, qua tìm hi u s b v ngành ngh - l nh v c kinh doanh, HTX đánh giá Công ty TNHH Ch ng D ng là m t công ty l n, đư ho t đ ng trong l nh v c này lâu n m, có tính c nh tranh trên th tr ng, tuy nhiên, công ty c ng ho t đ ng đa l nh v c (ngành ngh chính: s n xu t cao su t ng h p và Plastic d ng nguyên sinh, kinh doanh khách s n – d ch v gi i trí, cho thuê kho bãi, khai thác cát,…) và đây không ph i ngành ngh đ c chú tr ng nh t c a công ty, HTX ch m đi m tiêu chí này là 7 đi m.
Nh v y, đi m s cu i cùng sau khi đư tính c h s quan tr ng, HTX Yên Duyên ch m 4,1 đi m tiêu th c Character cho Công ty TNHH B c Ch ng D ng. S đi m này ch a đ t trung bình nh ng xét trong tr ng h p đánh giá cho đ i t ng khách hàng m i v i nh ng tiêu chí ch m đi m nh trên,thang đi m t i đa đ c đ a ra là: 3 × 20% + 2 × 35% + 10 × 25% + 10 × 20% = 5,8 thì 4,1 v n đ c coi là s đi m khá cao, nhìn chung tiêu th c này đ c đánh giá t t.
Tiêu th c Capiatal – V n
Dùng đ đánh giá quy mô v n, giúp HTX có cái nhìn t ng quan v doanh nghi p. Tiêu th c này g m nh ng tiêu chí x p lo i nh sau:
- T ng v n kinh doanh: cho bi t quy mô v n c a doanh nghi p t i th i đi m xem xét, quy mô càng l n thì đi m s đ c cho càng cao:
V n d i 1 t đ ng: 1 đi m V n t 1 – 3 t đ ng: 2 đi m V n t 3 – 5 t đ ng: 3 –4 đi m V n t 5 – 10 t đ ng: 5 –6 đi m V n t 10 – 20 t đ ng: 7 –8 đi m V n trên 20 t đ ng: 9 –10 đi m
- Doanh thu thu n: Th hi n ph n doanh thu mà công ty thu đ c sau khi gi m tr các kho n chi t kh u, gi m giá, hàng tr l i. Doanh thu t bán hàng và cung c p d ch v càng l n ch ng t công ty bán đ c càng nhi u hàng, kh n ng thu v nhi u l i nhu n. H p tác xư cho đi m v tiêu chí này nh sau:
Doanh thu d i 1 t đ ng: 1 đi m Doanh thu t 1 – 5 t đ ng: 2 đi m Doanh thu t 5 – 10 t đ ng: 3 –4 đi m Doanh thu t 10 – 50 t đ ng: 5 –7 đi m Doanh thu t 50 – 100 t đ ng: 8 –9 đi m
41
- N p ngân sách: là ph n đóng góp cho xư h i, nh m đi u ti t m t ph n thu nh p c a doanh nghi p cho các công trình ph c v l i ích công c ng ho c chính sách tr giá,… c a chính ph . Kho n n p ngân sách càng cao ch ng t l i nhu n n m đó c a doanh nghi p càng l n. Vi c kinh doanh th c s đem l i l i ích kinh t l n cho chính doanh nghi p. H p tác xã ch m đi m tiêu chí này nh sau:
N p ngân sách d i 100 tri u đ ng: 1 đi m
N p ngân sách t 100 – 300 tri u đ ng: 2 –3 đi m N p ngân sách t 300 – 500 tri u đ ng: 4 –5 đi m N p ngân sách t 500 – 700 tri u đ ng: 6 –7 đi m N p ngân sách t 700 – 1.000 tri u đ ng: 8 –9 đi m N p ngân sách trên 1 t đ ng:10 đi m
- S lao đ ng: Cùng v i quy mô c a doanh nghi p là l c l ng lao đ ng. Hai tiêu chí này ph i có m c t ng x ng nhau. Ví d đ i v i m t doanh nghi p có quy mô l n, có nhà máy s n xu t ho c làm vi c trong l nh v c khai thác, xây d ng,… thì s có s l ng lao đ ng l n. H p tác xư Yên Duyên cho đi m tiêu chí này nh sau:
D i 10 lao đ ng: 1 đi m
T 10 –30 lao đ ng: 2 –3 đi m T 30 –100 lao đ ng: 4 –5 đi m T 100 –300 lao đ ng: 6 –7 đi m T 300 –500 lao đ ng: 8 –9 đi m Trên 500 lao đ ng: 10 đi m
D i đây là b ng đánh giá “Capital” trong n m 2013 c a HTX Yên Duyên đ i v i Công ty TNHH B c Ch ng D ng bao g m đi m s đánh giá và h s quan tr ng c a t ng tiêu chí.
B ng 2.10.ă ánhăgiáăquaătiêuăth c Capital
Tiêu th căđánhăgiá i m s H s
T ng v n kinh doanh 200.000.000.000 VN 10 đi m 40% Doanh thu thu n 66.962.121.847 VN 8 đi m 30% N p ngân sách 192.461.168 VN 2,5 đi m 15%
S lao đ ng 358 lao đ ng 8 đi m 15%
T ngăđi m 8 đi m 100%
V i t ng v n kinh doanh 200 t đ ng, có th th y Công ty TNHH B c Ch ng D ng là m t công ty ho t đ ng đa l nh v c và có quy mô l n, HTX ch m tiêu chí này 10 đi m. Doanh thu thu n g n 70 t đ ng đ c đánh giá 8 đi m và kho n n p ngân sách 192.461.168 đ ng ch đ c ch m 2,5 đi m cho th y l i nhu n sau thu c a công ty ch a đ n 600 tri u đ ng, nh v y giá v n hàng bán và các kho n chi phí cho ho t đ ng s n xu t, kinh doanh, qu n lỦ, bán hàng,… đ c xem là cao. V i m t doanh nghi p có quy mô l n nh v y, ho t đ ng đa ngành, s lao đ ng t ng đ i l n, nh ng l i nhu n thu v và kho n n p ngân sách l i không t ng x ng cho th y có kh n ng có s b t minh trong s li u cung c p. N u h p tác xư có Ủ đ nh làm n lâu dài v i Công ty TNHH B c Ch ng D ng thì c nđi u tra v c s s n xu t c a công ty này. Nh ng tiêu chí cho đi m trên đ c xây d ng và đi u ch nh d a vào kinh nghi m c a h p tác xã trong quá trình giao d ch qua nhi u n m đ i v i các đ i t ng khách hàng m i, mang tính ch quan c a ng i qu n tr, đây c ng chính là nh c đi m c a ph ng pháp 3C. hi u qu phân tích cao h n, vi c đánh giá n ng l c thanh kho n chính xác h n, h p tác xã nên ti n hành thêm b c phân lo i doanh nghi p theo quy mô d a vào s đi m tính toán đ c. V i nh ng doanh nghi p có quy mô càng nh thì th c ch t kh n ng ti p c n v n c a h càng ít, kh n ng huy đ ng v n c a h so v i các doanh nghi p l n rõ ràng là khó kh n h n b i đi u ki n ng t nghèo h n vì th yêu c u đ i v i các doanh nghi p quy mô nh c ng ph i cao h n. Vi c ch m đi m đ phân lo i doanh nghi p theo quy mô là c n thi t, đi u này giúp tiêu th c Capacity – N ng l c đ c đánh giá chu n xác h n.
Tiêu th c Capacity –N ng l c
Tiêu th c này đánh giá kh n ng thanh toán và qu n lý n c a doanh nghi p đ i v i các kho n n , đây là y u t quan tr ng cho th y n ng l c tài chính c a doanh nghi p, g m nh ng tiêu chí sau:
- Các ch tiêu đánh giá kh n ng thanh toán bao g m kh n ng thanh toán ng n h n và kh n ng thanh toán t c th i, HTX Yên Duyên cho đi m các tiêu chí này d a vào so sánh v i 1, càng l n h n 1 thì đi m s càng cao và càng ti n d n v 0 thì đi m s càng th p.
- Các ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý n cho bi t t tr ng các kho n n trên t ng tài s n và ngu n v n ch s h u, t đây có th đ a ra nh n xét v t tr ng chi m d ng v n c a doanh nghi p, t tr ng này càng cao thì đ r i ro trong c p tín d ng cho doanh nghi p càng cao, tính t ch c a doanh nghi p v v n càng th p, n ng l c tr n b đánh giá th p. Cùng v i đó là vi c xem xét doanh nghi p có kho n n quá h n nào không đ đánh giá m c đ r i ro trong tín d ng th ng m i.
43
D i đây là b ng đánh giá “Capacity” trong n m 2013 c a HTX Yên Duyên đ i v i Công ty TNHH B c Ch ng D ng bao g m đi m s đánh giá và h s quan tr ng c a t ng tiêu chí.
B ng 2.11. ánhăgiáăquaătiêuăth c Capacity
Tiêu th căđánh giá Giá tr i m s H s
1. Các ch tiêu đánh giá kh n ng thanh toán
Kh n ng thanh toán ng n h n 1,84 9 đi m 15% Kh n ng thanh toán t c th i 0,0011 0 đi m 10%
2. Ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý n N ph i tr / T ng tài s n 31,44% 8 đi m 25% N ph i tr / V n ch s h u 45,87% 10 đi m 25% N quá h n/ T ng d n 0% 10 đi m 25% T ngăđi m 8,4 đi m 100%
(Ngu n: Phòng tài chính – k toán) Qua ch tiêu đánh giá kh n ng thanh toán, ta có th th y kh n ng thanh toán ng n h n c a Công ty TNHH B c Ch ng D ng là t t v i giá tr tính đ c b ng 1,84 ngh a là 1 đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng 1,84 đ ng tài s n ng n h n, HTX Yên Duyên ch m đi m tiêu chí này 9 đi m. Tuy nhiên, kh n ng thanh toán t c th i c a công ty l i r t th p, hay nói cách khác, ti n m t công ty không đ đ m b o cho kho n n ng n h n, vì th tiêu chí này không đ t đi m nào.
V ch tiêu đánh giá kh n ng qu n lý n , t l n ph i tr trên t ng tài s n ch chi m 31,44% và t l n ph i tr trên ngu n v n ch s h u là 45,87% nói lên tính t ch v v n c a Công ty TNHH B c Ch ng D ng là cao, kh n ng qu n lý n t ng đ i t t. HTX Yên Duyên ch m đi m 2 tiêu chí này l n l t là 8 và 10 đi m. Cùng v i đó, trong n m 2012, công ty c ng không có kho n n quá h n nào trên t ng d n , tiêu chí này đ c đánh giá 10 đi m.
Nh v y, đi m s cu i cùng sau khi đư tính c h s quan tr ng, H p tác xã Yên Duyên ch m 8,4 đi m tiêu th c Capacity cho Công ty TNHH B c Ch ng D ng. D a theo thang đi m 10 thì đi m s trên đ c đánh giá là cao. Kh n ng thanh toán và qu n lý n c a công ty có th coi là t t.
Sau quá trình phân tích các thông tin thu th p đ c t B ng báo cáo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh và B ng cân đ i k toán c a Công ty TNHH B c Ch ng D ng, H p tác xã Yên Duyên t ng h p đi m tín d ng qua b ng d i đây:
B ng 2.12. Ch măđi m các tiêu th c Các tiêu th c i m s H s Character (C1) 4,1 đi m 25% Capital (C2) 8 đi m 40% Capacity (C3) 8,4 đi m 35% T ngăđi m 7,2 đi m 100%
(Ngu n: Phòng tài chính – k toán) Theo b ng trên, tiêu th c Capital – V n là tiêu th c đ c xem tr ng và đánh giá cao nh t v i 40%. Sau đó là tiêu th c Capacity – N ng l c và cu i cùng là tiêu th c Character – c đi m.
Quy mô v n c a doanh nghi p đ c xem là y u t quan tr ng nh t vì v i doanh nghi p có quy mô càng l n, ho t đ ng trên th tr ng càng lâu, càng có nhi u kinh nghi m và uy tín s sao h n so v i nh ng doanh nghi p quy mô nh . Ngay trong l nh v c ngân hàng, đ i v i các doanh nghi p l n, trình bày các d án l n thì tính kh thi c a d án bao gi c ng cao h n so v i các doanh nghi p nh , vi c c p tín d ng di n ra d dàng h n. Ngu n v n ch s h u cao c ng c ng khi n tính t ch c a doanh nghi p cao h n. N ng l c thanh toán và qu n lý n đ c đánh giá cao th hai vì đây là